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Y
HALLAZGOS DE AUDITORIA
INTEGRANTES:
PROGRAMAS DE AUDITORIA
QU ES UN
PROGRAMA DE
AUDITORIA?
El programa de Auditora, es el
procedimiento a seguir, en el examen a
realizarse, el mismo que es planeado y
elaborado con anticipacin y debe ser
de contenido flexible, sencillo y conciso,
de tal manera que los procedimientos
empleados en cada Auditora estn de
acuerdo con las circunstancias del
examen
NIA, 1998
El auditor deber desarrollar y documentar un programa de
auditora que exponga la naturaleza, oportunidad y alcance
de los procedimientos de auditora planeados que se
requieren para implementar el plan de auditora global. El
programa de auditora sirve como un conjunto de
instrucciones a los auxiliares involucrados en la auditora y
como medio para el control y registro de la ejecucin
apropiada del trabajo. El programa de auditora puede
tambin contener los objetivos de la auditora para cada
rea y un presupuesto de tiempos en el que son
presupuestadas las horas para las diversas reas o
procedimientos de auditora.
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ordenado y clasificado, de
los procedimientos de
Auditora que se van a
emplear, la extensin que
se les va a dar y la
oportunidad en la que se
aplicarn
V
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N
T
A
J
A
S
R
La elaboracin del programa de
Auditora es una responsabilidad del
Auditor, casi tan importante como el
Informe de Auditora que emite. Es
esencial que el programa de Auditora
sea elaborado por el Auditor jefe del
equipo de Auditora, para lo cual se
basar en experiencias anteriores y
deber tomar necesariamente en
cuenta las Leyes, Principios, Normas y
Tcnicas a aplicarse en cada caso
CLIENTE:
AUDITORIA A:
OFIMUEBLES LTDA.
Diciembre 31 de 20--
No.
OPERACIN
HORAS
HORAS REALES
ESTIMADAS
HECHO
REF. P/T
POR
FECHA
INTRODUCCIN
El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantnea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31
Prepare una cdula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa
Prepare una cdula con la relacin de los fondos fijos existentes con los nombres de los responsables, montos, fianzas y restricciones
Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepcin, depsitos y registro de ingresos en efectivo, as como las salidas del mismo.
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Efecte un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros
Al cierre del ejercicio efecte un corte de documentacin relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo
Realice reconciliacin de todas la cuentas bancarias de la empresa, verificando correccin aritmtica, autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes
Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en las cuentas de disponible