REGIMEN

SIMPLIFICADO??
PARA PEQUEOS
CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTO

Qu es el Rgimen Simplificado?
Es un rgimen tributario optativo integrado y
simplificado para pequeos contribuyentes relativo a:
Impuesto a las ganancias
Impuesto al Valor Agregado
Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta
Sistema Previsional y de obras sociales
NO incluye:
Impuesto sobre los Bienes Personales
Impuesto a las Transferencia de Inmuebles
Contribuciones como empleador

Normas que lo regulan

Ley 24.977 (segn modificaciones de la Ley 26.565

del 21/12/2009)
Decreto 1/2010
RG (AFIP) 2746 (y sus modificaciones)
Otras normas:
Circulares 4/10 (AFIP) y 5/10 (AFIP)
RG 2616 (AFIP) (Rgimen de retencin)
RG 2888 (AFIP) (Rgimen informacin)
RG 3067 (AFIP) (Fact. Electrnica)
Instrucciones Generales
6/2007 Infracciones Impositivas y de los recursos de la
SS

Monotributo
Se

abona una
componentes:

cuota

mensual

con

dos

Cuota previsional: monto fijo que puede variar en

el caso de incluir adherentes a la obra social

Impuesto integrado: segn la categora la que
pertenezca el monotributista. Para determinar la
categora debe considerarse:
Actividad principal
Ingresos brutos devengados
Energa elctrica consumida
Superficie afectada a la/s actividad/es
Alquileres devengados

Categoras
MONOTRIBUTO

Los parmetros ingresos brutos, superficie afectada, alquileres y energa

elctrica operan como MXIMOS (si se superan corresponde la categora
siguiente).
El parmetro empleados opera como MNIMO (si no se cumple con ese
mnimo queda excluido del rgimen).
NOTA: La fabricacin y actividad primaria se consideran venta de cosa

Categoras
MONOTRIBUTO

Quin puede ser Monotributista?

CRITERIO GENERAL condiciones subjetivas
Personas fsicas
Sucesiones indivisas en su carcter de continuadoras
de las personas fsicas monotributistas hasta el mes
en que se dicte declaratoria de herederos o se
apruebe el testamento
Sociedades de hecho e irregulares comerciales en la
medida que tengan como mximo tres (3) socios que
cumplan las condiciones para ser MT.
Condominios de bienes muebles e inmuebles con
hasta 3 condminos (igual tratamiento que a las
sociedades comprendidas)

Quin es pequeo contribuyente?

CRITERIO GENERAL condiciones objetivas
Actividades que incluye el Rgimen:
venta de cosas muebles,
obras, locaciones y prestaciones de servicios,
Locacin de cosas muebles e inmuebles
actividad primaria,
integrantes de cooperativas de trabajo
trabajadores del servicio domstico no encuadrados

en Reg especial ley 25.239 (o sea, que trabajen

menos de 6 horas semanales por cada dador de
trabajo)
Directivos de asociaciones mutuales
NO INCLUYE: venta de inmuebles, cesin de intangibles

Quin es pequeo contribuyente?

CRITERIO GENERAL condiciones objetivas
Actividades EXCLUIDAS:
prestaciones o inversiones financieras,
compraventa de valores mobiliarios
participacin en sociedades no comprendidas o
incluidas y no adheridas
Direccin, administracin o conduccin de esas
sociedades
Se puede adherir aunque la actividad o ingresos

estn exentos o no gravados en el Impuesto a las

Ganancias o en el IVA.
NO se puede ser monotributista y conservar el
carcter de Responsable Inscripto en IVA.

Quin es pequeo contribuyente?

OTRAS CONDICIONES condiciones objetivas
Haber percibido en los 12 meses calendarios anteriores a la fecha de
adhesin ingresos brutos por las actividades incluidas en el
monotributo inferiores a $200.000, o que en caso de slo dedicarse a
la venta de cosas muebles sea inferior a $300.000 siempre que
cumpla con el mnimo de personal.
No superar en ese perodo las magnitudes fsicas y alquileres
establecidos
Mximo precio unitario contado de cosas muebles ofrecidas a la
venta: $2.500 (por casa bien ofrecido o vendido)
NO haber realizado importaciones de cosas muebles o servicios por
el perodo indicado relacionadas con la actividad que se desarrolle.
En el caso de las sociedades comprendidas, sus integrantes deben
reunir individualmente las condiciones para adherir al MT.
No poseer ms de 3 unidades de explotacin o realizar ms de 3
actividades (sumar primero unidades de explotacin y luego
actividades para las que no se tenga unidad de explotacin y ver si
se superan las 3)

Fuentes de ingresos
Unidad de explotacin: cada espacio fsico donde

se desarrolle la actividad (local, oficina, etc) y/o

cada rodado cuando constituya la actividad por la
que se solicita la adhesin (remis, taxi), cada
inmueble en alquiler o sociedad adherida de la
que forme parte el contribuyente.
Actividad econmica: ventas o locaciones que se
realicen dentro de un mismo espacio fsico (todo
lo desarrollado en 1 local es 1 actividad), as
como las actividades realizadas fuera de l con
carcter complementario, las locaciones de
bienes y obras y las actividades para las que no
se necesite local.

Efectos de la adhesin

Las operaciones incluidas dentro del monotributo

se
encuentran exentas del Impuesto a las Ganancias y del IVA.
Lo cual no impide que pueda seguir siendo contribuyente de
Ganancias ni que deba presentar la DDJJ del perodo fiscal de
adhesin.
En el caso de sociedades comprendidas se sustituye el
Impuesto a las Ganancias de los socios y del IVA de la
sociedad
Exencin en impuesto a la GMP (se calcula impuesto
proporcional en el caso de ao de adhesin).
Debern ingresar mensualmente el impuesto integrado y
componente previsional que corresponda a su categora.
La opcin sujetar a los contribuyentes desde el mes
inmediato siguiente hasta la baja por cese de actividad o
renuncia, salvo caso de inicio de actividades en que tiene
efecto desde el da de la opcin.

Causas de baja al
Rgimen
Cese de actividades
Renuncia
Exclusin
Baja automtica por falta de pago

Renuncia
Al ser un rgimen optativo, pueden renunciar al

mismo en cualquier momento.

La renuncia tiene efectos desde el mes siguiente
No podr optar nuevamente por el MT hasta
transcurridos 3 aos calendario de la renuncia,
siempre que se haya presentado para obtener el
carcter de responsable inscripto en IVA por la
misma actividad.
Si con posterioridad a la renuncia, cesa en la
actividad, puede adherir nuevamente antes de
los 3 aos por una actividad distinta.

Baja por cese de actividad

La baja tiene efectos desde el primer da del mes siguiente

(idem renuncia).
Podr adherir nuevamente al MT en el momento que inicie
cualquier actividad comprendida en el mismo (distinto
renuncia en el que no puede volver a adherir por la misma
actividad por 3 aos).

Baja automtica
AFIP podr disponer, ante la falta de ingreso del impuesto

integrado y/o de las cotizaciones previsionales fijas, por un

perodo de DIEZ (10) meses consecutivos, la baja
automtica. Puede reingresar regularizando su situacin
fiscal.

Exclusin
Quedan excluidos de pleno derecho:
Cuando los ingresos brutos de los ltimos 12 meses inmediatos a la
obtencin de cada ingreso bruto (considerando el mismo) o la
superficie superen los lmites de la ltima categora que
corresponda.
Supere los parmetros fsicos o alquileres devengados mximos de
la categora I.
No alcance la cantidad mnima de empleados para las categoras J,
K o L. (salvo que recupere el nmero de empleados dentro del mes
calendario posterior a la reduccin)
Se supere el precio mximo unitario de venta de cosa mueble.
Adquieran bienes o realicen gastos personales por un valor
incompatible con los ingresos declarados y no se encuentren
debidamente justificados.
Posea depsitos bancarios depurados incompatibles con ingresos
declarados.
Pierdan la calidad de sujetos que pueden optar (ejemplo hagan

Exclusin
Quedan excluidos de pleno derecho:
Realicen ms de tres actividades simultneas o posean ms
de tres unidades de explotacin.
Realizando prestaciones de servicios se hayan categorizado
como si realizaran ventas de cosas muebles.
Sus operaciones no se encuentren respaldadas por facturas
de compras y ventas.
El importe de compras y gastos para el desarrollo de la
actividad de los ltimos 12 meses totalicen ms del 80 %
de los ingresos brutos de las categoras J, K o L en el caso
de venta de bienes y 40 % de categora I para locaciones de
bienes y servicios.
Desde las cero horas del da en que se produzca cualquier
causal de exclusin, deben cumplirse las obligaciones de los
regmenes generales y NO puede reingresarse por 3 aos
calendariosEl contribuyente debe tramitar la baja dentro de los 15

sociedades
Slo podrn categorizarse a partir de las categoras D.
El monto a ingresar por el componente impositivo ser el de

la categora que corresponda ms un 20% por cada

integrante.
El impuesto integrado queda a cargo de la sociedad y los
socios ingresaran individualmente el componente previsional.
A los condominios de bienes muebles e inmuebles se da el
mismo tratamiento que a una sociedad comprendida en el
rgimen.
Las sociedades comprendidas o no en el Rgimen
Simplificado, se consideran sujetos diferentes de sus socios,
en cuanto a otras actividades que los mismos realicen en
forma individual. En el caso de sociedades comprendidas y
adheridas stos no debern computar los ingresos de
sus participaciones sociales a los fines de la
categorizacin individual pero SI se considera como
unidad de explotacin.

Otros casos especiales

NO deben ingresar el impuesto integrado:
Pequeo contribuyente que realice actividad
primaria y quede encuadrado en categora B.
Pequeo contribuyente del rgimen inclusin
social y promocin del trabajo independiente.
Sujeto inscripto en el Registro Nacional de
Efectores de desarrollo local y economa social
y le correspondan la categora B
Asociados a cooperativas de trabajo con
ingresos inferiores a $ 24.000

Cmo se computan las ingresos

brutos?
Ingreso BRUTO devengado por todas las actividades del

MT.
EXCLUIDAS las operaciones que se hubieran dejado sin
efecto y netas de descuentos segn costumbres de
plaza.
EXCLUIDOS los derivados de la venta de bienes de uso
con vida til superior a 2 aos y que permanecieron
ms de 12 meses en el patrimonio
INCLUIDOS los impuestos nacionales excepto impuestos
internos a los cigarrillos (ley 24.674), impuesto adicional
de emergencia a los cigarrillos (ley 24.625) e impuesto
a los combustibles lquidos y el gas natural (ley 23.966)

Cmo se computan las ingresos

brutos?

Si realiza actividades simultneas del primer

prrafo del art 2 del Anexo a la Ley 24.977
(venta de bienes muebles y locacin de
servicios): debe categorizarse de acuerdo a la
actividad principal (la de mayor ingresos brutos)
y sumar la totalidad de ingresos, superficie y
energa elctrica.
Venta
Reparaci
Total de unConclusin
EJEMPLOS:
Ingresos
MT con 2
accesorios
n de
ingreso
computaci
actividades
computad
s
n
oras

brutos

Caso
1

$ 79000

$ 80000

$
Tabla de venta de cosas
159.000 muebles

Caso
2

$ 80.000

$ 79.000

$
Tabla de prestacin de
159.000 servicios

Ingresos Brutos NO
comprendidos
Actividades no comprendidas (Prestaciones e

inversiones
financieras,
Compraventa
de
valores mobiliarios, Socios de sociedades no
comprendidas o comprendidas y no adheridas,
en este caso el socio NO puede adherir
individualmente en ese carcter).NO PODRA
ADHERIR AL SER ACTIVIDADES GRAVADAS EN EL
IVA
Ingresos de sociedades comprendidas para los
socios
que
adems
se
categoricen
individualmente por otras actividades (se
computa como actividad para los socios pero no
como ingreso).

Ingresos Brutos NO comprendidos

Cargos pblicos
Trabajos ejecutados en relacin de dependencia.
Jubilaciones, pensiones o retiros
Direccin, administracin o conduccin de

sociedades no comprendidas en el RS o
comprendidas y no adheridas (salvo mutuales que
si pueden adherir).
Estas actividades NO se consideran para sumar la
cantidad de fuentes de ingreso.
Por estos ingresos se deber cumplir con las
obligaciones del Rgimen General (Ganancias,
GMP, IVA y autnomos segn el caso).

Cmo se computa la
energa elctrica?
Si desarrolla las actividades en su casa habitacin u

lugares con otros destino se considera la energa

consumida para las actividades. Si existe un nico
medidor se presume salvo prueba en contrario que
se afecta 20 % a la actividad gravada si son
actividades de bajo consumo energtico y 90 % si
son actividades de alto consumo energtico.
Se consideran las facturas que vencieron en los
ltimos 12 meses antes de la categorizacin.
Se deben sumar los consumos de todas las unidades
de explotacin (salvo utilizacin NO simultnea)

Energa utilizacin de varias

unidades de explotacin en forma
no simultnea

Se considerar el mayor de los consumos en

cualquiera de las unidades de explotacin, an
cuando no coincida con el que se consider para
determinar la superficie.
RECORDAR que independientemente de ello NO se
podrn superar las 3 unidades de explotacin

Cundo NO se computa la energa

elctrica?
Actividad primaria
Actividades que no requieran de lugar fsico para

su desarrollo (Prestacin de servicios sin local fijo)

Lavaderos de automotores
Expendio de helados
Lavado de artculos de tela, cuero o piel
Kioscos, polirrubros y similares
Juegos electrnicos en localidades de poblacin
menor a 400.000 habitantes segn ltimo censo.

Qu superficie se
considera?
Espacio fsico destinado a la actividad (se
excepta aquella superficie en la que no se
realice la misma como depsitos, jardines,
estacionamientos, accesos a locales).
DEBEN sumarse las superficies de cada unidad
de
explotacin
(salvo
utilizacin
NO
simultnea).

Superficie local con ms de un

responsable
Cuando se desarrollen actividades por parte de
distintos responsables en un mismo local en
espacios independientes
o en forma no
simultnea, si son
Actividades simultneas en el mismo local: se
computar la superficie destinada por cada
uno a su actividadUtilizacin del local en forma no simultnea:
se computar toda la superficie del local que
se utiliza para tender al pblico

Superficie utilizacin de varias

unidades de explotacin en forma
no simultnea

Se considerar el local o establecimiento de

mayor superficie afectada a la actividad.
(ejemplo: mdicos que atienden en diferentes
consultorios)

Cundo NO se considera
la superficie?
Actividad primaria
Actividades que no requieran de lugar fsico para

su desarrollo (Prestacin de servicios sin local fijo)

Zonas urbanas o suburbanas de poblaciones de
hasta 40.000 habitantes segn ltimo censo
Playas de estacionamiento, garajes y lavaderos
Servicios
de prcticas deportivas (clubes,
gimnasios, canchas de tenis, piletas, etc.)
Servicios de diversin y esparcimiento (billar,
pool, peloteros, salones de fiestas infantiles, etc)
Servicios de alojamiento y /o hospedaje

Cundo NO se considera la
superficie?
Explotacin de carpas, toldos, sombrillas en playas.
Servicios de camping y guarderas nuticas
Servicios de enseanza, instruccin y capacitacin

y jardines infantiles.
Geritricos y hogares de ancianos.
Reparacin, mantenimiento e instalacin de
equipos y accesorios relativos a rodados, sus partes
y componentes.
Depsitos de cosas muebles
Alquileres de bienes inmuebles.

Cundo NO se considera la
superficie?
Servicios de alojamiento (hotel, pensin) excepto

alojamiento por hora.

Explotacin de carpas, toldo, sombrillas en
playas.
Servicios de camping y guardera nutica.
Servicios de enseanza y jardines de infantes.
Geritricos y hogares para ancianos.
Reparacin de rodados y sus componentes.
Depsitos y resguardo de cosas muebles.
Locaciones de bienes inmuebles

Alquileres
Se refiere al monto abonado en los ltimos 12

meses por los inmuebles donde se desarrolle la

actividad por la que se adhiri.
Comprende toda contraprestacin en efectivo o
especie derivada de locacin y el importe de
complementos (mejoras, gravmenes y gastos que
tome a su cargo el inquilino o alquiler de muebles y
accesorios que suministre el propietario). Son
mejoras las erogaciones que no constituyan
reparaciones ordinarias para mantenimiento.
No se computa en el caso de actividad primaria ni
prestaciones de servicios sin local fijo.

Categorizacin al ejercer la Opcin

-

Se considerarn los ingresos brutos, alquileres

devengados y energa elctrica consumida acumulada de
los ltimos 12 meses anteriores a la opcin.

Recategorizacin cuatrimestral
Procede a la finalizacin de cada cuatrimestre calendario
(enero abril, mayo agosto, septiembre diciembre) en
funcin de ingresos, alquileres devengados y energa
consumida en los ltimos 12 meses y la superficie
afectada al finalizar el cuatrimestre. Debe inscribirse en
la categora que no supere ninguno de los parmetros
hasta el da 20 del mes siguiente a la finalizacin del
cuatrimestre calendario y con efecto a partir del mes
siguiente al de recategorizacin (ejemplo: categorizacin
al finalizar abril se procesa hasta 20 de mayo con efecto
para pago que vence hasta el 20 de junio)
Si NO procede recategorizarse NO se hace trmite

Y si inicia actividades al momento de ejercer la opcin?

Deber encuadrarse segn la superficie y el alquiler

pactado y de no contar con los mismos, en funcin de una

estimacin razonable de ingresos brutos.
Transcurrido un cuatrimestre calendario completo, y
hasta que hayan transcurrido 12 meses desde el inicio de
actividad deber anualizar los ingresos brutos, alquileres y
energa elctrica a efectos de categorizarse o quedar
excluido.
Este mismo procedimiento se aplica cuando realice
actividades del inciso a) art 8 y la sustituya por otra del
inciso b) o viceversa. NO se considera inicio la
incorporacin de nuevas actividades o reemplazo de una
por otra del mismo tipo.
En caso de que la anualizacin haga superar lo lmites
permanecer en la ltima categora hasta la prxima
recategorizacin.

Y si la inscripcin es posterior al inicio

de actividad pero antes que
transcurran 12 meses?

Se deben anualizar los ingresos obtenidos,

alquileres devengados y energa elctrica
consumida antes de la opcin por el MT,
determinando junto a la superficie, la
categora que corresponder.

Trmite de inicio de
actividades
A

travs del servicio de clave fiscal SISTEMA

REGISTRAL (adhesin, recategorizacin, modificacin
de datos, baja), se obtiene la credencial de pago.
Tendr efectos a partir del mes siguientes (salvo el
caso de inicio de actividades con efecto desde ese
da).
Se debe abonar el impuesto por el mes en el que se
inicien actividades (hasta el ltimo da de ese mes)
en caso de inicio de actividad.
OTROS SISTEMAS: Cuenta Corriente de
Monotributistas (control pagos, corregir
imputaciones, imprimir VEP).

Rgimen especial de
recursos de la seguridad
social para Pequeos
Contribuyentes

Componente previsional
Quienes encuadren en inciso b) art 2 de la ley 24.241
(autnomos), y adhieran al MT debern ingresar:
$ 157 con destino al Sistema Integrado Previsional
Argentino (SIPA).
$ 100 con destino al Sistema de Obras Sociales se opta
por OS salvo que la cnyuge tenga una, debiendo unificar
aportes
Adems podr pagar:
$100 por cada integrante de su grupo familiar primario
que incorpore a la Obra Social.
NOTA: Los MT inscriptos en el Reg Nacional de Efectores de
Desarrollo Local que encuadren en categora B, NO
ingresan aporte al SIPA y abonan 50 % de aporte a obra
social.

Componente previsional
Se exime de TODOS los aportes a:
Menores de 18 aos
Trabajadores autnomos jubilados antes del 15/07/1994
(los jubilados con posterioridad pagarn el componente
jubilatorio pero no el de obra social).
Profesionales
universitarios
afiliados
a
regmenes
provinciales por esa actividad (adhesin voluntaria a
componente previsional de MT).
Quienes realicen actividades en relacin de dependencia y
aporten a un rgimen previsional (adhesin voluntaria a
componente previsional de MT).
Locadores de bienes muebles o inmuebles que adhieran
exclusivamente por esa actividad (adhesin voluntaria a
componente previsional de MT).
Sucesiones indivisas continuadoras de MT

Formas de pago
En

cualquier banco habilitado exhibiendo

Rapipago o Pagofacil.
Cajero automtico
Homebanking
Volante electrnico de pago
Dbito directo en cuenta.
Dbito automtico en tarjeta de crdito

credencial,

inclusive

En los dos ltimos casos se reintegrar en marzo el valor de un mes si

todos los pagos se ingresaron en tiempo y forma.
Podrn controlar el pago en la Cuenta Corriente de Monotributistas y
autnomos a travs de clave fiscal.
Corresponder el ingreso por mes corriente hasta el da 20 de cada mes.
En el caso de inicio de actividad corresponde el pago por el mes de inicio
hasta el ltimo da de ese mes, en caso de adhesin al rgimen por
actividades en las que se incluy en Reg General anteriormente debe
abonarse a partir del mes siguiente.

Otras obligaciones
Debern exhibir en vidriera de sus locales y en
caso de no poseerla en lugar visible y destacado:
Placa indicativa de su condicin de MT
Comprobante de pago del ltimo mes vencido
(siempre que no se abone con dbito automtico
o tarjeta de crdito)
La falta de exhibicin de cualquiera de ellos ser
sancionada con clausura o multa segn art 27 del
Anexo a la ley 24.977
Deber exhibir tambin F 960 (Exija su factura).

Otras obligaciones
FACTURACION Y REGISTRACION:
Deben emitir Facturas C (exceptuado en operaciones al contado
por menos de $10 con consumidores finales si no tiene
controlador fiscal y el consumidor final no lo requiere)
No estn obligados a tener Controladores Fiscales Salvo que
opten por emitir Tiques por ventas a consumidores finales o
amplen o renueven el parque de registradoras
Estn exceptuados de cumplir las obligaciones de registracin de
comprobantes pero deben archivar los comprobantes recibidos y
emitidos en forma cronolgica por ao calendario y conservarlos
por 5 aos posteriores a la prescripcin
Monotributistas que se encuentren adheridos a las categoras

H, I, J, K y L deben emitir Factura electrnica, excepto

aquellos comprobantes que respalden operaciones con
consumidores finales, en las que se haya entregado el bien o
prestado el servicio en el local, oficina o establecimiento

Normas de Imp a las Ganancias

Los adquirentes o locatarios de monotributistas
slo podrn computar en su liquidacin las
operaciones realizadas con un mismo proveedor
hasta un total del 2 % y para el conjunto hasta un
8 % del total de compras o locaciones de un
ejercicio fiscal.
La limitacin NO se aplica cuando sea proveedor
recurrente (ms de 23 compras en el ejercicio
fiscal o 9 locaciones o prestaciones).
Los adquirentes y locatarios de sujetos del Rgimen
de Inclusin Social en NINGN caso podrn
computar las operaciones con los mismos.

Regmenes especiales
Rgimen de inclusin social y promocin del

trabajo
independiente
o
Trabajador
independiente promovido
Monotributista
inscripto en el Registro
Nacional de Efectores de Desarrollo Local y
Economa Social,
Monotributista asociado de cooperativas de
trabajo

REGIMEN DE INCLUSIN SOCIAL Y

PROMOCIN DEL TRABAJO
INDEPENDIENTE

carcter?
Personas fsicas (NO sucesiones indivisas ni sociedades)
Mayores de 18 aos
Cuya nica actividad se desarrolle en forma independiente y NO posean

local (salvo se efecte en casa habitacin) LISTADAS EN ANEXO I RG 2746

Que la actividad sea su nica forma de ingresos (NO pueden adherir
jubilados o empleados en relacin de dependencia SALVO planes sociales)
NO posean ms de una unidad de explotacin
Cuando sean locadores de servicios NO realizar con un mismo sujeto ms
de 6 operaciones ni superar en caso de recurrencia la suma de $1.000 por
operacin.
NO ser empleador.
NO ser contribuyente de Imp sobre los Bienes Personales.
NO tener ingresos devengados y percibidos (devengados en perodos
anteriores) en los ltimos 12 meses superiores a $24.000. Por nica vez
puede superarse el tope en no ms de $5.000 cuando al efecto se sumen
los ingresos percibidos pero devengados con anterioridad.
GRADUADO UNIVERSITARIO: no haber superado los 2 aos de emisin del
ttulo y que el mismo se haya obtenido sin pago de matrculas ni cuotas
por estudios cursados.

Reg Inclusin Social- consecuencias

Los adquirentes y locatarios de estos sujetos NO pueden

computar en su liquidacin de Impuesto a las Ganancias ni

computar CF en IVA por las operaciones realizadas con los
mismos excepto las actividades que determine la AFIP.
Quienes queden excluidos de este rgimen o renuncien para
pasar a MT General o Rgimen General no pueden reingresar
por 2 aos calendarios.
Slo abonarn el componente previsional destinado a jubilacin
(NO Obra Social salvo que opten por ingresarlo) y accedern a
la PBU al jubilarse.
Abonarn un pago a cuenta del mismo consistente en el 5 % de
los ingresos brutos. El pago a cuenta se realizar hasta el da 20
del mes siguiente.
En el caso de productores agropecuarios que se encuentren en
este rgimen de inclusin social, el ingreso del 5% lo harn en
base a retenciones que sufrirn en los trminos del rgimen de
retencin previsto en el Anexo II de la RG 2746.
Anualmente compararn la cotizacin previsional a ingresar con

Asociados a
cooperativas de
trabajo

Asociados a cooperativas de trabajo

Aquellos cuyos ingresos brutos no supere los

$24.000 estn exentos de ingresar el

componente impositivo.
Si
los
ingresos
son
superiores,
se
categorizarn slo en funcin de los mismos
(NO los parmetros fsicos).
Las cooperativas actuarn como agentes de
retencin de los aportes e impuestos de sus
asociados (Anexo III RG 2746).

Sujetos inscriptos en
el Registro Nacional
de Efectores de
Desarrollo Local y
Economa Social del
Ministerio de
Desarrollo Social

Inscriptos en Registro Efectores

Sociales
Los MT inscriptos en el Reg Nacional de Efectores

de Desarrollo Local que encuadren en categora B:

NO ingresan aporte al SIPA y abonan 50 % de aporte

a obra social (el 50% restante lo abona el Ministerio

de Desarrollo Social o el de Agricultura segn el
caso).
No ingresan impuesto integrado
Pueden adherir tambin los Proyectos productivos
de dicho registro con 2 integrantes (e ingresos de
hasta $48.000) y 3 integrantes (con ingresos de
hasta $ 72.000)

RG 2616 (AFIP)
Establece un rgimen de retencin en IVA y Ganancias para

los pagos a contribuyentes inscriptos en el Monotributo.

Se aplica cuando se efecten con un mismo sujeto
operaciones cuyo monto total acumulado por el mes en
curso y los 11 meses calendarios anteriores supere los
lmites mximos de ingresos brutos O se efecten pagos a
quien alegue ser MT y no se obtiene constancia que lo
acredite.
Agentes de retencin: RI, exentos o no alcanzados en IVA,
Estado y sus reparticiones, consejos profesionales y
entidades bancarias que efecten pagos por libranzas
judiciales.
Retencin: Ganancias 35 % del monto pagado e IVA 21 %
de dicho importe.

RG 2888 (AFIP)
Establece un rgimen de informacin cuatrimestral para

los contribuyentes en categora F o superior o que tengan

personal en relacin de dependencia sin importar la
categora.
En caso de dejar de cumplir esas condiciones la obligacin
de informar subsiste por 6 cuatrimestres ms.
Debe presentarse por cuatrimestre calendario.
Consiste en informar: a) n de primer factura y ltima
emitida y monto de ventas, b) 5 principales proveedores y
5 principales clientes y monto de operaciones, c) datos del
local y alquiler pagado, d) energa elctrica consumida.
En el caso de profesionales o transportistas se requieren
datos adicionales.

Video de afip
Como recategorizarse?

http://www.afip.gob.ar/monotributo/video.asp