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METODOLOGA DE LA

AUDITORA
ADMINISTRATIVA

Enfoque
La metodologa de auditora administrativa
tiene el propsito el de servir como marco de
actuacin para que las acciones en sus
diferentes fases de ejecucin se conduzcan en
forma programada y sistemtica, unifiquen
criterios, y delimiten la profundidad con que
se revisarn y aplicarn las tcnicas de
anlisis administrativo para garantizar el
manejo oportuno y objetivo de los resultados

Etapas
Planeacin

Instrumentacin

Examen

Informe

Seguimiento

PLANEACIN

Objetivos
Factores y elementos
(53)
Fuentes de estudio
Investigacin preliminar
Diagnstico preliminar

Planeacin
La planeacin refiere los
lineamientos de carcter general
que norman la aplicacin de la
auditoria administrativa, para
garantizar la cobertura de los
factores prioritarios, fuentes de
estudio, investigacin preliminar,
proyecto de auditora y diagnstico
preliminar, sean suficientes,
pertinentes y relevantes

Objetivo
Establecer las acciones que se deben
desarrollar para instrumentar la
auditora en forma secuencial y
ordenada, tomado en cuenta las
condiciones que tienen que prevalecer
para alcanzar en tiempo y lugar los
objetivos establecidos

Factores a revisar

PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa:
PLANEACIN

Propsito estratgico:
Definir el marco de
actuacin de la
organizacin

Visin
Misin
Objetivos
Metas
Estrategias/tcticas
Procesos
Polticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizonte

Etapa:
ORGANIZACIN

Propsito estratgico:
Disear e
instrumentar la
infraestructura para
el funcionamiento de
la organizacin

Estructura
organizacional
Divisin y distribucin de
funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Instrumentos tcnicos
de
apoyo

Etapa:
DIRECCIN

Propsito estratgico:

Tomar las decisiones


pertinentes para
normar la gestin de
la organizacin

Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos y equipos
de trabajo
Manejo del estrs,
el
conflicto y la crisis
Tecnologa de la
informacin
Toma de decisiones
Creatividad e
innovacin

Etapa:
CONTROL

Propsito estratgico:

Medicin del
progreso de las
acciones en funcin
del desempeo

Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
reas de aplicacin
Herramientas
Calidad

FACTORES QUE COMPLEMENTAN EL PROCESO


ELEMENTO ESPECFICO

ATRIBUTO FUNDAMENTAL

Adquisiciones

Abastecimiento de recursos

Almacenes e
inventarios

Resguardo y canalizacin de recursos

Asesora externa

Soporte especializado con visin de


negocio

Asesora interna

Asistencia para elevar el desempeo

Coordinacin

Determina la unidad de accin

Distribucin del
espacio

Disposicin de instalaciones

Exportaciones

Alternativa de expansin

Globalizacin

Apertura a un mercado mundial

Importaciones

Insumos de origen extranjero

Informtica

Manejo alterno de informacin

FACTORES QUE COMPLEMENTAN EL PROCESO


ELEMENTO ESPECFICO

ATRIBUTO FUNDAMENTAL

Investigacin y
desarrollo

Despliegue de creatividad e
innovacin

Marketing

Desplazamiento y ubicacin de
productos

Operaciones

Generacin de productos y servicios

Proveedores

Suministro de insumos

Proyectos

Promueven la unidad de propsito

Recursos financieros
y contabilidad

Manejo, registro y control de


recursos

Servicio a clientes

Capacidad de rebasar expectativas

Servicios generales

Desarrollo de condiciones de
operacin

Sistemas

Definen la distribucin
interrelacionada de componentes

Fuentes de estudio
Internas:
rgano de gobierno, rganos de
control interno, niveles de la
organizacin, socios, unidades
estratgicas de negocios
rganos colegiados y equipos de
trabajo
Externas:
rganimos normativos
internacionales, nacionales (oficiales
y privados), competidores,
proveedores, clientes y usuarios
(actuales y potenciales), socios
estratgicos, grupos de inters, redes
de informacin en el mercado global

Investigacin preliminar

Definida la direccin y los factores a auditar, la secuencia


lgica para su desarrollo requiere de un reconocimiento o
investigacin preliminar para determinar la situacin
administrativa de la organizacin

Criterios:
Determinacin de las necesidades especificas
Identificacin de los factores que requieren de atencin
Definicin de estrategias de accin
Jerarquizacin de prioridades en funcin del fin que se
persigue
Descripcin de la ubicacin, naturaleza y extensin de los
factores
Especificacin del perfil del auditor
Estimacin del tiempo y recursos necesarios para cumplir
con el objetivo definido

Propuesta tcnica
Naturaleza: tipo de auditora que se pretende realizar
Alcance: reas de aplicacin
Antecedentes: recuento de auditoras previas y estudios de
mejoramiento administrativo anteriores
Objetivos: logros que se pretenden alcanzar con la aplicacin
de la auditora
Estrategia: ruta fundamental para orientar las acciones y
asignar recursos
Justificacin: demostracin de la necesidad de instrumentarla
Acciones: iniciativas o actividades necesarias para su ejecucin
Recursos: requerimientos humanos, materiales y tecnolgicos
Costo: estimacin global y especfica de recursos financieros
Resultados: beneficios que se espera alcanzar
Informacin complementaria: material e investigaciones
que pueden servir como elementos de apoyo

Programa de trabajo

Identificacin: nombre de la auditora


Responsable(s): auditor o grupo auditor a cargo de su
implementacin
rea(s): universo bajo estudio
Clave: nmero progresivo de las actividades estimadas
Actividades: pasos especficos para captar la informacin
Fases: definicin del orden secuencial para realizar las
actividades
Calendario: fechas asignadas para el inicio y terminacin
de cada fase
Representacin grfica: descripcin del programa en
cuadros e imgenes
Formato: presentacin y resguardo de avances
Reportes de avance: seguimiento de las acciones
Periodicidad: tiempo dispuesto para informar avances

Asignacin de la responsabilidad

Designar al auditor o equipo de auditores que estime


conveniente, la cual puede recaer en el titular del
rgano de control interno, en un directivo de lnea o
en el encargado de alguna unidad de apoyo tcnico de
alguna de las reas de la organizacin
La organizacin puede optar tambin por la
contratacin de servicio externo especializado en la
materia
Existe la posibilidad de estructurar un equipo que
incluya tanto a personal de la organizacin como
personal externo

Capacitacin

Capacitar a la persona o equipo designado, no slo en


lo que
respecta al manejo del mtodo y mecanismos que se
emplearn para el levantamiento de la informacin,
sino en
todo el proceso para preparar la aplicacin e
implementacin
de la auditora
Integrar al personal sustantivo y adjetivo del nivel de
decisin,
mandos medios y nivel operativo, de acuerdo con su
rea de
adscripcin, equipo de trabajo o proceso
En forma previa es conveniente llevar a cabo una

Actitud

La labor de investigacin tiene que llevarse a cabo sin


prejuicios u opiniones preconcebidas por parte del
auditor
Los auditores adopten una conducta amable y discreta
fin de procurarse una imagen positiva, lo que facilitar
su tarea y estimular la participacin activa del
personal de la organizacin
Abstenerse de externar comentarios que no tengan un
sustento o hacer promesas que no puedan cumplir,
apegndose en todo momento a las directrices de
la auditora en forma objetiva y mostrar seriedad y
respeto

Diagnsticopreliminar
Gnesis de la organizacin
Creacin de la organizacin (fecha en que inicia su funcionamiento y
naturaleza jurdica que asume).
Cambios en la composicin jurdica (modificaciones al instrumento que
crea y da sustento jurdico a la organizacin).
Traduccin del objeto en estrategias (conversin del propsito de ser en
criterios de accin para manejar los recursos y capacidades para el logro
de resultados).
Manejo de la autoridad (forma en que otorga facultades de decisin a los
rganos o unidades que la componen).

Infraestructura
Modificaciones a la estructura organizacional (cambios en las relaciones
formales de dependencia y forma de operar para implementar sus
estrategias).
Programacin institucional (esquemas que sigue para establecer
programas operativos o de accin que orientan la fijacin de metas y la
asignacin de recursos para alcanzarlas en un perodo determinado).
Desarrollo tecnolgico (criterios que sigue para la integracin y
funcionamiento de la infraestructura tecnolgica que da soporte a los
procesos).
Interaccin (lneas de accin y coordinacin que utiliza para que sus
rganos o unidades interacten efectivamente).

Diagnsticopreliminar(continuacin)
Forma de gestin
Modelo de administracin y control (enfoque que adopta la organizacin
para implementar y controlar sus acciones va funciones, procesos o su
combinacin).
Desempeo registrado (acciones realizadas para poder generar productos
y servicios de calidad).
Logros alcanzados (impacto de las acciones en trminos de costo
beneficio).
Expectativas no cumplidas (medidas adoptadas para evaluar los resultados
obtenidos en relacin a los programados).

Posicin competitiva
Naturaleza, dimensin, sector y giro industrial de la organizacin
(definicin de los factores que determinan su posicin competitiva).
Competencia central (capacidad para manejar procesos estratgicos y
gestionar de manera inteligente un desempeo superior).
Habilidades distintivas (dimensin de las fortalezas para ofertar mejores
productos y servicios).
Clientes, proveedores, competidores y socios estratgicos (anlisis de
componentes clave del ambiente de tarea que es el ambiente externo ms
inmediato y directo a la organizacin).

INSTRUMENTACIN

Recopilacin de la
informacin
Tcnicas de recoleccin
Medicin
Papeles de trabajo
Evidencia
Supervisin del trabajo

INSTRUMENTACIN

Recopilacin de la
informacin
Tcnicas de recoleccin
Medicin
Papeles de trabajo
Evidencia
Supervisin del trabajo

Tcnicasderecoleccin

Investigacindocumental
Observacindirecta
Accesoaredesdeinformacin
Entrevista
Cuestionarios
Cdulas

Medicin
Paraconsolidarlainstrumentacin,es
necesarioqueloshechossepuedan
evaluarrelacionndolosconuna
medida,lacualpartedelos
indicadoresestablecidosparael
procesoadministrativoydelos
elementosespecficos,ascomodel
propsitoestratgicoyatributos
fundamentalesasociadosconunoy
otro

Papeles de trabajo
Paraordenar,agilizareimprimir
coherenciaasutrabajo,elauditor
tienequehacerloenloquese
denominapapelesdetrabajo,queson
losregistrosenlosqueconsignalas
tcnicasyprocedimientosaplicados,
laspruebasrealizadas,lainformacin
obtenidaylasconclusiones
alcanzadas

Evidencia
Fsica Se obtiene mediante inspeccin u observacin
directa de las actividades, bienes o sucesos, y se presenta
a travs de notas, fotografas, grficas, cuadros, mapas o
muestras materiales
Documental Se obtiene por medio del anlisis de
documentos y esta contenida en cartas, contratos, registros,
actas, minutas, facturas, recibos y toda clase de
comunicacin producto del trabajo
Testimonial Se consigue de toda persona que realiza
declaraciones durante de aplicacin de la auditora
Analtica Comprende clculos, comparaciones,
razonamientos y desagregacin de la informacin por reas,
apartados y/o componentes

Utilidad y validez de la evidencia


Suficiente Si es la necesaria para sustentar los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones del auditor
Competente Si cumple con ser consistente, convincente,
confiable y ha sido validada
Relevante Cuando aporta elementos de juicio para
demostrar o refutar un hecho en forma lgica y patente
Pertinente Cuando exista congruencia entre las
observaciones, conclusiones y recomendaciones de la
auditora

Supervisin del trabajo

Revisin del programa de trabajo


Vigilancia constante y cercana al trabajo de los
auditores

Aclaracin oportuna de dudas

Control del tiempo invertido en funcin del estimado

Revisin oportuna y minuciosa de los papeles de


trabajo

Revisin final del contenido de los papeles de trabajo


para
cerciorarse de que estn completos y cumplen con su

EXAMEN

Propsito
Procedimiento
Enfoques de anlisis
administrativo
219 organizacionales
14 cuantitativos
Formulacin del diagnstico
administrativo

Propsito

Aplicarlastcnicasdeanlisis
procedentesparalograrlosfines
propuestosconlaoportunidad,extensin
yprofundidadquerequiereeluniverso
sujetoaexamenylascircunstancias
especficasdeltrabajoafindereunirlos
elementosdedecisinptimos

Procedimiento
Conocerelhechooqueseanaliza
Describir esehecho
Descomponerlo para percibir todos sus aspectos y
detalles.
Revisarlo crticamente para comprender mejor cada
elemento
Ordenar cada elemento de acuerdo al criterio de
clasificacin seleccionado, haciendo comparaciones y
buscandoanalogasodiscrepancias
Definir las relaciones que operan entre cada elemento,
consideradoindividualmenteyenconjunto
Identificar y explicar su comportamiento con el fin de
entenderlas causas que looriginaron yelcaminoparasu
atencin

ENFOQUES DE ANLISIS ADMINISTRATIVO


ORGANIZACIONALES (Ejemplos)
NOMBREDELA
NOMBREDELA
TCNICA
TCNICA
BENCHMARKING
BENCHMARKING

DESARROLLO
DESARROLLO
ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIONAL

REINGENIERA
REINGENIERA
ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIONAL

k
REORGANIZACIN

ADMINISTRACIN
POROBJETIVOS

APLICACIN
APLICACIN
Procesosistemticoycontinuodeevaluacindelosproductos,serviciosy
Procesosistemticoycontinuodeevaluacindelosproductos,serviciosy
procesosdetrabajodelasorganizacionesquesonreconocidascomo
procesosdetrabajodelasorganizacionesquesonreconocidascomo
lderesensucampo,conelfinderealizarmejorasorganizacionales.
lderesensucampo,conelfinderealizarmejorasorganizacionales.
Procesoplaneadoparaaplicarmodificacionesculturalesyestructuralesen
Procesoplaneadoparaaplicarmodificacionesculturalesyestructuralesen
unaorganizacinenformasistemticaparamejorarsufuncionamientoen
unaorganizacinenformasistemticaparamejorarsufuncionamientoen
todoslosniveles.
todoslosniveles.
Procesoatravsdelcuallasorganizacionesrediseansussistemasde
Procesoatravsdelcuallasorganizacionesrediseansussistemasde
informacin,deorganizacin,formasdetrabajarenequipoylosmedios
informacin,deorganizacin,formasdetrabajarenequipoylosmedios
porlosquedialoganentresyconlosclientesousuarios,paralograr
porlosquedialoganentresyconlosclientesousuarios,paralograr
mejorassustancialesensudesempeo.
mejorassustancialesensudesempeo.
Revisiny/oajustedeunaorganizacinconelpropsitodehacerlams
Revisiny/oajustedeunaorganizacinconelpropsitodehacerlams
funcionalyproductiva.
funcionalyproductiva.
Procesoatravsdelcuallosnivelesdedecisindeunaorganizacin,
identificanobjetivoscomunes,definenreasderesponsabilidadentrminos
deresultadosesperadosyusanesosobjetivoscomoguasparasu
operacin.

ENFOQUES DE ANLISIS ADMINISTRATIVO


CUANTITATIVOS (Ejemplos)
NOMBREDELA
NOMBREDELA
TCNICA
TCNICA

APLICACIN
APLICACIN

ANLISISDE
ANLISISDE
SERIESDETIEMPO
SERIESDETIEMPO

Interpretacindelasvariacionesenlosvolmenesdehechos,costos,
Interpretacindelasvariacionesenlosvolmenesdehechos,costos,
produccin,rotacindepersonal,etc.,enperodosigualesysubdivididos
produccin,rotacindepersonal,etc.,enperodosigualesysubdivididos
enunidadesdetiempohomogneas.
enunidadesdetiempohomogneas.

CORRELACIN
CORRELACIN

Determinacindelgradodeinfluenciaorepercusinmutuaentredoso
Determinacindelgradodeinfluenciaorepercusinmutuaentredoso
msvariables.
msvariables.

MODELOSDE
MODELOSDE
INVENTARIO
INVENTARIO

Especificacindecundoyqucantidaddeinventariosdebentenerse.
Especificacindecundoyqucantidaddeinventariosdebentenerse.

MODELOSDE
MODELOSDE
INTEGRADOSDE
INTEGRADOSDE
PRODUCCIN
PRODUCCIN

Reducirelcostoconrespectoalafuerzadetrabajo,laproduccinylos
Reducirelcostoconrespectoalafuerzadetrabajo,laproduccinylos
inventarios.
inventarios.

MUESTREO
MUESTREO

Sirveparainferirinformacinacercadeununiversodeestudio,apartirdel
Sirveparainferirinformacinacercadeununiversodeestudio,apartirdel
estudiodeunaparterepresentativadelmismo.
estudiodeunaparterepresentativadelmismo.

Anlisismultinivel
Primer nivel

Percepcin de la realidad y contexto de actuacin, recoleccin de


informacin : diagnstico preliminar

Segundo nivel

Derivacin de conclusiones producto del examen de los resultados


obtenidos orientados por los indicadores de gestin alineados con
valores

Tercer nivel

Deteccin del juego de variables asociadas con los supuestos detrs


de las lneas de accin y de reglas de juego no escritas

Cuarto nivel

Determinacin del contexto de interdependencia e interaccin que


vincula causas y efectos

Quinto nivel

Reflexin de las tendencias del desempeo y el redireccionamiento


propuesto

Nuevos niveles o entre niveles de anlisis


Cada vez que se realice una nueva revisin resultados a la luz del
cambio como comn denominador

Diagnsticoadministrativo
Contexto
Fisonoma de la organizacin de acuerdo con su situacin actual y su
trayectoria histrica (resultados de la evolucin de la organizacin en el
tiempo).
Alineacin de la estrategia con la estructura (anlisis de congruencia entre las
estrategias para lograr una ventaja competitiva y el diseo organizacional).
Enfoque transversal (convergencia o corresponsabilidad de varios programas,
polticas e instituciones para lograr resultados bajo una estrategia de enfoque).
Administracin de la tecnologa y la innovacin (gestin de la aplicacin
sistemtica de recursos, conocimiento y tecnologa para generar nuevos
procesos, productos y servicios).

Desempeo
Evaluacin (valoracin objetiva de la gestin bajo los principios de verificacin
del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores
financieros y de gestin para conocer el impacto social y econmico del
desempeo de la organizacin).
Matriz de indicadores (anlisis de la secuencia objetivos/metas, procesos,
bienes y servicios, resultados e impacto).
Modelos de toma de decisiones (nivel de efectividad en la aplicacin de modelos
para fortalecer el proceso de toma de decisiones).
Relaciones interinstitucionales (lneas de accin y coordinacin con otras
organizaciones en los sectores productivos pblico, social y privado que inciden
en los procesos internos).

Diagnsticoadministrativo
Estrategia competitiva
Proceso de administracin estratgica (Grado de efectividad en la aplicacin
racional de recursos que efecta la organizacin para alcanzar la
competitividad estratgica).
Seleccin estratgica (consistencia de las estrategias que la organizacin
emplea para ingresar y competir en mercados internacionales).
Alternativa estratgica (puntualidad de los enfoques e iniciativas que la
organizacin implementa para atraer clientes, resistir las presiones
competitivas y fortalecer su posicin en el mercado).
Anlisis del gap estratgico (examen del vaco que existe entre la posicin
estratgica actual de la organizacin y la posicin deseada).

Perspectivas
Oportunidades de crecimiento (revisin de las iniciativas y acciones para
impulsar el desarrollo de la organizacin).
Cultura y liderazgo (proyeccin de la programacin mental colectiva y de las
presunciones bsicas que conforman la cultura organizacional y la forma de
marcar el rumbo para lograr un desempeo superior).
Administracin del cambio (medida en que la organizacin ha creado una
coalicin poderosa para desarrollar la visin del cambio y la estrategia para
anclarlo a la cultura corporativa).
Calidad de vida de la organizacin (sentido de pertenencia que ha desarrollado
la organizacin en sus integrantes en base a la calidez y gentileza de su trato).

INFORME
Aspectos operativos
Lineamientos generales
para su preparacin
Tipos de informe
Propuesta de
implementacin
Presentacin del informe

Atributos
Objetividad Visin imparcial de los hechos
Oportunidad Disponibilidad en tiempo y lugar de la
informacin
Claridad

Fcil comprensin del contenido

Utilidad Provecho que puede obtenerse de la


informacin
Calidad Apego a las normas de administracin de la
calidad y elementos del sistema de calidad en materia
de servicios
Lgica Secuencia acorde con el objeto y prioridades
establecidas

Lineamientos generales para su


preparacin
No perder de vista el objeto de la auditoria
Ponderar las soluciones que se propongan para hacerlas prcticas
y viables

Explorar diferentes alternativas para transmitir las causas y


efectos

Homogeneizar la integracin y presentacin de los resultados


Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar los resultados
Allegar a los niveles de decisin los elementos idneos
Sentar las bases de un mecanismo de informacin permanente
Crear conciencia en los niveles de decisin
Establecer la forma y contenido de los reportes y seguimiento de
las
acciones
Tomar en cuenta los resultados de auditorias realizadas con
anterioridad

Tipos de informe
InformeGeneral
InformeEjecutivo
Informedeaspectosrelevantes

Informe general
Responsable rea o unidad administrativa encargada de preparar el informe
Introduccin Breve descripcin de la necesidad de aplicar la auditoria, mecanismos
de coordinacin y participacin empleados, duracin y propsito y explicacin general
de su contenido
Antecedentes Exposicin de la gnesis de la organizacin, cambios, sucesos y
vicisitudes de mayor relevancia que ha afrontado
Tcnicas empleadas Instrumentos y mtodos utilizados para la obtencin de
resultados en funcin del objetivo
Diagnstico Definicin de las causas y consecuencias que justifican los cambios o
modificaciones posibles
Propuesta Presentacin de alternativas de accin, ventajas y desventajas que
pueden derivarse, implicaciones y resultados esperados
Estrategia de implantacin Explicacin de los pasos o etapas previstas para
instrumentar los resultados
Seguimiento Determinacin de los mecanismos de informacin, control y
evaluacin, para garantizar el cumplimiento de los criterios propuestos
Conclusiones y recomendaciones Concentrado de los logros obtenidos, problemas
detectados y soluciones instrumentadas
Apndices o anexos Grficos, cuadros e instrumentos de anlisis administrativo

Informe ejecutivo
Responsable rea o unidad administrativa encargada de
preparar el informe
Perodo de revisin Tiempo que comprendi el examen
Objetivos Propsitos que se pretende obtener con la
auditoria
Alcance Profundidad con la que se examin la
organizacin
Metodologa Explicacin de las tcnicas y
procedimientos utilizados para captar y analizar la
evidencia necesaria para cumplir con los objetivos de la
auditoria
Sntesis Relacin de los resultados alcanzados y logros
obtenidos con los recursos asignados

Informe de aspectos relevantes


Mediante ste informe se puede analizar y evaluar:
Si el proceso de aplicacin de la auditoria se finaliz
Si se presentaron observaciones relevantes
Si la auditora est en proceso, se reprogram o se
replante
Las horas hombre realmente utilizadas
La fundamentacin de cada observacin
Las causas y efectos de las principales observaciones
formuladas
Las posibles consecuencias que se pueden derivar de
las observaciones presentadas

Propuesta de implementacin
Fases:

Preparacin del programa


Integracin de recursos
Ejecucin del programa

Condiciones:

Tipo de auditora
Alcance
Recursos
Nivel de desarrollo tecnolgico
Nivel tcnico del personal

Presentacin del informe

Titular de la organizacin

rgano de gobierno

Niveles directivos

Mandos medios y nivel operativo

Grupo(s) de filiacin, corporativo(s) o


sectorial(es)
Dependencia Globalizadora (en el caso de
Instituciones Pblicas)

SEGUIMIENTO

Objetivo general
Lineamientos generales
Acciones especficas
Criterios para la ejecucin
de auditoras de seguimiento

Objetivo general

Establecer lineamientos generales para dar el adecuado


seguimiento de las observaciones formuladas por el auditor y
asegurar su atencin e implementacin

Lineamientos generales
- Definir las reas en las que se comprobar la implantacin de las recomendaciones
propuestas por el auditor
- Considerar la participacin de especialistas cuando la evaluacin de la implementacin de
recomendaciones
- Realizar con la amplitud necesaria, las pruebas adecuadas para obtener evidencia que fundamente la
adopcin de las recomendaciones sugeridas por el auditor
- Establecer los mecanismos necesarios para mantener un adecuado control del cumplimiento de las
recomendaciones en los trminos y fechas establecidos
- Brindar el apoyo necesario a las reas involucradas durante el proceso de seguimiento e instrumentacin
de recomendaciones

- Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de la implantacin de las recomendaciones
- Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables, en especial cuando existan cambios

Acciones especficas
Recomendaciones programadas

Asignacin de responsabilidad

Factores considerados

reas de aplicacin

Perodo de realizacin

% de realizacin

Costo

Apoyo y soporte utilizados

Resultados obtenidos

Impacto logrado

Acciones especficas
Recomendaciones

fuera

programa

Desviaciones

Causas

Efectos

Alternativas de solucin planteadas

Alternativas de solucin implementadas

Acciones correctivas realizadas

Calendario de aplicacin

Efectos conseguidos

de

Criterios para la ejecucin de la


auditora de seguimiento
-

Considerar las sugerencias o comentarios del titular de la organizacin


referentes a
las observaciones y recomendaciones contenidas en los informes

- Entrevistarse previo a la ejecucin de esta auditora con los responsables de las


reas involucradas
- Especificar el nmero de semanas-hombre que comprender la revisin, el
responsable de la supervisin y los auditores que participarn en la ejecucin
- Dar prioridad en la auditora de seguimiento a la comprobacin del cumplimiento
en los trminos establecidos y fechas programadas en las disposiciones de apoyo
preparadas para evitar la recurrencia de las observaciones detectadas por el auditor