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EGRESOS
Auditora II
Egresos
Tema 10
Contenido
1. Generalidades..5
2 . Ejecucin..7
3. Normativas
13
4. Cuestionario de control interno- egresos....18
5.
Resumen...19
6.
Bibliografa....20
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Egresos
Tema 10
Contenido
Pgina
1. Generalidades 5
1.1 Conceptualizacin. 5
1.2 Objetivos ... 6
1.2.1 Objetivo general .......... 6
6
1.2.2 Objetivos especficos.................................................................................................................
2.2 Ejecucin... 7
2.2.1 Documentos relacionados con la informacin financiera... 8
2.2.2 Programa de auditoria.. 9
2.2.3 Procedimientos . 10
2.2.4 Procedimientos.. 11
2.2.5 Evidencias . 12
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Tema 11
Contenido
3. Normativas.
3.1. Normas vigentes relacionadas
3.1.1 En convergencia relacionadas
3.1.2 Normas internacionales relacionadas
3.2.1 Normas de regulacin.
3.2.2 Normas generales...
4. Cuestionario de control interno-egresos..
5. Resumen.
6. Bibliografa..
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Egresos
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1.Generalidades
1.1Conceptualizacin
Egresos
Es la disminucin de dinero (caja o bancos), por la realizacin
de un gasto de la empresa.
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1.2 Objetivos
1.2.1 Objetivo general.Comprobar que los gastos representen las transacciones y que
correspondan a los fines propios de la empresa.
1.2.2 Objetivos especficos. Verificar que se encuentren registrados todos los gastos que son del
periodo revisado y no incluyan transacciones de periodos anteriores o
posteriores.
Comprobar que los gastos estn adecuadamente contabilizados y
presentados de acuerdo con principios de contabilidad.
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2.2. Ejecucin
Anlisis:
Son informes que utiliza
la entidad para reportar
su situacin econmica y
financiera
Investigacin:
Estudio minucioso de
las actividades de la
entidad auditada.
Observacin:
Presenciar como se realizan
las operaciones o hechos en
la realizacin de auditora.
Inspeccin:
Verificar
la
autenticidad
de
los saldos de las
cuentas mediante
el examen fsico.
Confirmacin:
Obtencin
informacin, sobre
naturaleza
condiciones de
entidad auditada.
de
la
y
la
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Balance general
Estado de
resultado
Flujo de efectivo
Evolucin al
patrimonio
Notas a los
estados
financieros
Balance de
comprobacin de
sumas y saldos
relacionados
Estado de cuentas
Informacin
tributaria
complementaria
Mayores de
cuenta
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2.2.3Procedimientos
Procedimientos
Objetiv
o
Ref.
P/t
Hecho
Por
Egresos
1. Verificar la existencia y aplicacin de una
poltica de egreso.( P.C)
2. Determinar la eficiencia de la poltica de
adquisicin de egresos de la compaa. (P.C)
3. Verificar que los soportes de las cuentas
registradas como egresos , se encuentren en
orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
(P.C)
4. Observar si los abonos en cuenta de los
egresos se registran adecuadamente.( P.C)
5. Revisar que exista un completo anlisis del
manejo de los egresos para identificar fallas y
aplicar las correcciones necesarias. (P.C)
6. Verificar la existencia de un manual de
funciones del personal encargado de las cuentas
de egresos.( P.C)
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2.2.4 Procedimientos
Detalle
Hecho Revisado
por
por
Comentarios
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2.2.5 Evidencia
Evidencia de
cumplimiento
ej.: pruebas de
recorrido
ej.: observacin de
determinados
controles
ej.: inspeccin de doc.
del sistema
Evidencia
sustantiva
Obtencin de
evidencia
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3. Normativas
3.1 Normas vigentes
relacionadas
NC21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda
extranjera
NA 230 Documentacin
NA 300 Planeacin de una auditoria de estados financieros
NA 320 Importancia relativa de la auditoria.
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Auditora
FASEIII
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4. Cuestionario de control
interno-egresos
Preguntas
N/A
SI
NO
OBS.
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5. Resumen
Egresos
Son
Son
lassalidas
salidasoodisminucin
disminucinde
dedinero
dinero
del
deldisponible
disponible(caja
(cajaoobancos)
bancos) en
en una
una
empresa
empresauuorganizacin.
organizacin.
Debern cumplir con:
N.A.
N.A.
N.C
N.C.
LEYES
REGLAMENTOS
Permanente
Corriente
Informe
Archivo p/t
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6. Bibliografa
. Colegio de auditores y contadores de Bolivia
. http://www.impuestos.gob.bo
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GRACIAS
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