UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INTEGRANTES:
Yoel Hilares Gonzales

INFORME DE AUDITORIA

INFORME DE AUDITORIA
ES EL PRODUCTO FINAL
DEL AUDITOR, EN EL
CUAL SE EXPONE LAS
OBSERVACIONES,
CONCLUSIONES Y LAS
RECOMENDACIONES
CORRESPONDIENTES.

INFORME DE AUDITORIA
ES EL MENSAJE DEL AUDITOR
SOBRE LA LABOR REALIZADA.
EL ESTILO DE REDACCIN Y LA
FORMA
DE
PRESENTACIN
MUESTRA LA CALIDAD DEL
AUDITOR.

INFORME DE AUDITORIA
ES
EL
DOCUMENTO
OFICIAL
CON
VALOR
LEGAL.
CONSIDERADO DE SUMA
IMPORTANCIA DE TODO
EL PROCESO DE LA
AUDITORIA OPERATIVA.

TIPOS DE INFORMES
DE AUDITORIA
INFORME CORTO O DICTAMEN
INFORME LARGO
INFORME ESPECIAL

IMPORTANCIA DEL INFORME

SU IMPORTANCIA RADICA EN QUE EL INFORME DE
AUDITORIA SE ELABORA DE ACUERDO A:
NAGAS,
NIAS
NAGU
MAGU
LEY ORGANICA DEL SISTRMA NACIONAL DE CONTROL
Y DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.
APLICANDO UN ADECUADO CONTROL DE CALIDAD
RESPECTO A SUS CUALIDADES Y SUSTENTO DE LOS
HECHOS REVELADOS.

PRONUNCIAMIENTO SOBRE
LA ESTRUCTURA
HOY

EN

DIA

LA

PROFESIN

CONTABLE A NIVEL NACIONAL E

INTERNACIONAL HA EMITIDO UNA
SERIE DE PRONUNCIAMIENTOS Y
NORMAS QUE TRATAN DE REGULAR
LA ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL
INFORME DE AUDITORIA.

FINALIDAD DEL INFORME DE AUDITORIA

LA FINALIDAD ES GARANTIZAR UNA
APROPIADA
COMUNICACIN
E
INFORMACION SOBRE EL RESULTADO
DE LA AUDITORIA.
ESTABLECER
CON
CLARIDAD
LA
RESPONSABILIDAD QUE ASUME EL
AUDITOR, FRENTE AL CLIENTE QUE
LO CONTRATO PARA REALIZAR LA
AUDITORIA.
O LA DESIGNACION COMO JEFE DE
OCI.

PROPOSITO DEL INFORME

INFORMAR EL RESULTADO DE LA EVALUACION
DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA.
EXPLICAR

LA

INTERPRETACIN

DE

HECHOS DETECTADOS
EMITIR LA OPININ DEL RESULTADO
OBTENIDO
EXPONER LAS OBSERVACIONES Y LAS
CONCLUSIONES
PROPONER LAS RECOMENDACIONES DEL
CASO.

LOS

PROPOSITO DEL INFORME

IMPRIMIR 3 JUEGOS DEL INFORMES,
CON SUS RESPECTIVOS ANEXOS.
REMITIR:
01 JUEGO AL TITULAR DE LA ENTIDAD
AUDITADA.
01 JUEGO A LA CONTRALORIA GENERAL
DE LA REPUBLICA.
01 JUEGO QUEDA EN EL ARCHIVO DE LA
OFICINA DE OCI.

PROPOSITO DEL INFORME

REALIZAR EL SEGUIMIENTO DE
MEDIDAS CORRECTIVAS A LAS
RECOMENDACIONES PROPUESTAS EN
AUDITORIAS ANTERIORES.
INFORMAR A LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBLICA, SOBRE EL
RESULTADO DE DICHO SEGUIMIENTO
DE MEDIDAS CORRECTIVAS.

ESTRUCTURA DEL
INFORME DE AUDITORIA

ELEMENTOS BASICOS DEL INFORME

SINTESIS DEL INFORME
I. INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN
2. NATURALEZA DEL
EXAMEN
3. OBJETIVOS
4. ALCANCE DEL EXAMEN
5. LIMITACIONES
6. ANTECEDENTES

ELEMENTOS BASICOS DEL INFORME LARGO

7.

BASE LEGAL

8.

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

9.

MEMORANDUM DE CONTROL

INTERNO
II. OBSERVACIONES
III.

CONCLUSIONES

IV.

RECOMENDACIONES
ANEXOS

ELEMENTOS BASICOS DEL INFORME LARGO

ANEXOS
RELACION DE FUNCIONARIOS Y

SERVIDORES INVOLUCRADOS EN LAS

OBSEVACIONES.
SUSTENTO DEL INFORME
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO.
SEGUIMIENTO DE MEDIDAS

CORRECTIVAS

FORMA DE REDACTAR EL
INFORME DE AUDITORIA

FORMA DE REDACTAR EL INFORME

1. ORIGEN
EXAMEN

DEL

El Examen
Especial al rea de
Presupuesto,
Perodo
comprendido entre
el 02.ENE. al
31.DIC.2011.

FORMA DE REDACTAR EL INFORME

Es una Accin de Control Programada,
que se efecta en cumplimiento al Plan
Anual de Control, aprobado mediante
Resolucin N 101-2012-CGR de fecha
02.04.2012.
Para cuyo efecto la Oficina de Control
Interno de la MPH,
acredit a la
Comisin de Auditora, mediante Oficio
N 003-2012/OCI-MPH del 03.ABR.2012.

2. NATURALEZA DEL EXAMEN

La presente accin de control corresponde a
un Examen Especial, tcnico, objetivo,
independiente y selectivo, orientado a
determinar el grado de cumplimiento y
aplicacin de las disposiciones legales en
materia de Presupuesto de una entidad.

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivo General
Obtener evidencia suficiente, competente y
relevante que permita al auditor, revelar
el grado de eficiencia, eficacia y
economa
en
la
ejecucin
del
Presupuesto durante el perodo 2011 de
la Municipalidad Provincial de Huancayo.

Objetivos Especficos
1.

Evaluar
el
marco
presupuestario
de
la
Municipalidad Provincial de Huancayo, a fin de
determinar su consistencia y legalidad del
presupuesto aprobado.

2.

Obtener evidencia suficiente, competente y

relevante que permita al auditor, revelar el grado
de cumplimiento y aplicacin de las normas
bsicas del Presupuesto en la Municipalidad
Provincial de Huancayo, durante el perodo 2011.

3.

Determinar si la ejecucin del presupuesto

institucional se ha sujetado a la normativa
presupuestaria,
mediante
el
anlisis
del
comportamiento de los ingresos y gastos.

4. ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen Especial, se realiz de acuerdo a
las
NAGAS,
NIAS,
NAGU
y
MAGU
comprendiendo el perodo de Enero a
Diciembre del 2011.
Cabe sealar que el estudio y evaluacin, no
revela necesariamente todas las debilidades
que podran existir en la evaluacin del
Presupuesto, debido al carcter selectivo de
la informacin examinada.

5. LIMITACIONES
DEMORA
EN
LA
ENTREGA
DE
DOCUMENTOS
SOLICITADOS AL REA DE PRESUPUESTO DE LA
MPH, Y EN GRAN MAYORA NO NOS ALCANZARON.
El OCI-MPH, mediante los Oficios N 004, 006 y 0072012/OCI-MPH, solicit al rea de Presupuesto la
documentacin Administrativa y presupuestaria
para efectos de evaluacin; sin embargo no se
tuvo el apoyo necesario, limitando nuestra labor
de control; toda vez que el desarrollo del
examen es cumplir con los plazos establecidos
en el Programa de Auditoria.

Situacin que no permitir concluir con el informe

final en el plazo que se seala en el
Memorndum de Planeamiento.

6. ANTECEDENTES:
La Municipalidad de Huancayo, se rige por la Ley
., por las disposiciones
pertinentes de la Constitucin Poltica del Per

7. BASE LEGAL DE LA ENTIDAD:

Constitucin Poltica del Per 1993, promulgada el

29.Dic.1993.

Ley 27444 - Ley de Procedimiento Administrativo

General, publicada el 11.Abr.2001 .

..

..

8. COMUNICACIN DE HALLAZGOS:

En aplicacin a los procedimientos de auditoria,

la Comisin de auditoria al hallar evidencias
deficientes en el rea de Presupuesto, en su
oportunidad
ha
formulado
y
realiz
la
Comunicacin de Hallazgos a los funcionarios
y/o servidores, presuntos involucrados en la
presente accin de control, que laboraron en la
MPH durante el perodo del 2011.

Las
aclaraciones
recepcionadas
han
sido
evaluadas y tomadas en consideracin para
determinar las responsabilidades del caso.

La relacin de funcionarios, ex funcionarios y

servidores comprendidos en las observaciones
del presente informe se detalla en el ANEXO N
01.

9. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO:

Las consideraciones sobre la estructura de

control interno, no muestra, ni revela toda
las debilidades, debido a la selectividad de
la evaluacin de las operaciones, siendo la
Alta
Direccin
los
responsables
de
implantar y mantener un sistema de
control interno slido; sin embargo, los
errores detectados como resultado de la
aplicacin del Cuestionario de Control
Interno, ha sido comunicado por escrito al
Alcalde de la MPH, segn el Oficio N 0052012/OCI-MPH con fecha 16.ABR.2012. Se
adjunta un ejemplar, a fin de que disponga
los correctivos necesarios.

El Memorndum de Control Interno se

detalla en el ANEXO N 02.

II. OBSERVACIONES
DEFICIENCIA POR SOBREGIRO PRESUPUESTAL EN
COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION.
De la revisin y anlisis al Comprobante de Pago N
112 emitido el da 01.07.11, as como el Cuadro
comparativo de precios, se ha observado que n o
adjunta la cotizacin del proveedor de Inversiones
BRAYAN S.A. por compra de pisos cermicos.
Con ello, se ha incumplido las normas de la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico - 2011, aprobado
con Resolucin N 072-2011 que seala: La
ejecucin del presupuesto de ingresos y gastos estarn
sujetas a las normas presupuestarias aprobadas previa a
su ejecucin

La causa se debe a la negligencia del Director

Municipal, Jefe de Presupuesto, Administrador,
Contador, Tesorero y Jefe de Abastecimientos de
la MPH, quienes no han desempeado sus
funciones (rendimiento) a cabalidad.
Consecuentemente, se ha generado un sobregiro de
S/. 7,965.24 nuevos soles en perjuicio econmico
de la MPH.

EVALUACION DE ACLARACIONES

De las comunicaciones realizadas mediante oficios

emitidos el 16.04.12, a los funcionarios y
servidores de la MPH, se recepcionaron sus
comentarios y/o aclaraciones, los cuales fueron
evaluados y son los siguientes:
Con Oficio N 001-2012/D.MUN.-MPH de fecha
28.04.12,
el
Ing.
..,ha
presentado su aclaracin, en el cual seala que :

FECHA
SE CONSIDERARA EL ULTIMO DA EN QUE
EL AUDITOR TERMINA EL TRABAJO DE
CAMPO.
ES DECIR, CUANDO COMUNICA POR
ESCRITO Y ADJUNTA EL INFORME DE
AUDITORIA AL DESPACHO DE ALCALDIA.
(JEFE DE OCI).

Y COINCIDIRA CON EL DIA QUE SE RETIRA

DE LAS OFICINAS DE LA ENTIDAD
AUDITADA (AUDITOR EXTERNO).

FIRMA
EL INFORME DE AUDITORIA, SERA FIRMADO POR
EL AUDITOR SUPERVISOR DE AUDITORIA,
SOCIO O REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOA
(CPCC),
CONSIGNANDO
SU
NOMBRE
COMPLETO Y NUMERO DE MATRCULA DE
COLEGIATURA .
EL MISMO QUE DEBE ESTAR HABILITADO EN EL
COLEGIO DE CONTADORES DE PROCEDENCIA.

III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
Huancayo, 26 de Mayo del 2012.
Atentamente,
CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL
Mt. N 005 885 CCPJ
SUPERVISORA

ANEXOS

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACION

DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO PERIODO 2011
Anexo N 01
Relacin
de
Funcionarios
y
comprendidos en las observaciones.
FECHA

01.11.
12
02.11.
12

OFICIO
N
001.2012
OCI/MPH
002.2012
OCI/MPH

NOMBRES Y
APELLIDOS

CARGO

Servidores

OFICINA

LIC. DIMAS CASTRO ALCALDE ALCALDIA

LARA
CPC. DORIS POMA CONTADOR CONTABILIDAD
SUAREZ

GRACIAS
POR SU ATENCIN