QU ES?

Consiste bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o

servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego
depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el
servicio. ste, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus
obligaciones tributarias.

Cul es la finalidad?
Con los fondos depositados, el titular de la cuenta de detracciones puede cancelar no solo
sus deudas tributarias por concepto de tributos, sino tambin multas e intereses moratorios,
y otros que constituyan ingresos del Tesoro Pblico, administradas o recaudadas por
SUNAT, y las originadas por las aportaciones a Es salud y a la ONP.

Operaciones sujetas al rgimen:

Segn la ley del impuesto general a las ventas.

Funcionamiento:

Nuevas tasas de detracciones:

Anlisis de las
tasas:
A partir del ao 2015 el Anexo 1 queda totalmente excluido del sistema de
detracciones, es decir ya no se grava el traslado del azcar, alcohol etlico
y el algodn.

Operaciones
del Elsistema:
sistema no se aplicar:

exceptuadas

1. El importe de la operacin sea igual o menor a S/.

700.00
2. Se emita comprobante de pago que no permite
sustentar crdito fiscal, saldo a favor del exportador, o
cualquier otro beneficio vinculado al IGV.
3. Se emitan documentos a que se refiere a recibos
pblicos, entre otros.
4. Se emita liquidacin de compra.

Momento para efectuar el depsito:

Venta:
1. Si el adquiriente es el sujeto obligado:
Lo que ocurra primero entre:
a) Fecha de pago (Total o parcial )
b) Dentro del 5 da hbil del mes siguiente a aquel en
que efecte la anotacin del comprobante de pago en
el registro de compra.

2. Si es el proveedor porque recibi el ntegro del importe

de la operacin: dentro del 5 da hbil siguiente de
recibido el ntegro del importe de la operacin.

Solicitud de liberacin de cuenta:

a) Procedimiento General: Podr presentarse ante
SUNAT como mximo 3 veces al ao dentro de los
primeros 5 das hbiles de los meses de enero, mayo y
setiembre.
b) Buenos Contribuyentes: Podr presentarse como
mximo 6 veces al ao dentro de los primeros 5 das
hbiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio,
setiembre y noviembre.
c) Procedimiento Especial: Podr presentarse hasta en 2
oportunidades por mes dentro de los 3 das hbiles de
cada quincena, siempre que se:
1. Se hubiera efectuado el depsito por sus operaciones
de compra y de venta.
2. Hubiera depositado en su propia cuenta.

Requisitos para la apertura de la cuenta corriente:

El Banco de la Nacin requiere para la apertura de las cuentas del Sistema de Detracciones
(Decreto Legislativo N 940) lo siguiente:
Para Personas Naturales:
Presentar en las oficinas del Banco de la Nacin una carta del interesado solicitando la apertura
de la cuenta conforme al Decreto Legislativo N 940, adjuntando:
Copia Simple del RUC.
Copia Simple del documento de identidad.
Juego de tarjetas de registro de firmas.
Carta del interesado solicitando chequeras para la cuenta corriente.
El nmero de la cuenta corriente se entrega el mismo da, y el talonario con los cheques se
entrega en el transcurso de los 5 das hbiles siguientes.

Para Personas Jurdicas:

Presentar en las oficinas del Banco de la Nacin una Declaracin Jurada, segn modelo
anexo - ANEXO-DECLARACION_JURADA.DOC, para la apertura de la cuenta conforme al
Decreto Legislativo N 940, adjuntando:
Copia Simple del RUC.
Copia Simple del documento de identidad de la(s) persona(s) autorizada(s) para el manejo
de la cuenta.
Juego de tarjetas de registro de firmas.
Carta del interesado solicitando chequeras para la cuenta corriente.
El nmero de la cuenta corriente se entrega el mismo da, y el talonario con los cheques se
entrega en el transcurso de los 5 das hbiles siguientes.
En ste rubro estn incluidos los consorcios, joint ventures y otras formas de contratos de
colaboracin empresarial que lleven contabilidad independiente.

Caso Prctico:
Un comprador adquiere Aceite de Pescado por un valor de S/50,000.00.hacer la detraccin
respectiva.
Detracciones:
Valor de Venta: S/. 50,000 + IGV (18%) S/. 9,000
Precio de Venta: S/.59, 000 - Detraccin (9%) * S/. 5,310
Saldo a pagar: S/.53, 690
El comprador o usuario deber depositar los S/. 5, 310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el
Banco de la Nacin o a travs de SUNAT Virtual.
Posteriormente, entregar al proveedor el Saldo a Pagar (S/.53, 690), conjuntamente con la
Constancia de Depsito.
El comprador o usuario, declarar y pagar su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depsito
como sustento de su crdito fiscal (S/.9, 000).
El proveedor emitir la factura, declarar su IGV (S/.9, 000) y pagar girando un cheque contra su
cuenta del Banco de la Nacin hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta.

ASIENTO POR EL PAGO DE LA DETRACCION:

Prov. De la factura
Cargo: 63 .50,000.00
Cargo: 40 ..9,000.00
Abono 42 .59,000.00
Pago de la factura y traslado del 9% (mantenimiento) de detraccin a
remesas en trnsito
Cargo 42..59,000.00
Abono 10453,690.00
Abono 1035,310.00
Pago de la detraccin a la cuenta del Banco de la Nacin del Proveedor.
Cargo 1035,310.00.00
Abono 104..5,310.00.