INFRACCIONES

Van del Articulo 70 al Articulo

115 Bis CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACIN.

DELITOS
Abarca del Articulo 92 al Articulo
115 BIS
En principio slo existan dos
delitos:
contrabando
y
defraudacin fiscal.
Actualmente el catlogo se ha
ampliado y sigue en aumento.

CONTRABANDO
CONTRABANDO (Articulo 102)
PRESUNCION
(Articulo 103)

DE

CONTRABANDO

CONTRABANDO EQUIPARABLE (Articulo

105)
CONTRABANDO CALIFICADO ( Articulo
107)
3

DEFRAUDACION
FISCAL
DEFRAUDACION FISCAL Articulo 108.
PRESUNCION DE DEFRAUDACION FISCAL
de procedencia ilcita).

(Recursos

DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADA

DEFRAUDACION FISCAL EQUIPARABLE Articulo 109.

OTROS DELITOS
DELITOS EN MATERIA DEL RFC Articulo 110.
RELATIVOS A CONTABILIDAD Y DOCUMENTACION
Articulo 111.
DELITOS DE DEPOSITARIOS E INTERVENTORES
Articulo 112.
DELITOS RELATIVOS A APARATOS DE CONTROL
Articulo 113.
5

OTROS DELITOS
VISITAS
DOMICILIARIAS
SIN
MANDAMIENTO Articulo 114.
AMENAZAS
POR
DELITOS
FISCALES Articulo 114 A.
REVELAR
SECRETOS
BANCARIOS Articulo 114 B.
6

OTROS DELITOS
ROBO DE MERCANCIAS EN
RECINTO
FISCALIZADO
Articulo 115.
PENA
POR
OMITIR
REQUISITOS
ESTABLECIDOS POR PEMEX
115 BIS.
7

CONCEPTO DE DELITO
ES UNA CONDUCTA
TIPICA
ANTIJURIDICA
CULPABLE
PUNIBLE
8

CONDUCTA

DELITOS DE
ACCION
DELITOS DE
OMISION
9

SUJETOS

ACTIVO
PASIVO
10

EN MATERIA PENAL
FISCAL

S
A
(VILLANO)
CONTRIBUYENTE
S
P
FISCO
FEDERAL, LOCAL O
MUNICIPAL
11

BIEN JURIDICAMENTE TUTELADO

EN LOS DELITOS
FISCALES:
EL PATRIMONIO DEL
ESTADO
LAS CONTRIBUCIONES
LA RECAUDACION
EL BIEN COMUN

12

TIPICIDAD

DESCRIPCION LEGAL
DEL DELITO

13

CULPABILIDAD
JUICIO DE REPROCHE QUE
SE HACE EL S. A.
TIENE DOS FORMAS:
DOLO
CULPA
PRETERINTENCIONALIDAD
14

PUNIBILIDAD

POSIBILIDAD
DE
APLICACIN DE PENAS

15

ASPECTOS NEGATIVOS DEL

DELITO

AUSENCIA DE CONDUCTA
ATIPICIDAD
CAUSAS DE JUSTIFICACION
INIMPUTABILIDAD
INCULPABILIDAD
AUSENCIA DE CONDICIONES DE
PUNIBILIDAD
AUSENCIA DE PUNIBILIDAD.
16

PRINCIPIO DE LEGALIDAD

NO HAY
DELITO SIN
LEY
17

EXPLICACION

EN LAS
CAUSAS DE
JUSTIFICACION
NO HAY
18

EXPLICACION

EN LAS CAUSAS
DE
INIMPUTABILIDAD
NO HAY
INFRACTOR.
19

EN LAS EXCUSAS
ABSOLUTORIAS

NO HAY
PENA
20

Presunciones
La palabra presuncin proviene
del latn praesumptio, onis que
significa, accin y efecto de
presumir.
Mientras
que
presumir
(praesumere)
se
refiere a sospechar, juzgar o
conjeturar una cosa por tener
indicios o seales para ello.
21

Elementos de las
Presunciones
A) El hecho conocido.
B) el hecho desconocido
que se pretende
demostrar.
C) La relacin de
causalidad.
22

Principios Generales del

Derecho

La presuncin cede a la verdad.

La prueba vence a la presuncin.
Los hechos no se presumen, se
prueban.
La buena fe se presume siempre.
Se presume la ignorancia all
donde no se prueba el
conocimiento.
El dolo no se presume.
23

Presunciones. Figuras afines

La presuncin es la consecuencia
que la ley o el juez deducen de un
hecho conocido para averiguar la
verdad de otro desconocido: la
primera se llama legal y la
segunda humana.
El indicio constituye un hecho
conocido, es decir, comprobado
24

Delitos Fiscales por su

forma de persecucin
Querella
Declaratoria de Perjuicio
Declaratoria que corresponda (no
pague
impuestos,
permiso
autoridad competente o trfico
prohibido).
Denuncia

25

TIPOS DE DELITOS FISCALES

Segn
su
forma
de
persecucin:
Querella si se trata de: art.
105, 108, 109, 110, 111,
112 y 114.
Declaratoria de perjuicio
para
los
delitos
contemplados en el art.
102 y el 115, y
26

TIPOS DE DELITOS FISCALES

Declaratoria que corresponda
tratndose de contrabando de
mercancas por las que no
deban pagarse impuestos y
requieran permiso de autoridad
competente, o de mercancas
de trfico prohibido.
En los dems casos basta la
denuncia

27

REQUISITOS DE
PROCEDIBILIDAD
PARA PODER PROCEDER
PENALMENTE ES NECESARIO QUE
LA SHCP A TRAVES DE EL
PROCURADOR FISCAL ELABORE:
QUERELLA
DECLARATORIA DE PERJUICIO
DECLARATORIA QUE
CORRESPONDA
28

QUIEN ELABORA LA QUERELLA?

LA
SUBPROCURADURIA
FEDERAL
DE
INVESTIGACIONES

DE
LA
PROCURADURIA
FISCAL DE LA FEDERACION
29

QUERELLA
105 CONTRABANDO
EQUIPARABLE
108 DEFRAUDACION FISCAL
109 DEFRAUDACION FISCAL
EQUIPARABLE
110 D. RELACIONADOS CON
EL RFC
30

QUERELLA
111 D. EN MATERIA DE
CONTABILIDAD
112 D. DE DEPOSITARIOS E
INTERVENTORES
114 D. SERVIDORES
PUBLICOS POR AMENAZAS
31

DECLARATORIA DE
PERJUICIO

102 CONTRABANDO
115
APODERAMIENTO
DE MERCANCIAS
32

DELITOS POR
DENUNCIA

103 PRESUNCION DE
CONTRABANDO
107 CONTRABANDO
CALIFICADO
113 DELITOS DE ALTERACION
O DESTRUCCION DE SELLOS O
MARCAS OFICIALES
33

DELITOS POR DENUNCIA

114 A DELITOS DE SERVIDORES
PUBLICOS POR AMENAZAS
114 B DELITOS DE SERVIDORES
PUBLICOS QUE REVELEN
SECRETOS
115 BIS DELITOS DE
COMERCIALIZADOR O
TRANSPORTISTA DE GASOLINA O
DIESEL
34

PARTICULARIDADES
CODIGO
FISCAL
TIPIFICA
COMO DELITOS CONDUCTAS
QUE
LA
LEY
ADUANERA
CALIFICA
COMO
INFRACCIONES

35

COMPARATIVO
CODIGO FISCAL
FEDERAL

LEY ADUANERA

Art. 102 fr. I DELITO

Art. 176 fr. I

INFRACCION

Art. 104 fr. I DELITO Art. 178 fr. I

INFRACCION
Cdigo Fiscal de la
Federacin
Art-.

110

Cdigo Fiscal de la
Federacin

fr. I DELITO Art. 79 fr. I y 82 fr. I

INFRACCIONES
36

ESTRUCTURA DEL CDIGO

FISCAL DE LA FEDERACIN
ART. 92 REQUISITOS DE
PROCEDIBILIDAD
ART. 93 DENUNCIA
ART. 95 RESPONSABLES
ART. 96 ENCUBRIMIENTO
ART. 97 FUNCIONARIO O
EMPLEADO PUBLICO COMO
SUJETO ACTIVO
37

ESTRUCTURA DEL CDIGO

FISCAL DE LA FEDERACIN

ART. 98 TENTATIVA
ART. 99 DELITO CONTINUADO
ART. 100 PRESCRIPCION
ART. 101 BENEFICIOS,
SUSTITUCION Y
CONMUTACION DE
SANCIONES.
38