C.O.S.

O (EL COMIT DE LAS

ORGANIZACIONES PATROCINADORAS DE
LA COMISIN. )
Grupo # 5: Sofa Clleri
Sebastin Garzn
Javier Vsquez
Katherine Zurita

MISIN
Es

proporcionar liderazgo mediante el desarrollo de marcos

generales y orientacin sobre la gestin del riesgo
empresarial, el control interno y la disuasin del fraude
diseado para mejorar el rendimiento de la organizacin y
gobierno y para reducir el alcance del fraude en las
organizaciones

VISIN
La

visin de COSO es ser un lder reconocido en el

mercado global en el desarrollo de la orientacin en las
reas de riesgo y el control que permiten el buen
gobierno de la organizacin y la reduccin del fraude.

HISTORIA

COSO se organiz en 1985 para patrocinar la Comisin Nacional

de Informacin Financiera Fraudulenta, una iniciativa
independiente del sector privado que estudia los factores causales
que pueden conducir a la informacin financiera fraudulenta.
Tambin elabor recomendaciones para las empresas pblicas y
sus auditores independientes, por la SEC y otros reguladores, y
para las instituciones educativas.

LAS 5 ASOCIACIONES PROFESIONALES

(AAA)

(AICPA)
(FEI)
(IIA)

(IMA)

OBJETIVO DEL COSO

Es

proporcionar liderazgo se trata de tres

temas interrelacionados: la gestin del
riesgo empresarial (ERM), el control interno
y la disuasin del fraude.

PROPSITO DE REDACTAR UN INFORME

C.O.S.O
Establecer

una definicin de control interno, que

fuera aceptada como un marco comn que
satisfaga las necesidades de todos los sectores
interesados en la materia.

Aportar

una estructura de Control Interno que

facilitara la evaluacin de cualquier sistema en
cualquier organizacin

MARCO ORIGINAL DEL C.O.S.O

Inclusin de 17 principios de control.

Proporciona puntos de enfoque

Responsabiliza a la administracin de asegurar un sistema eficaz

de control interno
Las deficiencias en un componente o principio de control no se
pueden mitigar.

ESTRUCTURA DEL INFORME C.O.S.O

Resumen

ejecutivo: Es una visin de alto nivel sobre la

estructura del Control Interno, dirigido a ejecutivos, miembros
de consejos de administracin y legisladores.
Estructura conceptual: Define Control Interno, describe sus
componentes y proporciona criterios para gestores, consejeros y
dems que evalen el sistema de control.
Reportes a partes externas: Es un documento suplementario
que proporciona orientacin a aquellas entidades que publican
informes sobre el Control Interno y prepara estados financieros.
Herramientas de evaluacin: Proporciona materiales que se
pueden emplear en la evaluacin de cualquier sistema de
control interno.

LOS 5 COMPONENTES SON:

1

Ambiente de
control

Evaluacin de
Riesgos

Actividades de
control

Informacin y
comunicacin

Supervisin y
monitoreo

RELACIN ENTRE COMPONENTES Y PRINCIPIOS

1. AMBIENTE DE CONTROL

La organizacin retiene individuos

comprometidos con sus responsabilidades de
control interno en la bsqueda de objetivos.

2. EVALUACIN DE RIESGOS

La organizacin considera
la posibilidad de fraude en
la evaluacin de riesgos
para el logro de los
objetivos.
La organizacin identifica y
evala cambios que pueden
impactar significativamente
al sistema de control interno.

3. ACTIVIDADES DE CONTROL

La organizacin elige y desarrolla

control generales sobre la tecnologa
cumplimiento de los objetivos.

actividades de
para apoyar el

4. INFORMACIN Y COMUNICACIN
La organizacin obtiene o genera y usa
informacin relevante y de calidad para apoyar
el funcionamiento del control interno.

5. ACTIVIDADES DE MONITOREO
La organizacin selecciona, desarrolla, y realiza evaluaciones
continuas y/o separadas para comprobar cuando los
componentes de control interno estn presentes y funcionando.

Control interno

Este nuevo enfoque no sustituye

el marco de control interno, sino
que lo incorpora como parte de
l,
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables

No es un evento o
circunstancia, sino una
serie de acciones que
permean las actividades
de una organizacin

Beneficios del Control Interno

Define las normas de
conducta y actuacin
Establece las formas
de actuacin en todos
los niveles de la
organizacin

A travs de la fijacin de objetivos claros y

medibles, y de actividades de control.

RELACIN ENTRE LOS

OBJETIVOS Y LOS
COMPONENTES

 Existe una relacin directa

entre los objetivos que la
organizacin

busca

componentes
representan

los
que

lo

necesario

para alcanzar los objetivos

18

RELACIN ENTRE LOS OBJETIVOS Y LOS

COMPONENTES

Desde
la
perspectiva
de
las
actividades o unidades (ubicadas en
la derecha del cubo), se puede
analizar qu los objetivos de las tres
categoras son aplicables y como los
cinco componentes influyen en su
cumplimiento.

RELACIN ENTRE LOS OBJETIVOS Y LOS

COMPONENTES

La otra dimensin de esta matriz

permite, desde cada categora de
objetivo, observar cules objetivos de
esa categora han sido planteados para
cada actividad y unidad y como se
busca su cumplimiento a travs de los
componentes.

RELACIN ENTRE LOS OBJETIVOS Y LOS

COMPONENTES

Por ltimo, se puede analizar la

dimensin frontal donde se ubican
los cinco componentes, relacionados
con las actividades y los objetivos
para saber desde cada componente,
qu actividades y objetivos se estn
analizando.

CATEGORAS DE LOS OBJETIVOS

CATEGORAS DE LOS OBJETIVOS

Los objetivos generales

que la empresa
persigue estn
plasmados en la misin
y visin de la misma

Los objetivos especficos

se obtienen de la
estrategia global es la
unin con el anlisis
FODA

Objetivos de
Cumplimiento

Estn dirigidos a la adherencia a leyes y

reglamentos, as como tambin a las polticas
emitidas por la administracin

Objetivos de
Operacin

Son aquellos relacionados con la efectividad y

eficacia de las operaciones de la organizacin.

Objetivos de la
Informacin
Financiera

Se refieren a la obtencin de informacin

financiera confiable.

El informe COSO plantea la siguiente estructura de

control interno: