Universidad Inca Garcilaso de la Vega

Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas

UNIDAD
UNIDADIIII
AMBITO
AMBITOOOCAMPO
CAMPODE
DEAPLICACIN
APLICACINDE
DE LA
LAAUDITORIA
AUDITORIAOPERATIVA
OPERATIVA

Facilitador: Mg. CPCC. Vctor Lpez Prez

QUE
QUE ES
ES LA
LA EMPRESA
EMPRESA??
DEFINICION BASICA:

La empresa es un ente que ha sido

creado con fines de lucro, obviamente que
este concepto resulta ser restringido por
cuanto la entidad, va a existir porque hay
necesidades de las personas que deben
ser atendidas de manera satisfactoria.

Conceptos actuales que los clientes es la

principal razn de la existencia de una
empresa y debe ser satisfecho de manera
eficiente, eficaz que grafica la calidad de
una empresa y su denominacin debe ser
mucho ms amplia, como es la
organizacin.

QUE
QUE ES
ES LA
LA ORGANIZACION?
ORGANIZACION?
Una organizacin se puede conceptuar que
esta delimitada por un grupo de personas
que se asocian para el logro de un fin
comn, estableciendo entre ellas relaciones
formales que tienen continuidad en el
tiempo, establecidas por el sistema social
externo, es decir el entorno, y con la
posibilidad de sustituir a sus propios
miembros sin que peligre la supervivencia
de la propia organizacin.
Sus elementos son:
Los objetivos
El entorno
Los recursos o medios, dentro de estos la
estructura organizativa, el recurso o
potencial
humano
y
los
recursos
tecnolgicos, materiales y financieros.

FASES
FASES DEL
DEL PROCESO
PROCESO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO

PLANIFICACIN

- Metas
- Objetivos
- Estrategias

ORGANIZACIN

- Estructura
- Administracin
de recursos
humanos

DIRECCIN

Motivacin
Liderazgo
Comunicacin
Comportamiento
Individual y de
grupo

CONTROL

- Normas
- Medidas

PLANEAMIENTO
PLANEAMIENTO
El planeamiento requiere definir los objetivos o
metas de la organizacin, estableciendo para tal
efecto una estrategia general para alcanzar esas
metas y desarrollar una jerarqua completa de
Planes para coordinar las diferentes actividades.

PLANES
PLANESESTRATGICOS
ESTRATGICOSYYPLANES
PLANESOPERATIVOS
OPERATIVOS
Los planes que tienen aplicacin en toda la
organizacin, que establecen los planes
generales de la empresa y buscan
posicionar a la organizacin en trminos
de su entorno son los llamados PLANES
ESTRATGICOS.
Los planes que especifican los detalles de
cmo sern logrados los planes generales
se denominan PLANES OPERATIVOS.

ORGANIZACIN
ORGANIZACIN
Organizacin es la estructuracin tcnica de las
relaciones que deben existir entre las funciones,
niveles jerrquicos y actividades de los recursos
materiales y humanos de una organizacin, con el
propsito de lograr su mxima eficiencia dentro de
los planes, programas y objetivos establecidos.
Los gerentes y funcionarios deben adaptar la
estructura de la organizacin a sus metas y
recursos, procesos conocido como diseo
organizacional

DIRECCIN
DIRECCIN

Es el elemento de la administracin en el que se

logra la realizacin efectiva de todo lo
planificado, por medio de la gerencia general o
administrador, ejercida en base a la toma de
decisiones.

Existen dos estratos para obtener stos resultados:

a. En el nivel de ejecucin (obreros, empleados y an
tcnicos), se trata de "ejecutar", y "llevar a cabo",
aqullas actividades o procesos que resulten ser
productivas en beneficio de la entidad.
b.

En el nivel administrativo, es decir aqul que es el

jefe, y precisamente en cuanto lo es, se trata de
dirigir" y no de "ejecutar".
El jefe responsable, no ejecuta sino hace que otros
cumplan con las actividades, procesos establecidas
en las polticas dadas por la empresa.

CONTROL
CONTROL
Control se puede definir como el proceso de monitorear las
actividades, procesos que aseguren que se estn cumpliendo como
fueron planificadas y tomando acciones correctivas oportunas de
cualquier desviacin significativa.
Un sistema de control efectivo asegura que las actividades o procesos
se desarrollen de manera que conduzcan a la consecucin de los
objetivos y metas establecidas por la organizacin.

ACTO
ACTO ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
GESTIN
GESTIN YY RESULTADO
RESULTADO

ACTO
ACTOADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
Declaraciones de las entidades que, en
el marco conceptual de las normas del
derecho publico, estn destinadas a
producir efectos legales y jurdicos sobre
los intereses, obligaciones o derechos de
los administrados dentro de una situacin
concreta.
En otras palabras, es una expresin del
poder administrativo que puede
imponerse imperativa y unilateralmente.

GESTIN
GESTIN
Es el conjunto de actividades desarrolladas por las empresas,
sobre la base del Proceso Administrativo (que comprende las
etapas de planeamiento, organizacin, direccin y control),
mediante el cual tienden al logro de los fines, objetivos y metas,
enmarcados en las polticas, normas institucionales, buscando
la efectividad, eficiencia y economa de sus operaciones y la
calidad de sus productos y/o servicios.

PRODUCTO
PRODUCTO

Relacionado a los bienes y/o servicios

producidos o entregados por la institucin,
programa, proyecto o actividad, como resultado
de la combinacin y uso de los recursos de
manera eficiente.

RESULTADO
RESULTADO INTERMEDIO
INTERMEDIO

Referido
a
los
cambios
en
el
comportamiento, estado o certificacin de los
beneficiarios una vez recibidos los bienes o
servicios desde un programa o accin
especifica, en un periodo inmediato (corto y
mediano plazo), como resultado del producto
obtenido.

RESULTADO
RESULTADO FINAL
FINAL

Mide el grado de mejora e impacto en las

condiciones de la poblacin, en un periodo a
corto y largo plazo, como consecuencia del
producto logrado, en base a programas o
acciones realizadas.

INDICADORES DE DESEMPEO
Objetivos
y Metas

Medicin de Control

PROCESOS
PRODUCTO

INSUMOS

ECONOMIA
ECONOMIA

EFICIENCIA
EFICIENCIA

Evaluacin de Desempeo

RESULTADO
INTERMEDIO

RESULTADO
FINAL

EFICACIA
EFICACIA

Cumplimiento
de Objetivos
y Metas

DESCRIPCIN
DESCRIPCINDE
DELOS
LOSINDICADORES
INDICADORESDE
DE
DESEMPEO
DESEMPEOEN
ENLOS
LOSPROCESOS
PROCESOSDE
DEGESTIN
GESTIN
FORMULACIN
FORMULACIN

Se
Seestablecen
establecenlos
losplanes
planesde
dedesarrollo,
desarrollo,
objetivos,
planes
de
accin
de
una
objetivos, planes de accin de unapoltica,
poltica,
programa
programaooproyecto.
proyecto.

RESULTADO
RESULTADOFINAL
FINAL(Impactos)
(Impactos)
Se
establecen
los
efectos
a
Se establecen los efectos a corto
cortoyylargo
largo
plazo
plazosobre
sobrelalapoblacin
poblacinen
engeneral
general
atribuibles,
atribuibles,aalalaimplementacin
implementacinde
deuna
una
poltica,
poltica,programa
programaooproyecto.
proyecto.

RESULTADO
RESULTADOINTERMEDIO
INTERMEDIO

Se
Seestablecen
establecenlos
losefectos
efectosaacorto
cortoplazo
plazode
de
los
productos
de
acuerdo
a
una
poltica,
los productos de acuerdo a una poltica,
programa
programaooproyecto,
proyecto,sobre
sobrelalaaprobacin
aprobacin
afectada.
afectada.

INSUMOS
INSUMOS

Se
Seobtienen
obtienenlos
losrecursos
recursosfinancieros,
financieros,
humanos,
materiales
que
se
requieren
humanos, materiales que se requierenpara
para
ejecutar
ejecutarlas
lasacciones
accionesde
deuna
unapoltica,
poltica,
programa o proyecto.
programa o proyecto.

PROCESOS
PROCESOS

Se
Sedesarrollan
desarrollanlas
lasactividades
actividadesde
deuna
una
poltica,
programas
o
proyectos,
que
poltica, programas o proyectos, que
transforman
transformansus
susinsumos
insumosen
enproductos.
productos.

PRODUCTO
PRODUCTO

Se
Seobtienen
obtienenlos
losproductos
productosy/o
y/oservicios,
servicios,
como
consecuencia
inmediata
como consecuencia inmediatade
delas
las
actividades
actividadespara
paracumplir
cumpliruna
unapoltica,
poltica,
programa
programaooproyecto.
proyecto.

FORMULACIN
FORMULACIN

Realizacin de estudios de factibilidad / pre factibilidad.

Realizacin de estudios de factibilidad / pre factibilidad.
Seleccin de tramos de carretera a construir.
Seleccin de tramos de carretera a construir.
Consecucin de financiamiento para la ejecucin del proyecto.
Consecucin de financiamiento para la ejecucin del proyecto.
RESULTADO FINAL (Impactos)
)
RESULTADO FINAL(Impactos
(Impactos)
(Impactos)
Mejoramiento de las condiciones de vida de la
Mejoramiento de las condiciones de vida de la
poblacin de los municipios beneficiados.
poblacin de los municipios beneficiados.
Aumento del intercambio comercial de productos.
Aumento del intercambio comercial de productos.
Mejoramiento de la infraestructura social de la
Mejoramiento de la infraestructura social de la
ciudad (hospitales y escuelas)
ciudad (hospitales y escuelas)

INSUMOS
INSUMOS

Asegurar los recursos financieros necesarios.

Asegurar los recursos financieros necesarios.
Realizar procesos de seleccin de proveedores.
Realizar procesos de seleccin de proveedores.
Suscribir los contratos de construccin.
Suscribir los contratos de construccin.

RESULTADO
RESULTADOINTERMEDIO
INTERMEDIO

Ahorro promedio de 60% en el tiempo de

Ahorro promedio de 60% en el tiempo de
transporte con la ciudad ms cercano.
transporte con la ciudad ms cercano.
Iniciacin de proyectos de construccin de
Iniciacin de proyectos de construccin de
hospitales regionales.
hospitales regionales.
Iniciacin de programas de comercializacin de
Iniciacin de programas de comercializacin de
productos agrcolas aprovechando las nuevas
productos agrcolas aprovechando las nuevas
carreteras ejecutadas.
carreteras ejecutadas.

PROCESOS
PROCESOS

Iniciar la ejecucin de obras.

Iniciar la ejecucin de obras.
Ejecutar contratos de construccin.
Ejecutar contratos de construccin.
Verificar cumplimiento del contrato.
Verificar cumplimiento del contrato.

PRODUCTO
PRODUCTO

Ejecucin de 900 nuevos kilmetros de carretera construidas

Ejecucin de 900 nuevos kilmetros de carretera construidas
en la regin por municipio o el gobierno.
en la regin por municipio o el gobierno.
Proyecto ejecutado de acuerdo a lo programado.
Proyecto ejecutado de acuerdo a lo programado.

LA
LA ORGANIZACIN
ORGANIZACIN DE
DE UNA
UNA
EMPRESA
EMPRESA MODERNA
MODERNA

ORGANIZACIN
ORGANIZACINDE
DEUNA
UNAEMPRESA
EMPRESA

Una empresa en general puede estar conformado

por:
Niveles de Organizacin, de Gestin y de Direccin,
teniendo en cuenta las polticas aprobadas por la
empresa.

Una estructura adecuada de las reas

Administrativas y operativas, considerando el tipo
de organizacin y las necesidades de la empresa.

Estructuracin de los Sistemas Operativos, de

acuerdo a la naturaleza (Misin) de la empresa.
Un adecuado Sistema de Control Interno a nivel
de la empresa, cuyos principios se enmarcan en
doctrinas aprobadas por el Informe COSO.

EMPRESA
EMPRESA
SUPERVISIN Y MONITOREO
AMBIENTE DE
CONTROL

EVALUACIN
DE RIESGOS

ALTA DIRECCIN

GESTIN

ORGANIZACIN
SISTEMA DE INFORMACIN Y
COMUNICACIN

Polticas institucionales
Reglamento de Organizacin y Funciones
Organigrama
Manual de Organizacin y Funciones
Manual de Procedimientos

RGANOS DE
LINEA

Plan Estratgico
Presupuesto
Informe Financiero
Informes peridicos de gestin

DIRECCIN

ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL

Normas Generales Dictadas por

Organismos Reguladores

Normas Especificas Dictadas por

la Empresa

Procedimientos.

REAS
REAS
ADMINISTRATIVOS
ADMINISTRATIVOS
REAS
REAS
OPERATIVAS
OPERATIVAS

ESTRUCTURA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:
ORGANIZACIONAL:
NIVELES
NIVELES DE
DE DIRECCIN
DIRECCIN YY
GERENCIA
GERENCIA

NIVELES DE DIRECCIN
Tres niveles de Direccin

Estratgico

Alta
Direccin

Tctico
Direccin
Media

Decidir cul es la Misin, Visin y los grandes

objetivos y metas que cumplir.
Valorar el entorno, hacer el diagnstico interno,
localizar los recursos a utilizar.
Decidir sobre las estrategias de direccin y
evaluacin de sus resultados por indicadores.
Estructurar cada uno de los subsistemas
funcionales de la organizacin
Configurar la organizacin de la empresa
Integrar los recursos y las funciones
Motivar y fijar los sistemas operativos de
recompensa

NIVELES DE DIRECCIN

Operativo
Direccin
Bsica

Estructurar los trabajos o actividades a realizar

Supervisar
o monitorear las funciones
especificas que realiza cada rea.
Coordinar las acciones o actividades a realizar
Evaluar los resultados obtenidos.
Implementacin de mejoras.

NIVELES DE DIRECCIN

GERENTE
Persona que dirige la gestin administrativa y
funcional de una empresa o institucin

Persona que dirige y administra adecuadamente

los recursos, humanos, materiales, financieros y
tecnolgicos.

Apoderado, director, principal, encargado, jefe,

administrador, gestor

Planeamiento Estratgico

El Planeamiento Estratgico es un proceso y un

instrumento.

En cuanto a proceso, constituye un conjunto de

acciones que comprometen al personal de una
entidad en la bsqueda de las estrategias a
adoptar para llegar a cumplir con la Visin de la
organizacin.

En cuanto a instrumento, constituye un marco

conceptual que orienta a la gestin institucional
con el objeto de llegar a realizar la Visin.

PLANEAMIENTO
PLANEAMIENTOESTRATGICO
ESTRATGICO
VISION

MISION

ANALISIS
FODA

OBJETIVO

META

ESTRATEGIA

PLAN
PLAN
ESTRATEGICO
ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
INSTITUCIONAL
(PEI)
(PEI)

PLAN OPERATIVO

PRESUPUESTO

VISIN
VISIN

Es la imagen futura que una entidad desarrolla

sobre si misma, situndola en una perspectiva de
mediano plazo.

MISIN
MISIN

Es la imagen actual que enfoca los esfuerzos

que realiza una determinada entidad para
perseguir sus objetivos y fines establecidos por
la organizacin.

OBJETIVO
OBJETIVO

Es la expresin de un logro que quiere alcanzar

una entidad, considerando la misin y visin
institucional propuesta por la alta direccin.

META
META

Son los resultados que se esperan alcanzar;

Constituyen la expresin cuantificable y
medible, para verificar el cumplimiento de los
objetivos establecidos por la entidad.

ESTRATEGIAS
ESTRATEGIAS
Es una lnea maestra de accin de mediano o largo
plazo, a travs de la cual una entidad privada o
pblica, a partir de su misin (Imagen actual), trata
de alcanzar su misin (Imagen futura), mediante el
logro de los objetivos y metas contemplados en su
Plan Estratgico Institucional.

Plan
Plan Operativo
Operativo
Los Planes Operativos, reflejan las metas y objetivos que se
espera alcanzar para cada ejercicio econmico.
Es la accin de definir anticipadamente, que es lo que se
quiere lograr en un periodo anual, buscando que se asignen
los recursos necesarios y se establezcan las lneas de accin
ms convenientes para lograrlo.

PRESUPUESTO
PRESUPUESTOINSTITUCIONAL
INSTITUCIONAL

Es la previsin de los presupuestos de

Ingresos y Gastos, presupuesto de inversin,
produccin, ventas, compras, etc debidamente
equilibrado, que son aprobados por la alta
direccin, para ser ejecutados durante un
periodo determinado.

ANLISIS
ANLISISFODA
FODA
Es una forma de identificar la problemtica de la
entidad, as como, evaluar las condiciones favorables
o no, por la que esta atravesando.
El anlisis FODA permite analizar los cambios del
medio interno en trminos de Fortalezas y
Debilidades, as como del medio externo en trminos
de las Amenazas y Oportunidades que tiene la
entidad.

SITUACIN INTERNA

Fortalezas
Fortalezas
Debilidades
Debilidades

SITUACIN EXTERNA

Oportunidades
Oportunidades
Amenazas
Amenazas

ANALISIS
FODA

SITUACIN
SITUACININTERNA
INTERNA

Fortaleza.- Son las capacidades con las que

cuenta la entidad para adaptarse y aprovechar al
mximo las ventajas que ofrece el entorno y/o
mercado
para
enfrentar
con
mayores
posibilidades las amenazas que ste presenta.

Debilidades.- Son las limitaciones o carencias

que padece la entidad que no le permiten el
aprovechamiento de las Oportunidades que se
consideran
ventajosas
en
el
entorno,
impidindole defenderse de las amenazas.

SITUACIN
SITUACINEXTERNA
EXTERNA

Oportunidades.- Son situaciones y/o factores

externos, no controlables por la entidad, que son
factibles de ser aprovechadas si se cumplen
determinadas condiciones a nivel de la empresa.
Amenazas.- Son situaciones y/o factores
externos, no controlables por la entidad, que
podran perjudicar y/o limitar su desarrollo como
empresa en marcha.

CONCEPTOS
CONCEPTOS DE
DE EFICACIA,
EFICACIA,
EFICIENCIA,
EFICIENCIA, ECONOMA
ECONOMA YY
CALIDAD
CALIDAD

EFICACIA
EFICACIA

Es el grado de cumplimiento de los

objetivos y metas establecidas, con
respecto a los resultados obtenidos por la
empresa.

EFICIENCIA
EFICIENCIA

Relacin entre la produccin de un bien y/o

servicio y los insumos
(financieros,
humanos,
materiales y tecnolgicos),
utilizados para su generacin o produccin
de un bien.

ECONOMIA
ECONOMIA

Se refiere a la capacidad de una empresa, para

poder administrar sus recursos financieros y
econmicos.

EFICACIA
EFICACIA

== Cumplimiento
Cumplimientode
deObjetivos
ObjetivosyyMetas
Metas

EFICIENCIA
EFICIENCIA == Cumplimiento
Cumplimientode
deObjetivos
Objetivos yyMetas
Metas
++
Recursos
Recursosutilizados
utilizadospara
paraese
esefin
fin
ECONOMA
ECONOMA == Cantidad
Cantidad requerida
requerida
(Recursos)
++
(Recursos)
Nivel
Nivel razonable
razonablede
decalidad
calidad
++
Oportunidad
Oportunidadyylugar
lugarapropiado
apropiado
++
Menor
Menorcosto
costoposible
posible

CALIDAD
CALIDAD
Referido principalmente a medir la capacidad de la empresa,
para responder a las necesidades o expectativas de sus
clientes y usuarios.
Esta relacionado a las caractersticas y/o atributos de los
bienes y servicios entregados y prestados, desde un criterio
de oportunidad, accesibilidad, continuidad y cortesa en la
atencin a los clientes, entre otros.

GESTIN
GESTIN POR
POR
PROCESOS
PROCESOS

LOS
LOSPROCESOS
PROCESOSEN
ENLA
LAORGANIZACIN
ORGANIZACIN
Los procesos, son actividades o conjuntos de
actividades ligadas entre s, que utilizan recursos y
controles para transformar elementos de entrada,
que tienen efecto en los resultados.

Para adoptar un enfoque basado en los procesos, la

organizacin debe identificar todas y cada una de las
actividades que realiza.
La representacin grfica, ordenada y secuencial de
todas las actividades o grupos de actividades se le
denomina Mapa de procesos.
Se entiende que el proceso cruza transversalmente el
organigrama de la organizacin y se orienta a
resultados, alineando los objetivos establecidos con
las necesidades y expectativas de los clientes,

ORGANIZACIN
ORGANIZACINHORIZONTAL
HORIZONTALYYVERTICAL
VERTICAL
La organizacin horizontal (actividades o
procesos) se contrapone a la concepcin
tradicional
de
organizacin
vertical
(departamento o funciones). Esto no significa
que los procesos suplan o anulen las funciones.

LA ORGANIZACIN HORIZONTAL
Se visualiza como un conjunto de flujos que de
forma interrelacionada consiguen el producto o
servicio final. Estos flujos estn constituido por
todas las secuencias de actividades que se
producen en la organizacin

LA ORGANIZACIN VERTICAL
Se
visualiza
como
una
agregacin
de
departamentos independientes uno de otros y que
funcionan autnomamente. La descripcin grfica
de la organizacin vertical es el organigrama.

EL
ELMAPA
MAPADE
DEPROCESOS
PROCESOS
Los procesos de una organizacin se pueden
agrupar en tres niveles:
Nivel estratgico.- Es el nivel responsable de
establecer los objetivos y las metas estratgicas
de la organizacin.
Procesos de soporte (apoyo).- Son los procesos
responsables de proveer a la organizacin de los
recursos (insumos) necesarios para generar los
procesos y lograr su producto (objetivos y
metas).

Procesos Operativos (claves).- Son los procesos

operativos necesarios para la realizacin del
producto y/o servicio y a partir del cual el cliente
percibir y valorar la calidad del bien o servicio.

MAPA
MAPADE
DEPROCESOS
PROCESOS
NIVEL ESTRATGICO

I
N
S
U
M
O
S

PROCESOS
OPERATIVOS
(Claves)

PROCESOS DE SOPORTE
(Administrativos)

P
R
O
D
U
C
T
O

MAPA
MAPADE
DEPROCESOS
PROCESOS
NIVEL ESTRATGICO
PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO

I
N
S
U
M
O
S

PLAN
OPERATIVO

PRESUPUESTO

PROCESOS OPERATIVOS
PROCESO I

PROCESO II

PROCESO IV
PROCESO III

PROCESO V

P
R
O
D
U
C
T
O

PROCESOS DE SOPORTE (Administrativos)

PROCESO
INFORMTICO

PROCESO
CONTABLE

PROCESO DE
TESORERIA

PROCESO
PRESUPUESTAL

PROCESO
LOGSTICO

PROCESO DE
RR.HH.

PROCESO
PROCESO II
NIVEL ESTRATGICO
PLAN
OPERATIVO

PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO

I
N
S
U
M
O
S

PRESUPUESTO

SUB PROCESOS

SUB PROCESO I

SUB PROCESO II

P
R
O
D
U
C
T
O

PROCESOS DE SOPORTE (Administrativos)

PROCESO
INFORMTICO

PROCESO
CONTABLE

PROCESO DE
TESORERIA

PROCESO
PRESUPUESTAL

PROCESO
LOGSTICO

PROCESO DE
RR.HH.

DEFINICIN
DEFINICIN
INSUMO
INSUMO PROCESO
PROCESO -PRODUCTO
PRODUCTO

INSUMO
INSUMO

Esta referido a la cantidad de recursos

materiales,
financieros
y/o
humanos,
utilizados para la produccin oportuna de
bienes y/o servicios.

Recursos
Recursos
Humanos
Humanos

Recursos
Recursos
Materiales
Materiales

Recursos
Recursos
Financiero
Financiero
ss

PROCESOS
PROCESOS
Los procesos, son actividades o conjuntos de
actividades ligadas entre s, que utilizan recursos y
controles para transformar elementos de entrada
que tienen incidencia en los resultados.

PRODUCTO
PRODUCTO

Relacionado a los bienes y/o servicios

producidos o entregados por la empresa
como resultado de la combinacin y uso de
los diferentes recursos utilizados.

Indicadores de Desempeo
Objetivos
y Metas

Medicin de Desempeo

PROCESOS
PRODUCTO

INSUMOS

ECONOMIA
ECONOMIA

EFICIENCIA
EFICIENCIA

Evaluacin de Desempeo

EFICACIA
EFICACIA

Cumplimiento
de Objetivos
y Metas

IMPORTANCIA
IMPORTANCIADE
DELOS
LOS INDICADORES
INDICADORESDE
DEGESTIN
GESTIN
La evaluacin
evaluacin yy el
el seguimiento
seguimiento son
son los
los insumos
insumos bsicos
bsicos para
para
La
tomar decisiones
decisiones yy mejorar
mejorar los
los resultados
resultados de
de las
las polticas
polticas
tomar
institucionales.
institucionales.
La forma
forma ms
ms efectiva
efectiva para
para recibir
recibir apoyo
apoyo yy recursos
recursos para
para la
la
La
ejecucinde
de sus
susproyectos,
proyectos,es
esmostrando
mostrandoresultados.
resultados.
ejecucin
Para mostrar
mostrar resultados,
resultados, se
se deben
deben hacer
hacer mediciones
mediciones yy para
para
Para
hacer mediciones
mediciones adecuada,
adecuada, es
es necesario
necesario utilizar
utilizar buenos
buenos
hacer
indicadores.
indicadores.
Todo buen
buen indicador
indicador debe
debe ser
ser claro,
claro, relevante
relevante con
con el
el objeto
objeto de
de
Todo
revisin yy debe
debe proporcionar
proporcionar informacin
informacin peridica
peridica para
para medir
medir
revisin
sise
selograron
lograronoono
nolo
loobjetivos
objetivosyymetas
metaspropuestos.
propuestos.
si
Una gestin
gestin orientada
orientada aa resultados
resultados
Una
indicadores que
que permita
permita la
la adecuada
adecuada
indicadores
resultados.
resultados.

no es
es posible
posible sin
sin
no
medicin de
de dichos
dichos
medicin

INDICADORES
INDICADORESDE
DEDESEMPEO
DESEMPEO
Los
indicadores
de
desempeo,
son
instrumentos que proporcionan informacin
cuantitativa sobre el desenvolvimiento y los
logros de una institucin, en el marco de
cumplimiento de sus objetivos y metas previstas.

CLASIFICACIN
CLASIFICACINDE
DELOS
LOSINDICADORES
INDICADORESDE
DE
DESEMPEO
DESEMPEO
Los indicadores de desempeo se clasifican en
funcin a dos perspectivas, que se presentan de
manera simultnea:
MEDICIN DE DESEMPEO
Referida al control de
variables en relacin a los
insumos
utilizados
y
productos
y/o
servicios
generados.

EVALUACIN DE DESEMPEO
Se asocia al cumplimiento de los
objetivos estratgicos establecidos
y la manera como stos son
logrados
(Cumplimiento
de
objetivos y metas, uso de recursos,
satisfaccin de los usuarios y
oportunidad del producto). Es decir,
Eficacia, Eficiencia, Economa y
Calidad.

CONTROL
CONTROLINTERNO
INTERNO
Es un proceso continuo y
dinmico efectuado por la
Junta General de Accionistas,
el Directorio, la Direccin y
dems trabajadores, diseado
con el objeto de proporcionar
un
grado
de
seguridad
razonable en cuanto a la
consecucin de objetivos y
metas dentro de las siguientes
categoras:

Promover y optimizar la eficiencia, eficacia y

economa de las operaciones de la empresa; as
como, la calidad de los productos que ofrece y los
servicios que brinda..

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la

informacin financiera.

Cumplimiento de las leyes, procedimientos y

normas aplicables.

SISTEMA
SISTEMADE
DECONTROL
CONTROLINTERNO
INTERNO

Al conjunto de acciones, actividades, planes,

polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud
de las autoridades y el personal, debidamente
organizados e instituidos en cada empresa, para
la consecucin de los objetivos del control
interno.

COMPONENTES
COMPONENTES DEL
DEL
SISTEMA
SISTEMA DE
DE CONTROL
CONTROL
INTERNO
INTERNO

AMBIENTE
AMBIENTEDE
DECONTROL
CONTROL
El entorno de control aporta el
ambiente en el que las personas
desarrollan sus actividades y
cumplen
con
sus
responsabilidades
de
control,
marca la pauta del funcionamiento
de una organizacin e influye en la
percepcin de sus empleados
respecto al control.

Es la base de todos los dems componentes del

Control
Interno,
aportando
disciplina
y
estructura.
Los factores del ambiente de control incluyen la
integridad, los valores ticos y la capacidad de
los empleados de la entidad, la filosofa de
direccin y el estilo de direccin, la manera en
que la direccin asigna la autoridad y las
responsabilidades y organiza y desarrolla
profesionalmente a sus empleados.

EVALUACIN
EVALUACINDE
DERIESGOS
RIESGOS
La evaluacin del riesgo
consiste en la identificacin y
anlisis de los factores que
podran
afectar
la
consecucin de los objetivos
y metas y, en base a dicho
anlisis, determinar la forma
en que los riesgos deben ser
administrados y controlados
de manera oportuna.

Evaluacin
Evaluacin de
de Riesgos
Riesgos
MBITO

CLASIFICACIN

Redefinicin de la poltica institucional.

Nuevos empleados y/o rotacin de personal.
Sistemas de informacin nueva y moderna.
Crecimiento rpido.
Nuevas actividades.
Debilitamiento del rgano de Control
Institucional.

FACTORES EXTERNOS

Cambios en el entorno operacional.

Nuevas tecnologas.
Polticas de gobierno.
Entes Reguladores.
Desastres naturales.

DE OPERACIN

Incumplimiento de la normatividad.
Presentacin incorrecta de la informacin
financiera y de gestin.

DE INFORMACIN

Privacidad de informacin.
Falta de diligencia.
Ausencia de informacin integrada.

DE AUDITORA.

Ausencia de Control.

FACTORES INTERNOS
A NIVEL
INSTITUCIONAL

A NIVEL DE
ACTIVIDAD

RIESGOS POTENCIALES

ACTIVIDADES
ACTIVIDADESDE
DECONTROL
CONTROLGERENCIAL
GERENCIAL
Son las polticas y los
procedimientos que ayudan
a asegurar que se estn
llevando
a
cabo
las
instrucciones
de
la
direccin,
ayudan
a
asegurar que se tomen las
medidas necesarias para
controlar
los
riesgos
relacionados
con
la
consecucin
de
los
objetivos de la entidad.

Existen actividades de control en toda la

organizacin, a todos los niveles y en todas las
funciones.
Incluyen una gama de actividades tan diversa como
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,
conciliaciones, revisiones de rentabilidad
operativa, salvaguarda de activos y una adecuada
segregacin de funciones.

SISTEMA
SISTEMADE
DEINFORMACIN
INFORMACINYYCOMUNICACIN
COMUNICACIN

Los sistemas de informacin generan

informes, que contienen informacin
operativa,
financiera
y
la
correspondiente al cumplimiento, que
posibilitan a la direccin el control del
negocio.
Debe haber una comunicacin eficaz en
un sentido amplio, que fluya en todas
las direcciones a travs de todos los
mbitos de la organizacin, de arriba
hacia abajo y a la inversa

Sistema
Sistemade
deInformacin
InformacinyyComunicacin
Comunicacin
CLASIFICACIN

TIPO

CONDICIONES

CALIDAD DE
INFORMACIN
SISTEMA DE
INFORMACIN

INFORMACIN
INTEGRADA

SUFICIENCIA
Contiene la informacin suficiente?
PERTINENCIA
Se relaciona con los objetivos?
OPORTUNIDAD
Se facilita en el tiempo adecuado?
ACTUAL
Es informacin reciente?
EXACTA
Los datos son correctos?
ACCESIBLE
Puede ser obtenida fcilmente por las personas interesadas?
NIVEL ESTRATGICO
Basado en un plan estratgico generado por la institucin.
NIVEL TECNOLGICO
Relacionado a las nuevas exigencias tecnolgicas.

INTERNA

Entre unidades orgnicas (HORIZONTAL).

Comunicacin eficaz al personal (VERTICAL).
De acuerdo al nivel de competencia.
Nivel de fluidez y dinmica.

EXTERNA

Medios de comunicacin adecuados.

Receptividad de la informacin por grupo de inters.
Dinmica de la comunicacin a los interlocutores externos.

SISTEMA DE
COMUNICACIN

SUPERVISIN
SUPERVISIN
Los Sistemas de Control Interno requieren
supervisin, es decir, un proceso que compruebe
que se mantiene el adecuado funcionamiento del
sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue
mediante actividades de supervisin continua,
evaluaciones peridicas o una combinacin de
ambas cosas

 NO NOS OLVIDEMOS
!

La calidad de los CONTROLES INTERNOS

depende de todos nosotros
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Muchas
Gracias

Facilitador: Mg. CPCC. Vctor Lpez Prez