CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

DIRECCION DE CAPACITACION

CURSO DE CONTROL DE
GESTIN DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA
BIENVENIDOS

ADMINISTRACIN PBLICA
ADMINISTRACIN PBLICA

*PLANIFICAR.- Disear

LOGRAR
OBJETIVOS
Y
METAS

ACCIONES

EFECTIVIDAD

RECURSOS

*ORGANIZAR.- Estructuras
GESTIN

*DIRIGIR.- Ejecutar
*CONTROLAR.- Medir

EFICIENCIA
EFICACIA

SATISFACCION

INSATISFACCION

DIFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACIN

PRIVADA Y PBLICA
PRIVADA

PBLICA

LEY

LO QUE NO PROHIBE

LO QUE OBLIGA

FINALIDAD

INTERES PARTICULAR

INTERES SOCIAL

MEDIDA DE
GESTION

UTILIDADES

CALIDAD Y CANTIDAD
DE BIENES Y SERVICIOS

FINANCIERO

RENTAS
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
BIENES Y SERVICIOS
COSTOS Y GASTOS
RESULTADO DE GESTIN
UTILIDADES

ADMINISTRACIN

PLANIFICAR

EJECUTAR

ALCANZAR

1.- PLANIFICACIN

DISEAR

- QUE SE VA HA HACER
- CON QUE RECURSOS
- COMO
- EN QUE TIEMPO
- PARA QUIEN

DETERMINACIN DE OBJETIVOS
FIJACIN DE PREMISAS
CONSIDERACIN DE ALTERNATIVAS
SELECCIN DEL CURSO DE ACCIN

PLANIFICACIN ESTRATGICA

MISIN, VISIN

OBJETIVOS
A LARGO PLAZO

- A LARGO PLAZO
- QUE HACER Y COMO HACER
- BUSCA SOSTENIBILIDAD EN EL TIEMPO
- DEFINE GRANDES LINEAMIENTOS
- OBJETIVOS-POLTICAS Y ESTRATEGIAS

GESTIN

MISIN.RAZN DE
SER DE UNA
ENTIDAD

PARA QUE
EXISTE

A QUIEN
SIRVE

CARACTERSTICAS
QUE LE IDENTIFICAN

LEY
COLEGIO
UNIVERSIDAD
HOSPITAL
MUNICIPIO

MISIN

GESTIN

EDUCA BACHILLERES
EDUCA PROFESIONALES
ATENCION EN LA SALUD
SERVICIOS BASICOS

VISION
FUTURO
DESEADO

SUEO
COLECTIVO

FACTIBLE
DE
ALCANZARLO

CONSTRUIDO EN UN MARCO DE
VALORES

COLEGIO

BACHILLERES PARA EL DESARROLLO SOCIAL DEL PAS

PROFESIONALES PARA BRINDAR SATISFACCION EN LOS

UNIVERSIDAD SERVICIOS DEL SECTOR PUBLICO Y PRIVADO DEL PAIS
SERVICIOS BASICOS CON CERTIFICACION DE
MUNICIPIO CALIDAD AL ALCANCE DE TODA LA COMUNIDAD

HOSPITAL

ATENCION A TODA LA COMUNIDAD CON AYUDA

DE TECNOLOGA DE PUNTA

VALORES DE LA ORGANIZACIN
RESPONSABILIDAD
CALIDAD DE BIENES Y SERVICIOS
ETICA PROFESIONAL
INDEPENDENCIA Y TRANSPARENCIA
TRABAJO EN EQUIPO
SOLIDARIDAD
RESPETUO MUTUO

POLTICAS.-

GUAS
DIRECTRICES DE CARCTER GENERAL
QUE ORIENTAN EL TRABAJO Y AYUDAN
A CONSEGUIR LOS OBJETIVOS

OBJETIVOS.- RESULTADOS CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS QUE SE ESPERA ALCANZAR

EN UN TIEMPO DETERMINADO
- DECLARACIN CONCRETA DE LOS
RESULTADOS A ALCANZAR
VERBO EN INFINITIVO
GRANDES RESULTADOS A LOGRAR
TIEMPO NECESARIO
REDACCION
DEL OBJETIVO

COSTO MXIMO
ASPECTOS CUANTITATIVOS
QU?. CUANDO? Y CUANTO?
SEAN REALISTAS Y FACTIBLES

ESTRATEGIAS.LOGRAR LOS OBJETIVOS EN CONDICIONES MAS VENTAJOSAS

EMPLEO PTIMO DE LOS RECURSOS Y ESFUERZOS

PARA LOGRAR
EL XITO

5% DE TALENTO
95% ESTRATEGIAS

PROCEDIMIENTOS.SECUENCIA OBLIGATORIA DE LAS

ACCIONES A EJECUTAR DENTRO
DE LOS PROCESOS

SOLO PASOS INDISPENSABLES

Y NECESARIOS PARA EVITAR
EL ENCARECIMIENTO DEL
SERVICIO PUBLICO

PLANIFICACIN OPERATIVA

MISIN

METAS CONCRETAS
A CORTO O MEDIANO
PLAZOS

GESTIN

- CORTO Y MEDIANO PLAZOS

- QU?, CMO?, CUANDO?, CON QUIN? Y CON QU?
- ASPECTOS COYUNTURALES O DEL DA A DA
- PROYECTOS Y PROGRAMAS ESPECFICOS
- METAS, INDICADORES, ACCIONES, TAREAS,
RESPONSABLES

PRESUPUESTO

2.- ORGANIZACION
ORGANIZACIN ESTRUCTURAL
HORIZONTAL

VERTICAL

PROCESOS

ORGANIZACIN FUNCIONAL
DIVISION DEL TRABAJO

ORGANIZACION

-CONOCER LOS OBJETIVOS

-DELEGACION DE FUNCIONES
-DEBERES
-AUTORIDAD
-RESPONSABILIDAD
-DIVISION DEL TRABAJO
-DEFINICION DE ACTIVIDADES

CLIENTE

INTEGRACION DE PERSONAL

IDENTIFICACION
DE LA FUERZA
DE TRABAJO

NECESIDADES

INVENTARIO

DE LA FUERZA

DE PERSONAS

DE TRABAJO

DISPONIBLES

RECLUTAMIENTO

SELECCION CONTRATACION ASCENSO EVALUACION

CAPACITACION Y DESARROLLO
VOCACION
VOLUNTAD
APTITUDES
CONOCIMIENTO
DESTREZAS

LABORA
DONDE LE
GUSTA

MAYOR Y MEJOR
PRODUCCION

3.- DIRECCION EJECUCION

(REALIZACION DE LO PLANEADO)
INFLUIR EN LOS INDIVIDUOS
PARA QUE
CONTRIBUYAN
LIDERAZGO
DELEGACION DE AUTORIDAD
EJERCER LA AUTORIDAD
ESTABLECER CANALES DE
COMUNICACIN
SUPERVISION

4.- CONTROL
MEDIR Y CORREGIR EL DESEMPEO
INDIVIDUAL Y DE LA ORGANIZACIN
OBSERVAR INSPECCIONAR
VERIFICAR LA EJECUCION
COMPARAR LOS RESULTADOS CON
LOS PROGRAMADOS
TOMAR MEDIDAS CORRECTIVAS

-ESTABLECIMIENTO DE NORMAS

PROCESO DE CONTROL

-MEDICION DEL DESEMPEO RESPECTO

DE LAS NORMAS
-CORRECCION DE LAS VARIACIONES

ADMINISTRACION FINANCIERA
UTILIZACION ADECUADA DE LOS RECURSOS
DEL CAPITAL Y DEL EFECTIVO QUE SE
EMPLEAN EN LA ENTIDAD PARA ALCANZAR
LOS OBJETIVOS
GENERACION DE RECURSOS PARA LA
ENTREGA DE BIENES O SERVICIOS
PROCESO QUE SE DESARROLLA EN LAS
SIGUIENTES FASES
1.- BUSCAR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

FASES

2.- ASIGNAR LOS RECURSOS OBTENIDOS

3.- PROMOVER EL APROVECHAMIENTO EFECTIVO
4.- PREVEER FUENTES DE RECURSOS PARA EL FUTURO

SISTEMAS COMPONENTES DE LA
ADMINISTRACION FINACIERA
1.- SISTEMA DE PRESUPUESTO:
ESTIMACION
INGRESOS

ASIGNACION
GASTOS

2.- SISTEMA DE DETERMINACION Y RECAUDACION:

LIQUIDACION
INGRESOS

RECAUDACION

3.- SISTEMA DE TESORERIA: GASTOS PAGO

DEPSITO

PAGO

4.- SISTEMA DE CONTABILIDAD:

EJECUCION PRESUP.
REGISTRO

RECAUDACION.
PAGO
AJUSTES

Planificacin econmica y social

Constitucin Poltica: Art. 171.- (numerales: 2 y 3)
Atribuciones y deberes del Presidente de la
Repblica:
- Presentar, en el momento de su posesin, su plan
de gobierno con los lineamientos fundamentales de
las polticas y acciones que desarrollar durante su
ejercicio.
- Establecer las polticas generales del Estado,
aprobar los correspondientes planes de desarrollo y
velar por su cumplimiento.

Planificacin econmica y social

Constitucin Poltica:
Art. 254 El sistema nacional de planificacin
establecer los objetivos nacionales
permanentes en materia econmica y social
Art. 255 El sistema nacional de planificacin
estar a cargo de un organismo tcnico
dependiente de la Presidencia de la
Repblica (SENPLADES)

1.- SISTEMA DE PRESUPUESTO

BASE LEGAL
- ART 258 CONSTITUCION: FUNCION EJECUTIVA FORMULA PROFORMA
PRESUP. EN CONFORMIDAD CON EL PLAN DE DESARROLLO. EL
CONGRESO EN PLENO CONOCE Y APRUEBA.
- ART 259 CONSTITUCION: PGE CONTIENE INGRESOS Y GASTOS SECTOR
PUBLICO NO FINANCIERO, EXCEPTO DEL GOBIERNO SECCIONAL Y
EMPRESAS. EL CONGRESO CONOCE LOS PRESUP. DE EMPRESAS.
APRUEBA MEF
- ART 260 CONSTITUCION: LA FORMULACION Y EJECUCION DE LA
POLTICA FISCAL SER DE RESPONSABILIDAD DE LA FUNCION
EJECUTIVA
- LEY DE PRESUPUESTOS Y SU REGLAMENTO.- RIGE ENTIDADES DEL
SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO GOBIERNO CENTRAL ORGANISMOS
IESS EMPRESAS
- LOAFYC TITULO III.- RIGE DISPOSICIONES PARA LOS PRESUPUESTOS
DEL GOBIERNO SECCIONAL.

1.- SISTEMA DE PRESUPUESTO

BASE LEGAL

LEY ORGANICA DE RESPONSABILIDAD, ESTABILIZACION Y

TRANSPARENCIA FISCAL
ART. 33.- DIRECTRICES PRESUPUESTARIAS.- EL MEF DICTARA HASTA
EL 30 DE ABRIL LAS DIRECTRICES PARA ELABORAR LAS PROFORMAS
PRESEUP. PARA ENTIDADES DEL PGE, EMPRESAS E INSTITUCIONES
FINACIERAS PUBLICAS EN LO
RELATIVO A SUS PRESUPUESTOS
OPERATIVOS
ART. 34- CONTENIDO Y CONSISTENCIA DE LOS PRESUPUESTOS.- EL
PGE, LOS PRESUPUESTOS DE ENTIDADES REGIMEN SECCIONAL, LOS
DE EMPRESAS PUBLICAS, LOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS,
CONTENDRAN INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO. SERAN
CONSISTENTES CON LOS PLANES PLURIANUALES DE GOBIERNO E
INSTITUCIONALES
ART 35.- APROBACION PROFORMAS Y PRESUPESTOS.- LAS ENTIDADES
DEL
SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO REMITIRAN AL MEF
HASTA EL 30 DE JUNIO LAS PROFORMAS PARA SU ANALISIS,
APROBACION
Y CONSOLIDARLAS EN LA PROFORMA DEL PGE

SISTEMA DE PRESUPUESTO
LEY ORG DE R. E. Y T. F.- ART 1 AL INICIO DE CADA GOBIERNO EL
PRESIDENTE PRESENTARA AL PAIS ANTE EL CONGRESO UN PLAN
PLURIANUAL
PARA 4 AOS QUE TENDRA OBJETIVOS, METAS,
LINEAMIENTOS ESTRATGICOS
ART 2 DE LOS PLANES INSTITUCIONALES.- CADA ENTIDAD DEL SECTOR
PUBLICO NO FINANCIERO ELABORARA EL PLAN PLURIANUAL
INSTITUCIONAL PARA 4 AOS Y PLANES OPERATIVOS ANUALES QUE
SERVIRAN DE BASE PARA LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA Y LOS
REMITIRA EL MEF CON LAS PROFORMAS PRESUPUESTARIAS
PROFORMAS PRESUPUESTARIAS INSTITUC. CADA ENTIDAD DEL PGE
FORMULA SU PROFORMA PRESUP. CON AJUSTE A LA LEY, NORMATIVA
PRESUP. (ACUERDO 182), GUIA METODOLOGICA DE PROGRAMACION Y
FORMULACION. LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO SECCIONAL CON
AJUSTE A LA LOAFYC
DOCUMENTOS PARA ELABORAR LAS PROFORMAS
- DETALLE DE LAS REMUNERACIONES DISTRIBUTIVO
- PLAN ANUAL DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
- PLAN DE INVERSIONES

AMBITO DE APLICACIN: ART 118.- DE LAS

INSTITUCIONES DEL ESTADO.-

1.- ORGANISMOS Y DEPENDENCIAS DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVAS,

. EJECUTIVA Y JUDICIAL
2.- LOS ORGANISMOS ELECTORALES
3.- ORGANISMOS DE CONTROL Y REGULACION
4.- REGIMEN SECCIONAL AUTONOMO
5.- CREADOS POR LA CONSTITUCION O LA LEY
6.- CREADOS POR ACTO LEGISLATIVO SECCIONAL PARA PRESTACION DE .
SERVICIOS
GOB. NAC.

LEGISLATIVO
EJECUTIVO
JUDICIAL
ORGANISMOS
ENTIDADES ADSCRITAS

GOB. SEC.

GOB. PROVINCIAL
GOB. MUNICIPAL
JUNTAS PARROQUIALES

ADM. PUBLICA

NO FINANCIERO

SECTOR
PUBLICO

EMPRESAS

FINANCIERO

GOBIERNO NACIONAL
GOBIERNO SECCIONAL

BANCO DEL ESTADO

BANCO NACIONAL DE FOMENTO
CORPORACION FINACIERA NACIONAL
IECE

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS

1
CORRIENTES

2
CAPITAL

3
FINANCIAMIENTO

11 IMPUESTOS

21

31

12 SEGURIDAD SOCIAL

22

32

13 TASAS Y
CONTRIBUCIONES

23

33

14 VENTAS BIENES
SERVICIOS

24 VENTA ACTIVOS
LARGA DURACION

34

15 APORTE FISCAL

25 APORTE FISCAL

35

16

26

36 FINAN. PUBLICO

17 RENTA INV. Y
MULTAS

27 RECUPERACION
INVERSIONES

37 SALDOS DISPONIBLES

18 TRANSFERENCIAS Y
DONACIONES

28 TRANSFERENCIAS Y
DONACIONES

38

19 OTROS INGRESOS

29

39

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS

5
CORRIENTES

6
PRODUCCION

7
INVERSION

8
CAPITAL

9
APLICA. FIN.

51 GASTOS
PERSONAL

61 GASTOS
PERSONAL

71 GASTOS
PERSONAL

81

91

52 SEGURIDAD
SOCIAL

62

72

82

92

53 BIENES Y
SERVICIOS

63 BIENES Y
SERVICIOS

73 BIENES Y
SERVICIOS

83

93

54

64

74

55 APORTE
FISCAL

65

75 OBRA PUBLICA

85 APORTE
FISCAL K

95

56 GASTOS
FINANCIER

66

76

86

96 AMORTIZAC.
DEUDA PUBL.

87 INVERS.
FINANC.

97 PASIVO
CIRCULANTE

57 OTROS GASTOS 67 OTROS GASTOS 77 OTROS GASTOS

84 BIENES LARGA
94
DURACION

58 TRANSF. Y
DON. CORR

68

78 TRANSF. Y
DONAC.

88 TRANSF. Y
DONAC.

98

59 PREVISION.
REASIGNAR

69

79

89

99

FASES DEL CICLO PRESUPUESTARIO

No

FASE

LEY PRESUPUESTOS

REGLAMENTO

PROGRAMACION

FORMULACION

TITULO III CAP I

ART 11 AL 15

TITULO II
ART 10 AL 49

APROBACION

TITULO III CAP II

ART 16 AL 21

EJECUCION

TITULO III - CAP III

TITULO II
ART 50 AL 80

CONTROL,
EVALUACION
Y LIQUIDACION

TITULO III CAP IV

-- CAP V

TITULO IV
ART 81 AL 114

Crdito Pblico
Ley R. E. y T. F. Art. 5
Reduccin y lmite del endeudamiento pblico. El MEF
aplicar una poltica de reduccin permanente de la deuda
pblica, hasta alcanzar un 40% de la relacin deuda / PIB
Ley R. E. y T. F. Art. 9
Las instituciones del sector pblico que realicen
operaciones de crdito, lo harn exclusivamente para
financiar inversiones. El Gobierno central podr otorgar
garantas para crditos de Gobiernos Seccionales

EJECUCION PRESUPUESTARIA
(METODO DEVENGADO)
INGRESOS

DERECHO
MONETARIO
COMPROMISO

CxC
CONTRATO

DECISION
ORDEN

IMPLICITO EXPLICITO
C O

GASTOS
OBLIGACION
OBLIGACION
MONETARIA

RECEPCION
DE B y S

CxP

FACTURA
ROLES
ENTREGA
RECEPCION

SISTEMA DE DETERMINACION Y RECAUDACION

NORMAS JURIDICAS. LEY ORGANICA ADM. FINANC. Y CONTROL TITULO IV
LEYES DE CREACION, MODIFICACION DE IMPUESTOS,
TASAS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS Y OTROS
CODIGO TRIBUTARIO
ANTECEDENTES.- LOS PROCESOS DE DETERMINACION Y
RECAUDACION SE DECENTRALIZARON DEL MINISTERIO
DE ECONOMIA Y FINANZAS AL SRI Y CAE

SISTEMA DE TESORERIA
ASIGNAR LOS RECURSOS A LOS SECTORES QUE MAS NECESITAN
RECEPCION DEPOSITO COLOCACION DE RECURSOS
LAS RECAUDACIONES A TRAVES DEL SISTEMA DE RED BANCARIA

24 HORAS

RECAUDACION

DEPOSITO

BANCO
PRIVADO

BANCO
CENTRAL
ECUADOR

LOS PAGOS A TRAVES DEL SISTEMA DE RED BANCARIA - SPI

OBLIGACION
DE
PAGO

TRANSFER.
DE FONDOS

BANCO
CENTRAL

BANCO
PRIVADO
Cta/particular

BENEFICIARIO

CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE

REGISTRO

LO QUE OCURRE
PORQUE OCURRE

A = P + Pt

1.- ESTADO DE RESULTADOS

2.- ESTADO DE SITUACION FINACIERA

ESTADOS FINANCIEROS

3- ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

4- ESTADO DE EJECUCION PRESUPUEST.

NOTAS EXPLICATIVAS

5.- ESTADO DE EJEC. DEL PROG. DE CAJA

ANALISIS E INTERPRETACION
INFORMACION GERENCIAL
DECISIONES

CONTROL

DEFINICION DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
ART. 13 LOCGE
MANUAL GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
LOAFYC
1)FINANCIEROS

: DISPONIBILIDADES

(1) ACTIVOS
(2) PASIVOS
2)PATRIMONIALES GESTION (6) PATRIMONIO
(9) ORDEN

REGISTRO DE
HECHOS
ECONOMICOS

3)PRESUPUESTARIAS
(EJECUCION)

INGRESOS
GASTOS

- DERECHOS MONET.
- OBLIGACIONES MONET.

PRODUC. BIENES Y SERV.

4)COSTOS

OBRAS

(INVERSION)

DECISIONES

PROYECTOS
PROGRAMAS

CxC
CxP

PRODUC. EN PROCESO
PRODUC. TERMINADA
INSTITUCIONALES
COMUNITARIOS

CONTROL

Sistema de Contabilidad
Base

Legal:
Acuerdo Ministerial 182 del 29/12/2000
Publicado Registro Oficial 249 22/01/2001
Actualizacin y Reformas:
Acuerdo Ministerial 331del 30/12/2003
Publicado Registro Oficial 2 de 30/01/2004

Normativa del Sistema de

Administracin Financiera
Principios

Generales
Principios de Contabilidad Gubernamental
Normas Tcnicas de Contabilidad
Gubernamental
Catlogo de Cuentas
Requisitos de los Informes

Principios Generales
Entes

Financieros
Periodos de Gestin
Consistencia
Exposicin de informacin
Importancia Relativa
Observancia del Ordenamiento Legal
Obligatoriedad del Sistema de Administracin
Financiera

Principios de Contabilidad Gubernamental

Medicin

Econmica
Igualdad Contable
Costo Histrico
Devengado
Realizacin
Reexpresin Contable
Consolidacin

CLASIFICACIN DE HECHOS ECONOMICOS

1.- MOVIMIENTO DE APERTURA

2.1- DERECHOS MONETARIOS

2.- MOVIMIENTOS FINANCIEROS

2.2- OBLIGACIONES MONETARIAS

2.3- OTROS MOV. FINANCIEROS

3.- MOVIMIENTOS DE AJUSTE

4.- MOVIMIENTO DE CIERRE

Pto. INGRESOS
Pto. GASTOS

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

INFORMA RESPECTO DE LOS INGRESOS Y GASTOS

DE GESTIN INSTITUCIONAL POR UN PERODO
DETERMINADO
AUTOGESTION

INGRESOS DE GESTION

PRODUCCIN INSTITUCIONAL

TRANSFERENCIAS
AJUSTE
PAGO

(-) GASTOS DE GESTION

UTILIZACION

DE INSUMOS PARA PRODUCIR

AJUSTE

(=) RESULTADOS

FORMA PARTE DEL ESTADO SITUACION

FINANCIERA

ESTADOS FINANCIEROS

2) ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA

INFORMACION CORTADA A UNA FECHA RESPECTO

DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO Y
CUENTAS ORDEN

ACTIVOS

DERECHOS Y BIENES DE PROPIEDAD INSTITUCIONAL

PASIVOS

DEUDAS INSTITUCIONALES

PATRIMONIO

TENENCIA REAL INSTITUCIONAL ( INCLUYE EL RESULTADO

DE GESTION)
ESPECIES VALORADAS
GARANTIAS EN DOCUMENTOS

CUENTAS DE ORDEN

CONTROL,CUSTODIA
E INFORMACIN

BIENES EN CUSTODIA
BIENES EN COMODATO
BIENES NO DEPRECIABLES

ESTADO DE FLUJO DEL

EFECTIVO
FUENTES DE
FONDOS

USOS DE LOS
FONDOS

INDICA EL ORIGEN Y DESTINO DE

LOS RECURSOS MONETARIOS
INFORME DE DONDE Y EN QUE
SE UTILIZARON LOS VALORES
DEL EFECTIVO

ESTADOS FINANCIEROS
4) ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
INFORMACION RELACIONADA CON EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS
INSTITUCIONALES PROGRAMADOS EN EL PRESUPUESTO
PLAN ESTRATEGICO
-MARCO FILOSFICO: MISION
-MONITOREO DEL ENTORNO
-FODA
-OBJETIVOS ESTRATGICOS
-MATRIZ DE PLANEACIN

3) APROBACIN
PRESUPUESTARIA

PLAN OPERATIVO

- OBJETIVOS

1) PROGRAMACION
PRESUPUESTARIA

2) FORMULACION
PRESUPUESTARIA

- ADMINIST.
- OPERATIVOS

- NECESIDADES

4) EJECUCION
PRESUPUESTARIA

ESTADO DE EJECUCION
PRESUPUESTARIA
-CEDULA PRESUP. INGRESOS
-ANEXOS
-CEDULA PRESUP. GASTOS

5) CONTROL, EVALUACION Y
LIQUIDACION PRESUPUEST

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACION INDISPENSABLE RESPECTO DE SITUACIONES CUALITATIVAS Y
CUANTITATIVAS QUE PUEDAN TENER EFECTO E IMPACTO FUTURO.
INFORMACION SENCILLA QUE AYUDA AL LECTOR A COMPRENDER EL CONTENIDO
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ASPECTO QUE PUEDE INFLUIR EN LOS ANALISIS
Y DECISIONES DE LOS USUARIOS DE LA INFORMACION
NOTAS GENERALES
1.
2.
3.
4.
5.
.

LA RAZON DE SER DE LA INSTITUCIN PUBLICA BASE LEGAL

ORGANICO ESTRUCTURAL DE LA ENTIDAD
ORGANICO ESTRUCTURAL DEL AREA FINANCIERA
SUSTENTACION DEL SISTEMA CONTABLE
HERRAMIENTA UTILIZADA PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL SIST. CONTABLE.

NOTAS ESPECFICAS
SI EL CASO LO AMERITA, POR CADA UNA DE LAS CUENTAS QUE CONFORMAN LOS
ESTADOS FINANCIEROS. NO NECESARIAMENTE CONSTITUYEN DESGLOSES DE LAS
CUENTAS DE NIVEL 1 O NIVEL 2 EN NIVELES MAS ESPECFICOS

DELEGACION
Proceso jurdico administrativo, por medio del
cual el titular de una institucin entrega las
atribuciones y responsabilidades conferidas a el, a
funcionarios de menor nivel o subalternos; estos
actos no podrn volverse a delegar.
Los actos realizados por el delegado, tendrn la
misma fuerza y efecto que los realizados por el
titular

DESCONCENTRACION
Constitucin Poltica Art.225:
El Estado impulsar mediante la
descentralizacin y la desconcentracin el
desarrollo
armnico
del
pas,
el
fortalecimiento
de
la
participacin
ciudadana y de las entidades seccionales, la
distribucin de los ingresos pblicos y de la
riqueza

DESCONCENTRACION
Ley Especial de Descentralizacin del Estado y
Participacin Social. Ley No. 27. R.O. 169 de 8 de
Octubre de 1997, Art. 3.segundo prrafo indica
que La desconcentracin del Estado es el
mecanismo mediante el cual los niveles superiores
de un ente u organismo pblico delegan en forma
permanente el ejercicio de una o ms de sus
atribuciones as como los recursos necesarios
para su cumplimiento, a otros rganos
dependientes, provinciales o no, que forman parte
del mismo ente u organismo...

DESCENTRALIZACION
Ley

Especial de Descentralizacin del Estado y

Participacin Social. R.O. 169 de 8 de Octubre de
1997, Artculo 3: define la descentralizacin del
Estado en la transferencia definitiva de funciones,
atribuciones, responsabilidades y recursos,
especialmente
financieros,
materiales
y
tecnolgicos de origen nacional y extranjero, de
que son titulares las entidades de la Funcin
Ejecutiva hacia los Gobiernos Seccionales
Autnomos.
La descentralizacin consiste en la transferencia
de competencias de la administracin central a
personas jurdicas de derecho pblico.

AUTONOMIA
Autonoma.-

Se llama autnoma la sociedad o

entidad que se rige por su propia ley, es decir, que
no depende de una norma que no sea la suya. La
autonoma sin embargo, no es soberana. Los entes
autnomos gozan de la facultad de decidir sobre
sus asuntos, pero estn sometidos a la soberana
estatal.
La autonoma se enmarca en el concepto de
descentralizacin, que puede ser de dos clases:
descentralizacin poltica, que da lugar a la forma
federal
de
Estado,
y
descentralizacin
administrativa, que de ordinario existe por razones
de eficiencia operativa.

RESPONSABILIDADES
OBLIGACIONES
SUJECION A LAS
CONSECUENCIAS
DERIVADAS

INFRACCION
O
VIOLACION
DEBERES
JURIDICOS

CONSECUENCIAS

PENAS
REPARACIONES DE DAOS
SANCIONES PECUNIARIAS

CONSTITUCION POLITICA DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR

ART 23.- DE LOS DERECHOS CIVILES ENTRE OTROS

INVIOLABILIDAD DE LA VIDA
INTEGRIDAD PERSONAL
IGUALDAD ANTE LA LEY
LA LIBERTAD
DERECHO A LA HONRA

LIBERTAD DE CONCIENCIA Y RELIGION

LIBERTAD DE TRABAJO
SEGURIDAD JURIDICA
DERECHO A LA PROPIEDAD
DERECHO DE TOMAR DECISIONES

ART 97.- DE LOS DEBERES Y RESPONSABILIDADES

ACATAR Y CUMPLIR LA CONSTITUCION

DEFENDER LA IDENTIDAD TERRITORIAL
RESPETAR LOS DERECHOS HUMANOS
PROMOVER EL BIEN COMUN Y ANTEPONER EL INTERES GENERAL AL

PARTICULAR
RESPETAR LA HONRA AJENA
TRABAJAR CON EFICIENCIA
ESTUDIAR Y CAPACITARSE
DECIR LA VERDAD, CUMPLIR LOS CONTRATOS Y MANTENER LA
PALABRA EMPEADA
ADMINISTRAR HONRADAMENTE EL PATRIMONIO PUBLICO
PAGAR LOS TRIBUTOS
PRACTICAR LA JUSTICIA Y SOLIDARIDAD

ART 118.- DE LAS INSTITUCIONES DEL ESTADO.-

1.- ORGANISMOS Y DEPENDENCIAS DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVAS,

EJECUTIVA Y JUDICIAL
2.- LOS ORGANISMOS ELECTORALES
3.- ORGANISMOS DE CONTROL Y REGULACION
4.- REGIMEN SECCIONAL AUTNOMO
5.- CREADOS POR LA CONSTITUCION O LA LEY
6.- CREADOS POR ACTO LEGISLATIVO SECCIONAL PARA PRESTACION DE
LEGISLATIVO
SERVICIOS

EJECUTIVO
JUDICIAL
ENTIDADES ADSCRITAS
GOB. PROVINCIAL
GOB. SEC.
GOB. MUNICIPAL
JUNTAS PARROQUIALES
GOBIERNO NACIONAL
GOB. NAC.

ADM. PUBLICA

NO FINANCIERO

SECTOR
PUBLICO

EMPRESAS

FINANCIERO

GOBIERNO SECCIONAL
BANCO DEL ESTADO
BANCO NACIONAL DE FOMENTO
CORPORACION FINACIERA NACIONAL
EXBANCOS PRIVADOS - AGD
IECE

ART 119.- ATRIBUCIONES DE LAS INST. PUBLICAS Y SUS SERVIDORES

1.- LAS SEALADAS EN LA CONSTITUCION Y LEYES
2.- COORDINAR ACCIONES PARA LOGRAR EL BIEN COMUN

DE LA FUNCION PUBLICA
CONSTITUCION POLITICA ART.120.- NO HABRA DIGNATARIO,
AUTORIDAD, FUNCIONARIO NI SERVIDOR PUBLICO EXENTO DE
RESPONSABILIDADES POR LOS ACTOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO DE
SUS FUNCIONES, O POR SUS OMISIONES. EL EJERCICIO DE DIGNIDADES
Y FUNCIONES PUBLICAS CONSTITUYE UN SERVICIO A LA
COLECTIVIDAD, QUE EXIGIR CAPACIDAD, HONESTIDAD Y EFICIENCIA

CONSTITUCION POLITICA ART.121.- LAS NORMAS PARA ESTABLECER

LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, CIVIL Y PENAL POR EL
MANEJO Y ADMINISTRACION DE FONDOS, BIENES O RECURSOS
PUBLICOS, SE APLICARAN A LOS DIGNATARIOS, FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES DE LOS ORGANISMOS E INSTITUCIONES DEL ESTADO

CONSTITUCION POLTICA ART 211.- DE LA CONTRALORIA. ORGANISMO TECNICO SUPERIOR DE CONTROL CON AUTONOMIA
ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
* INGRESOS
* GASTOS
ATRIBUCIONES PARA
* INVERSION
CONTROLAR
* UTILIZACION DE RECURSOS
* ADMINIS. Y CUSTODIA DE BIENES PUBLICOS
* AUDITORIA DE GESTION

SU ACCION A TRAVES
DE

* SE PRONUCIARA SOBRE LEGALIDAD, TRASPARENCIA Y

EFICIENCIA DE LOS RESULTADOS INSTITUCIONALES
* DICTARA REGULACIONES GEN. PARA CUMPLIR SUS FUNC
* BRINDARA ASESORIA EN LAS MATERIAS DE SU COMPET.

SU ACCION SE EXTENDERA A ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO,

EXCLUSIVAMENTE RESPECTO DE LOS BIENES, RENTAS U OTRAS SUBVENCIONES
DE CARCTER PUBLICO DE QUE DISPONGAN

CONSTITUCION POLITICA
ART 212.- LA CGE TENGRA POTESTAD EXCLUSIVA PARA:
ADMINISTRATIVAS
DETERMINAR
RESPONSABILIDADES

CIVILES
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
PENAL

* EFECTUAR SEGUIMIENTO PERMANENTE Y OPORTUNA PARA ASEGURAR EL

CUMPLIMIENTO DE SUS DISPOSICIONES Y CONTROLES

* LOS FUNCIONARIOS QUE, EN EJERCICIO INDEBIDO DE LAS FACULTADES DE

CONTROL, CAUSEN DAOS Y PERJUICIOS AL INTERES PUBLICO O A TERCEROS,
SERAN CIVIL Y PENALMENTE RESPONSABLES

RESPONSABILIDADES
LEY ORGANICA DE LA CGE: TTULO II - CAPTULO 5
ART.38.- PRESUNCION DE LEGITIMIDAD.- A MENOS QUE LA CGE DECLARE EN
CONTRARIO
ART.40.- RESPONSABILIDAD POR ACCION Y OMISION.- DILIGENCIA Y EMPEO
ART.42.- RESPONSABILIDAD DIRECTA.- SERVIDORES POR INCUMPLIMIENTO DE
NORMAS VERACIDAD, OPORTUNIDAD, PERTINENCIA Y CONFORMIDAD CON
PLANES Y PROGRAMAS O PERJUICIOS
ART.43.- RESPONSABILIDAD PRINCIPAL Y SUBSIDIARIA POR PAGO INDEBIDO
BENEFICIARIO
(PRINCIPAL)

SUBSIDIARIO
(PERMITIO)

ART.44.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA.- 2 O MAS PERSONAS COAUTORAS

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
ART.45.- L-O-C-G-E. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.GRADO DE INOBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES, E IN
CUMPLIMIENTO DE ATRIBUCIONES, FUNCIONES, DEBERES Y OBLIGA
CIONES O ESTIPULACIONES CONTRACTUALES
DISPOSICIONES
LEGALES

INOBSERVANCIA
INCLUMIENTO
DE ATRIBUCIONES
FUNCIONES,
DEBERES Y
OBLIGACIONES

RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA

REPARACION DEL DAO CAUSADO CUBRIENDO EL VALOR
DEL PERJUICIO
ART.52. LOCGE.- ACCION U OMISION CULPOSA AUNQUE NO INTENCIONAL
DE UN SERVIDOR PUBLICO O DE UN TERCERO, AUTOR O BENEFICIARIO DE UN ACTO ADMINISTRATIVO, SIN TOMAR CAUTELAS O PRECAUSIONES PARA EVITAR RESULTADOS PERJUDICIALES DIRECTOS O INDIRECTOS
DE LOS BIENES Y RECURSOS PBLICOS
PERJUICIO.- VIOLACION DAOSA DEL DERECHO AJENO, COMETIDA CON
LIBERTAD PERO SIN MALICIA POR CAUSA QUE PUEDE Y DEBE EVITARSE
........ ENCICLOPEDIA JURIDICA OMEBA-1856

CULPA

GRAVE.- manejar sin cuidado en negocio ajeno

LEVE.-manejar sin cuidado en negocio propio
CODIGO CIVIL
LEVISIMA.- diligentsimo
CONTRACTUAL
OTRO EXTRACONTRACTUAL

SUSTENTACION DE
UNA RESPONSABILIDAD
CIVIL

- Debe hacerse una auditoria, examen especial

- En el curso del examen debe comunicarse a las personas
involucradas
- Los auditores se respaldan mediante pruebas y evidencias
adecuadas y suficientes
- Debe cuantificarse y demostrarse en forma precisa el
perjuicio causado

RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA

ART.53. LOCGE

CGE

DETERMINA LA
RESPONSABILIDAD
CIVIL
CULPOSA

AUDITORIA

PERJUICIO
ECONOMICO
AL ESTADO

MEDIANTE GLOSA.-

EL PERJUICIO
ECONOMICO SE
ESTABLECE

CONCEDE PLAZO DE 60 DIAS

PARA CONTESTAR O PRESENTAR
PRUEBAS. LUEGO DE ESE PLAZO LA CGE
EXPIDE LA RESOLUCION
MEDIANTE ORDENES DE REINTEGRO.-

PAGO INDEBIDO SIN

FUNDAMENTO LEGAL O
CONTRACTUAL O
SIN QUE HUBIERE
ENTREGADO EL BIEN, LA
OBRA O
PRESTADO EL SERVICIO.

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

ART. 121. CONSTITUCION.- LOS DIGNATARIOS ELEGIDOS POR
VOTACION POPULAR, DELEGADOS O REPRESENTANTES DE
CUERPOS COLEGIADOS, FUNCIONARIOS O SERVIDORES
PUBLICOS, ESTARAN SUJETOS A LAS SANCIONES ESTABLECIDAS
POR COMISION DE DELITOS DE PECULADO,
COHECHO,
CONCUSION Y ENRIQUECIMIENTO ILICITO

PECULADO
ART. 257. CODIGO PENAL.- RECLUSION MAYOR ORDINARIA DE 8 A
12 AOS A QUIEN HAYA ABUSADO DE DINERO PUBLICO O
PRIVADO Y BIENES EN SU PODER EN VIRTUD DE SU
CARGO,
SEA POR ABUSO, DESFALCO, MALVERSACION,
DISPOSICION
ARBITRARIA U OTRA FORMA. LA PENA SERA
DE 12 A 16 AOS
CON FONDOS DESTINADOS A LA DEFENSA NACIONAL. ACUSADO
PUEDE SER JUZGADO EN AUSENCIA

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

CONCUSION
ART. 264 CODIGO PENAL.- LOS EMPLEADOS PUBLICOS O ENCARGADOS
DEL SERVICIO PUBLICO QUE SE HUBIEREN HECHO CULPABLES DE
CONCUSION, MANDANDO PERCIBIR, EXIGIENDO O RECIBIENDO
LO
QUE NO ERA DEBIDO POR DERECHOS, CUOTAS, CONTRIBUCIONES,
RENTAS O INTERESES, SUELDOS O
GRATIFICACIONES, SERAN
REPRIMIDOS CON PRISION DE 2 MESES A 4 AOS. DE 2 MESES A 6 AOS
CON VIOLENCIA O AMENAZAS

ENRIQUESIMIENTO ILICITO
ART.296 CODIGO PENAL.- INCREMENTO INJUSTIFICADO DEL
PATRIMONIO
DE UNA PERSONA, PRODUCIDO CON OCASIN O
CONSECUENCIA DEL DESEMPEO DE SU CARGO O FUNCION
PUBLICA,
QUE NO SEA
EL RESULTADO DE SUS INGRESOS
LEGALMENTE
PERCIBIDOS.
SANCIONES DE 2 A 5 AOS DE PRISIN Y RESTITUCIN
DEL DUPLO DEL MONTO DEL
ENRIQUESIMIENTO ILICITO

COHECHO

ART. 285 CODIGO PENAL.- TODO FUNCIONARIO PUBLICO

QUE ACEPTARE OFERTAS O PROMESAS, O RECIBIEREN
DONES O PRESENTES PARA EJECUTAR UN ACTO DE SU
EMPLEO U OFICIO, AUNQUE SEA JUSTO, PERO NO
SUJETO A RETRIBUCION, SERAN REPRIMIDOS CON
PRISION DE 6 MESES A 3 AOS Y MULTA DE 8 A 16
DOLARES, A MAS DE LA RESTITUCION DEL DUPLO DE LO
QUE HUBIEREN PERCIBIDO.
SERAN REPRIMIDOS CON PRISION DE UNO A CINCO
AOS Y MULTA DE 6 A 31 DOLARES, A MS DE RESTITUIR
EL TRIPLE DE LO PERCIBIDO SI HAN ACEPTADO
OFERTAS O PROMESAS, POR EJECUTAR EN EL
EJERCICIO DE EMPLEO U OFICIO UN ACTO
MANIFIESTAMENTE INJUSTO, O ABSTENERSE DE
EJECUTAR UN ACTO DE SU OBLIGACION

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO TITULO
II CAPITULO 5
ART. 65. INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL DETERMINADOS POR CGE.- CUANDO
POR ACTOS O INFORMES, Y, EN GENERAL, POR LOS RESULTADOS DE LA
AUDITORIA O DE EXAMENES ESPECIALES SE ESTABLEZCAN INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD PENAL, POR LOS HECHOS DEL ART 257 CODIGO PENAL,
SE
PROCEDERA ASI:

1.- EL AUDITOR JEFE DE EQUIPO, PREVIO VISTO BUENO DEL SUPERVISOR,

HARA CONOCER EL INFORME AL CONTRALOR GENERAL O DELEGADOS,
QUIENES LUEGO DE APROBAR LO REMITIRAN AL MINISTERIO PUBLICO, CON
LA EVIDENCIA ACUMULADA, EL CUAL EJERCITARA ACCION PENAL DE
CONFORMIDAD AL CODIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL.
2.- EL FISCAL DE SER PROCEDENTE RESOLVERA EL INICIO DE LA
INSTRUCCIN EN LOS TERMINOS SEALADOS EN EL ART. 217 DEL CODIGO
PENAL Y SOLICITARA AL JUEZ LAS MEDIDAS CAUTELARES
3.- COPIA DE LA SENTENCIA EJECUTORIADA, SERA REMITIDA AL ORGANO
COMPETENTE EN MATERIA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL PARA LA
INHABILITACION PERMANENTE DEL CARGO Y FUNCIONES PUBLICAS
ART. 66.- INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADAS POR LA AUDITORIA
INTERNA.- SI LOS HECHOS FUEREN EVIDENCIADOS POR LA UNIDAD DE
AUDITORIA INTERNA, EL JEFE DE LA MISMA COMUNICARA
INMEDIATAMENTE A
LA CGE Y, EN LO DEMAS, SE OBSERVARA EL PROCEDIMIENTO DEL ART. 65

INTRODUCCION

BIENES.- COSAS DE QUE LOS HOMBRES Y MUJERES SE SIRVEN

Y CON LOS CUALES SE AYUDAN
EN LA PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS PARA LA
COLECTIVIDAD

CLASIFICACION.-

MUEBLES

CORPORALES

INMUEBLES

CODIGO CIVIL

INCORPORALES.- DERECHOS
CONSUMO

FUNGIBLES
(EXISTENCIAS)

PROD. Y VENTAS
PROD. EN PROC.
DEPRECIABLES

TANGIBLES
NO FUNGIBLES
B/LD (AF)

CONTABLE

NO DEPRECIABLES

INTANGIBLES

AMORTIZABLES

AMBITO DE APLICACIN: ART 118.- DE LAS

INSTITUCIONES DEL ESTADO.-

1.- ORGANISMOS Y DEPENDENCIAS DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVAS,

. EJECUTIVA Y JUDICIAL
2.- LOS ORGANISMOS ELECTORALES
3.- ORGANISMOS DE CONTROL Y REGULACION
4.- REGIMEN SECCIONAL AUTONOMO
5.- CREADOS POR LA CONSTITUCION O LA LEY
6.- CREADOS POR ACTO LEGISLATIVO SECCIONAL PARA PRESTACION DE .
SERVICIOS
GOB. NAC.

LEGISLATIVO
EJECUTIVO
JUDICIAL
ORGANISMOS
ENTIDADES ADSCRITAS

GOB. SEC.

GOB. PROVINCIAL
GOB. MUNICIPAL
JUNTAS PARROQUIALES

7.- ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO

ADM. PUBLICA

NO FINANCIERO

SECTOR
PUBLICO

EMPRESAS

FINANCIERO

GOBIERNO NACIONAL
GOBIERNO SECCIONAL

BANCO DEL ESTADO

BANCO NACIONAL DE FOMENTO
CORPORACION FINACIERA NACIONAL
IECE

REGLAMENTO GENERAL DE BIENES PARA

EL SECTOR PUBLICO
(R.O. 378 DEL 17 OCTUBRE DE 2006)
CAPITULO I - DEL AMBITO DE APLICACIN
CAPITULO II DE LOS BIENES

REGLAMENTO
DE BIENES

CAPITULO III DE LAS ADQUISICIONES

CAPITULO IV DEL EGRESO DE LOS BIENES
CAPITULO V DEL TRASPASO DE LOS BIENES MUEBLES
CAPITULO VI DEL COMODATO O PRESTAMO DE USO
CAPITULO VII- DE LA ENTREGA RECEPCION
CAPITULO VIII DE LAS BAJAS
CAPITULO IX MANTENIMIENTO Y CONTROL DE EQUIPOS

REGLAMENTO DE VEHICULOS R.O 60 11-ABRIL-2003

CAPITULO I.- NORMAS FUNDAMENTALES.- ART 1 AL 5
CAPITULO II.- DEL CONTROL Y MANTENIM. VEHICULAR.- ART 6 AL 13
CAPITULO III.- DEL PERSONAL RESPONSABLE.- ART 14 AL 18
CAPITULO IV.- DE LAS PROHIBICIONES Y SANCIONES.- ART 19 AL 25
CAPITULO V.- DISPOSICIONES GENERALES.- ART 26 AL 28
DISPOCIONES FINALES.- ART 29 AL 31

REGLAMENTO DE BIENES

CAPITULO I.- DE LOS BIENES

ART 1.- AMBITO DE APLICACIN.- ART 118 CONSTIUCION POLITICA

ART 2.- CUIDADO DE LOS BIENES.- OBLIGACION DE LA MAXIMA
AUTORIDAD
CONSERVACION
MAXIMA AUTORIDAD
VELA POR
CORRECTO USO DE LOS BIENES
TENDENCIA Y CONSERVACIONSERVIDORES CAUCIONADOS
RESPONSABILIDAD INMEDIATA Y DIRECTASERVIDORES QUE USAN LOS
BIENES
MANTENIMIENTO
LOS SUPERIORES DE LOS CAUCIONADOS Y QUIENES USAN

ART 3.- REGISTRO CONTABLE ACUERDO 331 MEF

CONTADORREGISTRO VALORADO DE
BIENES

ACT. ADMINISTARIVAS
ACT. PRODUCTIVAS
ACT. DE INVERSION

BUEN USO

EXISTENCIAS
BIENES LARGA DURACION
PROYECYOS Y PROGRAMAS

GESTION

SISTEMA DE CONTROL
CONTROL.- * VERIFICAR Y EVALUAR LA GESTION ADMINISTRATIVA, FINANCIERA
OPERATIVA Y CUANDO CORRESPONDA DE MEDIO AMBIENTE
* MEDIDAS CORRECTIVAS

LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART.5. SIS. CONTROL. FISCALIZACION Y AUDITORIA DEL ESTADO.-RENDICION DE CUENTAS
-LAS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS, DEBERES Y OBLIGACIONES SEAN
CUMPLIDOS
ART.6. COMPONENTES.-CONTROL INTERNO
CGE
-CONTROL EXTERNO

OTRAS

SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
ART.7. MARCO NORMATIVO GENERAL.1.- NORMAS DE CONTROL INTERNO
2.- POLITICAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CGE.

3.- NORMAS DE CONTROL Y FISCALIZACION

4.- NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

GESTION
CONTROL OBRAS
AUDITORIA JUDICIAL
PROTECCIN AMBIENTAL
AUDIT. PROYEC. INTERNA.

5.- REGLAMENTOS-REGULACIONES, MANUALES GENERALES Y

ESPECIALIZADOS, GUIAS , INSTRUCTIVOS U OTROS
ART.8. OBJETOS DEL SISTEMA.EXAMINAR,VERIFICAR
Y EVALUAR

GESTION ADMINISTRATIVA
GESTION FINANCIERA
GESTION OPERATIVA
GESTION MEDIO AMBIENTE
ACTUACIO DE LOS SERVIDORES

SE APLICAN
INDICADORES
DE GESTION

CONTROL INTERNO
ART.9 LOCGE.- CONCEPTO Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
* PROCESO APLICADO POR LA MAXIMA AUTORIDAD,
DIRECCION , Y EL PERSONAL DE CADA INSTITUCION, QUE
PROPORCIONA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE SE
PROTEGEN LOS RECURSOS PBLICOS Y SE ALCANCEN LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
-ENTORNO DE CONTROL
-ORGANIZACIN
-IDONEIDAD DE PERSONAL
-CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ELEMENTOS
CONTROL INTERNO

-RIESGOS INSTITUCIONALES EN EL LOGRO DE

OBJETIVOS
-MEDIDAS ADOPTADAS
-SISTEMA DE INFORMACION
-CUMPLIMIENTO DE NORMAS JURIDICAS Y TCNICAS
-CORRECCIN OPORTUNA DE DEFICIENCIAS

CONTROL INTERNO
ART.10 ACTIVIDADES INSTITUCIONALES
-ADMINISTRATIVAS O APOYO
-FINANCIERAS
-OPERATIVAS
-AMBIENTALES
ART.11 APLICACIN DEL CONTROL INTERNO
-FUNCIONES INCOMPATIBLES
-DEPOSITO INTACTO E INMEDIATO
-OTORGAMIENTO DE RECIBOS

-PAGO A TRAVS DE LA RED BANCARIA

-DISTINCIN ENTRE ORDENADORES DEL GASTO Y PAGO
-REGLAMENTO ORGNICO FUNCIONAL
ART.12 TIEMPOS DE CONTROL
a)

CONTROL PREVIO.- ANTES

b)

CONTROL CONTINUO.- DURANTE

c)

CONTROL POSTERIOR.- AUDITORIA INTERNA

CONTROL EXTERNO

CGE Y OTROS

ART.18 ALCANCE Y EJECUCIN DE LA AUDITORIA

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CONTROL EXTERNO

EXAMEN ESPECIAL

ART.19 EXAMEN ESPECIAL.VERIFICA, ESTUDIA Y EVALA ASPECTOS LIMITADOS O DE UNA PARTE DE

LAS ACTIVIDADES DE GESTION FINANCIERA, ADMINISTRATIVA, OPERATIVA
Y MEDIO AMBIENTAL, CON POSTERIORIDAD A SU EJECUCION
ART.20. AUDITORIA FINANCIERA.RAZONABLILIDAD DE LAS CIFRAS PRESENTADAS EN LOS EEFF. CONCLUYE
CON EL INFORME PROFESIONAL DE AUDITORIA QUE INCLUYE LAS
OPINIONES CORRESPONDIENTES
SE INCLUIRN EL EXAMEN DEL CUMPLIMIENTO DE NORMAS LEGALES, Y
LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA PARTE AUDITADA

ART.21.AUDITORIA GESTION.DIRIGIDO A EXAMINAR Y EVALUAR EL CONTROL Y LA GESTION, CON

PERSONAL MULTIDISCIPLINARIO, EL DESEMPEO DE UNA INSTITUCION, O
LA EJECUCION DE PROYECTOS O PROGRAMAS, A FIN DE DETERMINAR LA
ECONOMIA, EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA. EXAMINARA Y EVALUARA LOS
RESULTADOS ORIGINALMENTE ESPERADOS Y MEDIDOS CON INDICADORES
INSTITUCIONALES Y DE DESEMPEO
PROCESO ADMINISTRATIVO
OBJETO

E.E.E. EMPLEO
DE RECURSOS

ACTIVIDADES DE APOYO
FINANCIERA Y OPERATIVA

CUMPLIMIENTO
DE OBJETIVOS

INDICADORES DE GESTION
CONCEPTO

CRITERIOS

LOS INDICADORES
DE GESTION

EL INDICADOR
DE GESTION

NCI 110.04
PARA
EVALUAR EL
COMPORTAMIENTO
DE LAS
VARIABLES

EVALUAN

UNIDAD PARA
MEDIR

IDENTIFICA
LA REALIDAD QUE
SE PRETENDE
TRANSFORMAR
LA PLANIFICACION
ESTRATGICA
LA PLANIFICACION
OPERATIVA

ALCANCE DE UNA META

CONCEPTOS BASICOS DEL INDICADOR

GESTION QUE SE QUIERE MEDIR ( CAPACIDAD)

VARIABLE

* CUANTITATIVA = NUMERO DE PARTICIPANTES

* CUALITATIVA = INCREMENTO DE CONOCIMIENTOS
ESTANDARES

SITUACION
DESEADA
(QUE
APRUEBEN EL
CURSO UN 90%)

COMPARA
CON EL
PRODUCTO
OBTENIDO

MEDIDA
DE
CALIDAD

COSTO PREDETERMINADO
INDICES

INDICE DE APROBACION =

RESULTADO
DE LA
COMPARACION

VARIABLE
Y
ESTANDAR

# PART. APROBADOS = 25 =
# PARTICIPANTES
30

83 %

90 %
7%

SOLUCION

CLASIFICACION DE LOS INDICADORES

1) DE EFICIENCIA.- COMBINACION
ADECUADA DE RECURSOS

RACIONALIZACION
COSTOS

2) DE EFECTIVIDAD.- CUMPLIMIENTO DE
METAS EN LOS PLAZOS PLANIFICADOS
PRINCIPALES
Y
GENERALES

PRODUCTO
FINAL

BUEN
PRODUCTO
A MENOR
COSTO

PRODUCTO
FINAL

GENERE
SATISFACCION
EN EL CLIENTE
4) DE EFECTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEO FUTURO (corto
plazo)
3) DE EFICACIA.-

SIRVA

5) DE IMPACTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEO FUTURO

(mediano y largo plazo)
INDICADORES ESPECIFICOS

EFICIENCIA EFECTIVIDAD

EFICACIA

IMPACTO

EFECTO

APLICACIN DE LOS INDICADORES

PARA APLICAR LOS INDICADORES

SE
REQUIERE

RECURSOS HUMANOS - CAPACITACION

1) EFECTIVIDAD

2)EFICIENCIA

LO QUE SE LOGRO = 56 = 87%

LO QUE SE ESPERA. 64
LO QUE COSTO = 6000 = 109%
LO QUE DEBIA
5520

PRODUCTIVIDAD =

META
= 87 = 80%
INSUMOS
109

LA CALIFICACION OBTENIDA X 100 =

3) EFICACIA =
LA CALIFICACION OBTIMA.

1) IDENTIFICAR EL AREA
RELEVANTE
2) IDENTIFICAR UN PROCESO
3) OBJETIVO.- EL No.
PARTICIPANTES EN 30%
RESPECTO AL ANTERIOR
EFICIENCIA
EFECTIVIDAD
4) INDICADOR
EFICACIA
EFECTO
IMPACTO

100% 20% IMPRODUCT.

80 X 100 = 80%
100

4) EFECTO = LOS SERVIDORES OBSERVAN Y CUMPLEN LAS N.C.I.

5) IMPACTO = SE FORTALECE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES