* AUDITORIA DE

CUMPLIMIENTO
AUDITORIA GUBERNAMENTAL II

*ENRQUEZ CHVEZ KEVIN

*LAOS CARPIO ANDREA
*MORALES PARICAHUA MARA CLAUDIA
*PRO VALDIVIA LILIAN LIZBETH
*VILCA CHVEZ MIGUEL NGEL
*ZEVALLOS ARO ABRAHAM JESS

*INTEGRANTES

*DEFINICIN

Examen
Objetivo,
Tcnico y
Profesional

Fortalece la
gestin,
transparencia
y rendicin de
cuentas

Resultado del
Proceso de
Planeamiento.

*OBJETIVO
CUMPLIMIENTO DE LEYES
VIGENTES

EVALUAR LA REGULARIDAD Y LA
DECENCIA

CONSOLIDARSE COMO PARTE

DEL PLANEAIENTO

PROMUEVE LA
TRANSPARENCIA

ABARCA
VARIEDAD DE
ASUNTOS

CARACTERISTICAS

PROMUEVE EL
BUEN GOBIERNO

FOMENTA LA
RENDICION DE
CUENTAS

Auditoria financiera:
Se enfoca en determinar si la informacin
financiera de una entidad se presenta en
conformidad con el marco de referencia de
emisin de informacin financiera y regulatorio
aplicable.

DIFERENT
ES
PERSPECTI
VAS DE LA
AUDITOR
A DE
CUMPLIMI
ENTO

Auditora de desempeo
Se enfoca en determinar si las intervenciones,
programas e instituciones se desempean en
conformidad con los principios de economa,
eficiencia y eficacia, y si existen reas de
mejora

Auditora de cumplimiento
Se enfoca en determinar si un asunto en
particular cumple con las regulaciones o
autoridades identificadas como criterios

 El auditor:

ELEMENTOS:
Las
tres partes de la
auditora de
cumplimiento

La parte
responsable:

Usuarios previstos:

Materia en
cuestin

Clasifica
cin
Autoridades y
criterios

RINCIPIOS GENERALES

JUICIO Y ESCEPTICISMO
PROFESIONAL

"juicio profesional"

escepticismo profesional"

APLICACI
N
Juicio Profesional

DESICIONES
DEL
AUDITOR

ETAPAS EN EL PROCESO DE
AUDITORIA
CAPACITACION
CONOCIMIENTO
EXPERIENCIA

TOMA DE DESICIONES

APLICACI
N
Escepticismo

E
V
A
L
U
A
N

PLANEACION
RECONOCIMENTO EN
DESVIOS DE CRITERIOS

EVALUACIONES
CRITICAS

ELEMENTOS DE LA
AUDITORIA
ALCANCES
RIESGOS
PROCEDIMIENTOS

CONTROL DE CALIDAD
Asegurar Que La Auditora Cumpla
Con Las Normas Aplicables Y Que El
Informe, La Conclusin o El
Dictamen, Derivados De La Misma,
Sean Los Apropiados De Acuerdo A
Las Circunstancias.

ESTIN Y HABILIDADES DEL

EQUIPO DE AUDITORA
CONOCIMIENTO
HABILIDADES
PERICIA
EXPERIENCIA

DOCUMENTACION
El Alcance De La
Auditora
Evidencias Obtenidas
Las Conclusiones
preparar la documentacin
relevante de la auditora antes de
emitir el informe de auditora, y
conservarla durante un periodo
de tiempo razonable

COMUNICACION
Todas Las Etapas
Antes
Durante planificacin
Durante la auditoria
Presentacin del
informe

PRINCIPIOS
RELACIONADOS CON
EL PROCESO DE
AUDITORA

PLANEACION Y
DISEO DE UNA
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO

3.Conocimient
o de la entidad

4.Conocimiento
de los controles
internos y del
ambiente de
control

2.Materia y
criterios

1.Alcance de
la auditora

5.Evaluacin
de riesgos

6.Riesgo de
fraude

PLANEACION Y
DISEO DE
UNA AUDITORIA
DE
CUMPLIMIENTO

7.Estrategia y
planeacin de
la auditora

EVIDENCIA DE AUDITORIA
Los auditores deben recopilar evidencia de
auditoria suficiente ya apropiada para cubrir el
alcance de la misma

La suficiencia es para establecer la base de la

conclusin y el dictamen
La pertenecia se relaciona con la calidad de la
evidencia relevancia , validez y confiabilidad
La cantidad de la evidencia requerida depende del
riesgo de la auditoria ( mientras mas grande el riesgo ,es
probable que se requiera mas evidencia) y de l calidad
de la misma ( mientras mayor sea la calidad menor
evidencia se requerir)
En consecuencia la suficiencia y la pertienecia estn
relacionadas

EVIDENCIA DE AUDITORIA
Los auditores deben recopilar evidencia de
auditoria suficiente ya apropiada para cubrir el
alcance de la misma

El auditor debe considerar tanto la relevancia como La

confiabilidad de la informacin que se utilizara como
evidencia de auditoria y debe respetar la confiabilidad de
todas las evidencias
Los procedimientos de la auditoria deben ser
apropiado de acuerdo con las circunstancias de la
auditoria
En vista de que la materia puede ser cualitativa y
cuantitativa o una combinacin de ambas

EVALUACION DE LA EVIDENCIA DE AUDITORIA Y

FORMULACION DE CONCLUSIONES
Los auditores deben evaluar si se ah obtenido
evidencia de auditoria suficiente y apropiada y
deben formular conclusiones relevantes

2
3

El auditor debe evaluar si la evidencia obtenida es

suficiente y apropiada para formular conclusiones
relevantes
Si se tiene alguna duda de donde la fuente es
inconsistente el auditor debera determinar que se
modifico y resolver la materia en cuenta y considerar la
implicaciones
El auditor debe considerar la mejor manera de formular
las conclusiones a la luz de la evidencia

EVALUACION DE LA EVIDENCIA DE AUDITORIA Y

FORMULACION DE CONCLUSIONES
Los auditores deben evaluar si se ah obtenido
evidencia de auditoria suficiente y apropiada y
deben formular conclusiones relevantes

Al concluir el auditor revisara la documentacin de la

misma para determinar si la materia en cuestin ha
sido analizada de manera suficiente y adecuada

Tambin se debe definir si la evaluacin del riesgo y

la determinacin inicial de importancia
relativa(materialidad)fueron adecuadas a la luz de la
evidencia recopilada, o si es necesario revisarlas.

4.- ELABORACION DEL INFORME

Se deben preparar
un informe basado
en los principios:

Integridad
Objetividad
Oportunidad
Celebracin de
un proceso
contradictorio

4.- ELABORACION DEL INFORME

Los formatos de informes pueden estar

definidos en la ley o por el mandato de la EFS
Se debe describir las limitaciones del alcance
de la auditoria
El informe contiene una conclusin basada
en el trabajo de auditoria
La conclusin puede ser concisa o extensa

LOS INFORMES DE LAS AUDITORAS DE

CUMPLIMIENTO DEBEN INCLUIR LOS SIGUIENTES
ELEMENTOS
Ttulo
Destinatario
Alcance de la auditora, incluyendo el periodo de tiempo
cubierto
Identificacin o descripcin de la materia
Criterios identificados
Identificacin de las normas de auditora aplicadas al realizar
el trabajo
Un resumen del trabajo realizado
Hallazgos
Conclusin / dictamen
Respuestas de la entidad auditada (segn proceda)
Recomendaciones (segn proceda)
Fecha del informe
Firma

5.-SEGUIMIENTO

Un proceso de seguimiento facilita la

implementacin eficaz de la accin
correctiva y proporciona una
retroalimentacin valiosa a la entidad
auditada, a los usuarios del informe de
auditora y al auditor

GRACIAS.