ANALISIS Y

EVALUACIN
DEL CONTROL
INTERNO

EL CONTROL
INTERNO
EL CONTROL
INTERNO

ICAS
T
I
L
O
P

PR
OC
E

EN TODAS LAS
AREAS DE LA
EMPRESA

SEGURIDAD
RAZONABLE
DIM
IE

NT

OS

OBJETIVOS

EL CONTROL
INTERNO

COMPONENTES

Ambiente de Control
Valoracin de Riesgos
Sistemas de informacin
y comunicacin
Procedimiento de control
Supervisin
y
Seguimiento de controles

EL CONTROL
INTERNO
AMBIENTE
DE CONTROL
RI
G
E
T
N
I
D

FACTORES

DA

VALORES
ETICOS
CAP
A

CIDA
DE
S

DE LOS
EMPLEADO
S

EL CONTROL
INTERNO
VALORACION
DE RIESGOS
IDENTIFICACIO
N

ANALISIS

RIESGOS
RELEVANTES
CONSECUCIO
N DE
OBJETIVOS

EL CONTROL
SISTEMAS DE INFORMACION Y
INTERNO
COMUNICACION

EL CONTROL
INTERNO
PROCEDIMIENTOS
DE CONTROL
APROBACIONES

PROCEDIMIENTOS
Y POLITICAS QUE
ASEGURAN EL
CUMPLIMIENTO
DE LAS
INSTRUCCIONES
DADAS

AUTORIZACIONES
VERIFICACIONES
CONCILIACIONES
ANALISIS DE
EFICACIA

EL CONTROL
INTERNO
SUPERVISION
Y SEGUIMIENTO
Es un proceso para valorar la calidad del
desempeo del control interno en el tiempo.
Implica valorar el diseo y operacin de los
controles internos establecidos respecto de su
existencia, suficiencia, eficacia y aplicacin.
Conduce a la identificacin de controles
internos dbiles, insuficientes, innecesarios o
inexistentes.
Incluye actividades de: Anlisis - Observacin
Inspeccin - Confirmacin
Comprobacin-Interrogacin

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

Pruebas de auditora: La pruebas de auditora

permiten al auditor evaluar de una forma ms
segura y eficiente tanto los procedimientos de
control
como
los
resultados
de
estos
procedimientos.
Pruebas de existencia
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas

CONTROL INTERNO EN
TECNOLOGIA DE
Ayuda en INFORMATICA
la evaluacin de la eficiencia

y
eficacia de los sistemas de cmputo y de la
gestin administrativa que tiene que ver con
el rea de informtica.
Objetivos de control en TI :
Proteger la infraestructura tecnolgica
Apoyar la eficiencia operativa
Emplear los recursos de TI adecuadamente
Brindar apoyo competitivo
Preservar las condiciones de la informacin

CONTROL INTERNO EN
TECNOLOGIA DE
INFORMATICA

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL EN T.I.

reas o funciones
CONTROLES
GENERALES

Procesos
informticos
Elementos de
infraestructura

CONTROLES
ESPECIFICOS

CONTROL INTERNO EN
TECNOLOGIA DE INFORMATICA
PRINCIPALES CONTROLES A EVALUAR

Autenticidad
Exactitud
Totalidad
Redundancia
Privacidad

Registros de auditoria
Existencia
Salvaguarda de
activos
Efectividad
Eficiencia

ANALISIS Y
EVALUACION
METODOS
DE EVALUACION
DEL
CONTROL
Para realizar laINTERNO
evaluacin del control interno
utilizan los siguientes mtodos:
Cuestionarios
Flujogramas
Narrativo o Descriptivo
Matrices

se

ANALISIS Y
EVALUACION
DEL CONTROL INTERNO

CUESTIONARIOS
Se disean a base de
preguntas que sern
contestadas por los
funcionarios de la
empresa
bajo
examen

ANALISIS Y
EVALUACION
DEL
CONTROL
INTERNO
FLUJOGRAMAS
Relevan y describen
objetivamente
la
estructura orgnica
y procedimientos de
las
reas
relacionadas con la
auditoria.

ANALISIS Y
EVALUACION
CONTROL
INTERNO
DEL
NARRATIVO
O DESCRIPTIVO
Es la narracin
procedimientos
que
se
relacionan con
el
control
interno.

ANALISIS Y
EVALUACION
DEL
CONTROL
INTERNO
NARRATIVO
O DESCRIPTIVO
Ejemplo: Una descripcin adecuada de un sistema
de contabilidad y de los procesos de control
relacionados
incluye
por
lo
menos
cuatro
caractersticas:
Origen de cada documento y registro en el sistema.
Cmo se efecta el procesamiento.
Disposicin de cada documento y registro en el
sistema.
Indicacin de los procedimientos de control
pertinentes a la evaluacin de los riesgos de
control.

ANALISIS Y
EVALUACION
DEL
CONTROL INTERNO
MATRICES
Su uso conlleva el
beneficio
de
permitir
una
mejor localizacin
de debilidades de
control interno