UNIVERSIDAD

NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE ADMINISTRACION
ESCUELA DE ADMINISTRACION TURISMO Y NEGOCIOS
INTERNACIONALES
Especialidad de Administracin de Turismo

PLANIFICACIN DE TRABAJO DE
AUDITORIA
INTEGRANTES:
MALLQUI QUIONES, LIZ
PORTALES FARFAN, MAGALY
PRINCIPE GONZALES, MAYRA
USCAMAYTA LAYME, JACKELINE
ROJAS VASQUEZ, FIORELA

REALIZACIN DE
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS PRELIMINARES

PROCEDIMIENTOS PRELIMINARES
Existen tres razones por las cuales el auditor
planea adecuadamente sus compromisos :
Para permitir que el auditor obtenga las
evidencias suficientes, competentes y
suficientes para las circunstancias
Ayudar a mantener los costos a un nivel
razonable.
Evitar malos entendidos con el cliente.

PROCEDIMIENTOS PRELIMINARES
1.Seleccionar al equipo auditor y designa auditor lder
tomando en cuenta los siguientes criterios:
No pertenecer al rea a auditar.
La seleccin de los auditores y la realizacin de las auditoras
deben asegurar la objetividad e imparcialidad del proceso de
auditoras.
Los auditores no deben auditar su propio Plantel y en caso
necesario, podrn dar seguimiento a las auditoras realizadas
en el plantel al cual pertenecen .
Se debe respetar la independencia e integridad del equipo
auditor.
Los auditores deben tomar un curso de actualizacin por ao
como mnimo, para desarrollar y mantener su nivel de
competencia.

PROCEDIMIENTOS PRELIMINARES
2.Elabora el plan de ejecucin de la auditora
Instruye al equipo auditor sobre el objetivo y el alcance
de la auditora.
3. Comunica Auditora
Notifica a los Directores de rea y Directores de
Plantel cuando menos una semana antes de la fecha
convenida y le enva al auditado el Plan de Auditora.
4. Se prepara para la ejecucin de la auditora
Consulta los Procedimientos, Formatos, Documentos
e Instrucciones de Trabajo a auditar, apoyndose en
el Manual de Polticas de calidad, etc.

Programa Anual de Auditoria Internas

Las auditoras internas deben programarse considerando
el estado y la importancia que tenga el rea a auditar en
el proceso, as como los resultados de auditoras previas.
En caso de que los resultados de los indicadores
demuestren una baja efectividad, el proceso de
auditoras se realizar con ms frecuencia en las reas
correspondientes.
En caso de que existan reas con:
- Frecuencia alta de No Conformidades.
- Personal de nuevo ingreso a reas claves.
- Cierre incompleto de Acciones Correctivas.

OBTENER INFORMACIN
SOBRE LAS OBLIGACIONES
LEGALES DEL CLIENTE

PLAN PREVIO
Es el principio de la auditoria con
frecuencia en la oficina del
cliente, en la medida de lo
posible.
Implica decidir si se acepta o
continua haciendo la auditoria
para el cliente.
Evaluar las razones del cliente ,
obtener una carta de compromiso
y seleccionar al personal de la
auditoria.

ACTA CONSTITUTIVA
Otorgada por el estado
Constituye la empresa
como entidad
independiente .
Incluye:
Nombre exacto de la
compaa
Fecha de constitucin
Tipos y montos social que
emite la empresa.
Tipo de actividad
empresarial que realiza

MINUTAS DE LA JUNTA
Son el registro oficial de la junta del
consejo y accionistas.
Incluyen:
Resmenes de temas importantes
analizados en la junta.
Decisiones que tomaron los directores y
accionistas.
Autorizaciones y debates

CONTRATOS
Documento de acuerdo
de dos voluntades
Importantes para la
auditoria.
Garantiza el
cumplimiento de los
derechos del personal
contratado.

PAPELES DE TRABAJO
Archivos que guarda el:

Procedimientos aplicados
Pruebas realizadas
Informacin obtenida
Conclusiones

EVALUACIN DE LA
IMPORTANCIA Y EL RIESGO

BASE DE ANALISIS PARA

SUPERVISORES Y SOCIOS
Es por ello que es el
principal marco de
referencia que utilizan
el personal de
supervisin para
evaluar, si se reunieron
datos suficientes y
competentes para
justificar el informe de
la auditoria.

ARCHIVOS PERMANENTES:

CONTENIDO DE UN ARCHIVO
PERMANENTE:

ARCHIVOS PRESENTES:
Incluyen todos losdocumentosde trabajo aplicables al ao
que se est auditando. Existe un conjunto de archivos
permanentes para el cliente y otro para el ao de la auditoria.

LOS TIPOS DE INFORMACIN QUE

SE INCLUYEN EN
ELARCHIVOPRESENTE SON:

CONOCIMIENTO DE LA ESTRUCTURA
DEL CONTROL INTERNO

EVALUACIN DEL
RIESGO DE CONTROL

EVALUACIN DEL RIESGO DE

CONTROL

EVALUACIN DEL RIEGO DE CONTROL