Fundamentos de Controladoria

Claudio de Azevedo Serpa

Enterprise Resource Planning - ERP

Sistemas Integrados de Planejamento Empresarial;

Banco de dados nico;
Facilita fluxo de informaes;
Monitoramento de todas as transaes da
empresa em tempo real;
Otimizar gesto;
Definir e alcanar objetivos;
Reduo de custos.
Benefcio para pequenas e grandes empresas;

Enterprise Resource Planning - ERP

Contabilida
de
Governana

Controlador
ia

Jurdico

Empre
sa

Marketing

Recursos
Humanos

Vendas
Compras

Enterprise Resource Planning - ERP

Empresa alem;
Criada por ex-funcionrios da IBM em 1972;
Em alemo: Systeme,Anwendungen
undProdukte in der Datenverarbeitung;
Em ingls: Systems, Applications and
Products in Data Processing;
Emportugus: Sistemas, Aplicativos e
Produtos para Processamento de Dados;

Enterprise Resource Planning - ERP

Mais de 3.700 clientes no Brasil;

Base financeira contbil (primeiro
componente);
SAP R/3: diversos mdulos integrados;
Desde a produo at a relao com clientes;
Mais de 8.000 tabelas.

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Enterprise Resource Planning - ERP

Enterprise Resource Planning - ERP

Relatos de empresas que possuem SAP:

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Estrutura organizacional SAP

Mandante:

Unidade comercial, organizacional e tecnicamente

auto-contida em um Sistema SAP. Os mandantes
tm os seus prprios registros mestre e conjuntos
de tabelas.
O mandante o nvel mximo da hierarquia no
Sistema SAP As especificaes feitas, ou os dados
entrados neste nvel so vlidos para todas as
empresas e para todas as outras estruturas
organizacionais. Portanto, necessrio fazer essas
especificaes, ou entrar esses dados somente
uma vez. Isto assegura a consistncia dos dados.

Estrutura organizacional SAP

rea de Contabilidade de Custos:

a unidade organizacional central do componente

Controlling (CO).
Nvel mais elevado da contabilidade
gerencial/financeira.

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Estrutura organizacional SAP

Company code (empresa):

A menor unidade organizacional de contabilidade

externa para a qual pode ser criado um conjunto
completo e auto-contido de contas. Isto inclui a
entrada de todas as transaes que devem ser
lanadas e a criao de todos os itens para
demonstraes financeiras individuais, tais como
o balano patrimonial e demonstrao de lucros e
perdas.
Uma empresa pode ser tambm um
estabelecimento comercial separado, mas no
independente.

Estrutura organizacional SAP

Estrutura organizacional SAP

rea de
Contabilidade de
Custos (CC)

Company Codes
(C001)

Company Codes
(C002)

Company Codes
(C003)

Estrutura organizacional SAP

Diviso:

Unidade organizacional de contabilidade externa

que corresponde a um segmento especfico de
negcios ou rea de responsabilidade em uma
sociedade;
opcional;
Atende mais de uma empresa.

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Estrutura organizacional SAP

CC

Diviso
(D001)

C001

Diviso
(D002)

C002

C002

Estrutura organizacional SAP

Sociedade:

A menor unidade organizacional para qual as

demonstraes financeiras individuais so criadas
de acordo com as exigncias legais relevantes.
Uma sociedade pode incluir uma ou mais
empresas;
opcional.

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Estrutura organizacional SAP

Segmento:

Setor, reas de atuao;

Representa uma rea da empresa cuja atividade
profissional resulta em receitas e despesas, e cuja
receita operacional regularmente monitorada
para efeitos de atribuio de recursos e avaliao
de desempenho;
atribudo a um ou mais centros de lucro.

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Estrutura organizacional SAP

Centro de lucro:

Unidade organizacional que reflete uma estrutura

voltada para a administrao da organizao com
o objetivo de controle interno;
Baseada em custos e receitas;

Estrutura organizacional SAP

Plano de
contas

CC

Segment
o1
Centro de
lucro 1

C001

C002

Segmento
2

Centro de
lucro 2

C003

Centro
de lucro
3
Centro de
custo

Estrutura organizacional SAP

Plano de contas:

Conjunto de contas do Razo usadas por uma ou

por vrias empresas;
As contas do razo possuem configuraes em
dois nveis:

No Plano de contas

Tipo de conta;
Descrio;
Conta do grupo.

Na Empresa

Campos obrigatrios, facultativos e ocultos para

lanamentos;
Moeda da conta;
Lanamento de impostos.

Estrutura organizacional SAP

Plano de contas operacional:

Plano de contas do grupo de empresas

(opcional):

O plano de contas operacional contm as contas

do Razo usadas para lanamento na empresa
durante atividades dirias.

Esse plano contm as contas do Razo usadas por

todo o grupo de empresas. Permite-se que a
sociedade fornea relatrios a todo o grupo de
empresas.

Plano de contas especfico do pas (opcional):

Contas que atendam especificaes legais do pas.

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Estrutura organizacional SAP

Centro de custo:

Permite planejar, alocar, controlar e supervisionar

os custos indiretos

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