DERECHO TRIBUTARIO

MG. C.P.C. GLADYS ESPINOZA VASQUEZ

EL ESTADO
QUE ES ESTADO?
Es una Institucin
Creada por la Sociedad
Para organizarse y atender sus
asuntos de inters comn.
Busca el bienestar de todos y cada
uno de sus miembros

ESTADO
Los Estados actuales son el resultado de
dos fuerzas delimitadoras del poder:
La primera fuerza es la democratizadora.
Intenta circunscribir las actuaciones del
Estado
exclusivamente
a
aquellas
legitimadas
por
la
voluntad
de
los
ciudadanos. Su origen: Revol. Francesa y
Indep. USA.
Para garantizar justicia y orden entre sus
miembros el Estado tiene capacidad de
establecer normas y hacerlas cumplir.
Es
una
institucin
soberana
o
autosuficiente para decidir su mbito de
actuacin siempre que las decisiones
adoptadas lo sean en mayora (democracia).

ESTADO

La
segunda
fuerza
limitadora del poder del
Estado
consiste
en
limitar
el
mbito
de
actuacin del Estado a
un conjunto determinado
de actividades (defensa,
justicia y orden interno,
obras
pblicas
que
faciliten el comercio), lo
que
complementa
la
actividad privada.

ACTIVIDAD DEL ESTADO

El Estado debe cubrir necesidades

pblicas que el mercado no las puede
satisfacer. Ejemplo defensa, justicia,
etc. (rol subsidiario del Estado).
cmo hace el Estado para obtener
los recursos necesarios para cumplir
con su funcin subsidiaria?

FUENTES DE INGRESO DEL ESTADO

Los ingresos pueden ser de varias clases:
Ingresos Patrimoniales
Transferencias
Ingresos Tributarios (ms del 90%)
Endeudamiento.

DERECHO FINANCIERO
El Derecho Financiero regula la
actividad financiera del Estado,
es decir, la captacin de ingresos
y el gasto que corresponda

DERECHO FINANCIERO
En la actividad financiera
se pueden distinguir dos
mbitos de actuacin: el
Ingreso
y
el
Gasto
Pblico, que constituyen
las dos grandes ramas en
que podemos dividir el
Derecho Financiero.

DERECHO TRIBUTARIO
Es
una
rama
del
derecho
financiero que se ocupa de regular
las normas jurdicas que permiten
al
Estado
ejercer
su
poder
tributario, vale decir, el poder de
crear tributos, los que constituyen
la mayor fuente de financiamiento
para que aqul pueda cumplir sus
actividades inherentes.

EL TRIBUTO
Es la prestacin pecuniaria impuesta
por
ley, que no es sancin, cuyo
importe se destina al sostenimiento del
gasto del Estado.
Caractersticas:
Se originan en la ley
Tienen una finalidad pblica
El gobierno confa en los poderes del
estado para imponer la Ley y el Orden.

TRIBUTO
Es una prestacin de dinero
que el Estado exige en el
ejercicio de su poder de
imperio sobre la base de la
capacidad contributiva en
virtud de una ley, y para
cubrir los gastos que le
demande el cumplimiento
de sus fines.

PORQUE TRIBUTAMOS?
Para poder cumplir con los derechos de
losciudadanosy
todas
las
dems
funciones, el Estado necesita del aporte de
losciudadanosa travs del tributo que
actualmente se entrega en dinero.
La cantidad de dinero que el Estado
peruano necesita para cumplir con sus
tareas se detalla en el Presupuesto
Nacional.
Este presupuesto es aprobado anualmente
por todos los peruanos mediante sus
representantes en el Congreso.
Con nuestros tributos contribuimos a que
el Estado cuente con un presupuesto que
le permita atender mejor nuestras propias
necesidades.

QU PASA EN LA ACTUALIDAD?
Las comunidades se convirtieron en Estados, conformados por
ciudadanos, territorio, instituciones y leyes.
Nuestro Estado se llama Repblica del Per y tambin debe
atender asuntos comunes como:
Garantizar a los ciudadanos que podrn ejercer sus derechos,
como el derecho a la educacin, a la salud y al trabajo, entre otros.
Elaborar leyes, cdigos y normas que ordenan y orientan la
seguridad interna y externa del pas, para lo cual se necesita
mantener a las Fuerzas Armadas y policiales, cuidar y mantener
las fronteras.
Hacer cumplir la ley y administrar justicia de acuerdo con las
leyes que existan en el pas, para esto se necesita un aparato
judicial.
La construccin de infraestructura (carreteras, puentes, tendido
de postes, represas, irrigaciones, etc.) para comunicar al pas y dar
las condiciones para que los ciudadanos trabajen.

FINALIDADES EXTRAFISCALES
Derechos Arancelarios:

son los Impuestos que se deben

pagar en la aduana en el momento de importar o exportar mercancas.

Impuesto a las Transacciones Financiera: Es un Impuesto creado

en el ao 2004, quepermite la bancarizacin de las operaciones
econmicas y comercialesque realizan las personas y empresas a travs
de empresas del sistema financiero, utilizando los medios de pago que la ley
permite.

CLASES DE TRIBUTOS:
1. Impuestos: tributos que
se rigen por el principio
de capacidad econmica
Por ello los impuestos se
crean
para
gravar
manifestaciones
de
riqueza
(capacidad
econmica)

MANIFESTACIONES DE LA CAPACIDAD
CONTRIBUTIVA
RENTA.- Ej. Impuesto a
Grava
la
renta
neta
anualmente.

la Renta:
generada

MANIFESTACIONES
DE
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA

LA

CONSUMO.- A travs del consumo uno

manifiesta su capacidad contributiva y
por tanto tributa, por ejemplo con IGV.

MANIFESTACIONES
DE
LA
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
PATRIMONIO.La
tenencia
de
patrimonio. A mayor patrimonio mayor
impuesto patrimonial.
Ej. Impuesto Predial

CLASES DE TRIBUTOS
2. TASAS Y CONTRIBUCIONES: Tributos

que se rigen
beneficio.

por

el

Las
Tasas
financian
pblicas individualizadas

principio

de

actividades

Las Contribuciones financian obras

publicas o actividades estatales que
benefician a los que pagan tales tributos

DESTINO DE LOS TRIBUTOS

SE DICE QUE LOS IMPUESTOS SE DEBEN
DESTINAR
FUNDAMENTALMENTE
A
ACTIVIDADES ESTATALES QUE SATISFACEN
NECESIDADES
PUBLICAS
NO
INDIVIDUALIZABLES.
EJ. DEFENSA NACIONAL.
SE DICE QUE LAS TASAS Y CONTRIBUCIONES
SE DESTINAN A LAS ACTIVIDADES PUBLICAS
INDIVIDUALIZABLES
QUE
FINANCIAN
O
AQUELLAS
QUE
BENEFICIAN
A
LOS
APORTANTES

EL
TRIBUTO
TIENE
LAS
SIGUIENTES
CARACTERISTICAS:
1.Se originan en la ley,
2.Tienen una finalidad pblica y
3.Es coercitivo.
Los tributos deben financiar aquellas actividades
estatales que cubran necesidades publicas que el
mercado no puede brindar
Los tributos tienen un rol distributivo de la riqueza
el derecho tributario es la rama del derecho
financiero que regula el poder de creacin de
tributos del estado.
Si bien el estado tiene poder para crear tributos
existen principios constitucionales tributarios que
protegen a los contribuyentes

Clasificacin de los Recursos

Pblicos
Rentas
originarias son aquellos que constituyen

parte del patrimonio privado del Estado y le

pertenecen a ste de igual manera que los bienes
privados de un particular forman parte del
patrimonio de ste.
Rentas derivados del Derecho Pblico, son los que
el Estado percibe por razones de orden poltico y
leyes de orden constitucional fundamentales, y por
ejercer la soberana como persona de derecho
pblico, vale decir, en ejercicio de su poder
impositivo.
Dentro de estos recursos derivados tenemos los
emprstitos, las multas fiscales, las herencias y
bienes vacantes, los legados y las donaciones.

GRACIAS