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TEMA: Modelos de Negocio Empresarial

DOCENTE:Mg.CPC.GLADYS ESPINOZA VASQUEZ

Modelos de
negocios claros
y efectivos

Qu es un modelo de
negocios?

Un modelo de negocios
describe la lgica de
como una organizacin
crea, entrega y captura
valor.

Cul es el objetivo de
modelos de negocios?

La mejor idea del mundo

jams podr ser realizada si
no cuenta con ingresos.

Caractersticas bsicas de
un buen modelo de
negocios

Simple
Claro

Enfocado

 Formato simplificado para el

diseo de modelos de
negocio
Consiste en 9 bloques de negocio

Segmentos de Clientes
Propuesta de Valor
Canales
Relaciones
Flujos de Ingresos
Recursos Clave
Actividades Clave
Alianzas
Estructura de Costos

Es una abstraccin que nos permite ver los actores

claves del negocio y poder entender las diferentes
implicaciones entre estos a nivel macro

Segmentos de Clientes
Cules son nuestros clientes
(actuales/potenciales)?
Cules podran ser clientes
indirectos?
Existen nichos importantes o es
para
las masas?

Propuesta de valor
Cul es la
necesidad/problema/oportunidad que
estamos generando?
Diferencia de precio?
Calidad del material/proceso?
Ahorro de tiempo?

Cual es la diferencia que estamos

ofreciendo

Canal
Cmo se va a entregar la
propuesta de valor a nuestro
pblico meta?
El canal es fundamental a la hora
de pensar en crear una experiencia
para el cliente o pblico meta.

Relacin
Mecanismos para
desarrollar una
relacin con el
cliente
Mantenimiento de
relacin y contacto
Obtencin de
retroalimentacin

Flujos de Ingreso
Modelos de negocio actuales y
potenciales que generen
ingresos al proyecto.

Recursos Clave
Recursos necesarios
para poder llevar la
propuesta al mercado
Que recursos
ocupamos consumir, de
que tipo, y a que
proporciones

Actividades Clave
Significan las
actividades internas que
nos permiten entregar
la propuesta de valor a
travs de los diferentes
canales y con un tipo de
relacin
Procesos de
produccin
Marketing

Alianzas
Definicin de las
alianzas necesarias
para:
Complementar
actividades
Optimizar el
consumo de
recursos
Apoyar las
relaciones o los

Estructura de Costos
Listado de costos fijos
y variables
Se busca innovar y
minimizar los costos
Debe permitir el
crecimiento

Actividad
es Clave

Propuest
as de
Valor

Relacione
s con
Clientes
Segment
os de
Clientes

Asociacion
es Clave

Estructur
a de
Costes

Recursos
Clave

Canalesdistribucion
y
comunicacio
n

Fuentes
de
Ingresos

RIESGO OPERACIONAL
El riesgo operativo ha aumentado en los ltimos aos,
principalmente debido a lo siguiente:
Incremento en transacciones virtuales, en las que el
cliente no se hace presente fsicamente en las oficinas de
la empresa.
Transacciones a travs de Internet, el telfono, el celular,
cajeros automticos, terminales punto de venta etc. han
ido en constante incremento, lo que implica que se
conozca menos cada da a los clientes y que se intenten
mayor nmero de ilcitos de carcter electrnico.

RIESGO OPERACIONAL

Aumento del nivel de competitividad en el mercado,

debido a los efectos de la globalizacin, fusiones,
adquisiciones y el empleo de nuevas tecnologas que dan
como resultado el lanzamiento de nuevos productos en
menos tiempo.
Lo anterior provoca muchas veces que las empresas
reaccionen ante la competencia lanzando nuevos productos
sin haber concluido las etapas de planificacin, control
interno y pruebas de calidad, aumentando definitivamente el
riesgo de operaciones ilcitas como el lavado de dinero y
activos.

RIESGO OPERACIONAL

Incremento en los niveles de la delincuencia y en el empleo

de mtodos ms sofisticados de lavado de dinero y activos.
Segn las estadsticas de la mayora de pases se
observado un incremento en los niveles de blanqueo
capitales, y lo ms grave es que en el 70% de los casos
delitos en la banca, se tiene la participacin de empleados
las mismas instituciones.

ha
de
de
de

Las mejoras en la tecnologa, que estn relativamente

accesibles, lamentablemente son utilizadas tambin para
fines criminales.

RIESGO OPERACIONAL
Los cambios ms frecuentes en tecnologa y sistemas.
Debido a la misma tecnologa y la competitividad en la
industria de la informtica, hoy es frecuente observar que la
capacidad de las computadoras se duplica en perodos
menores a dos aos.
Las casas de software, liberan en menor tiempo nuevas
versiones de sus aplicativos. Lo anterior implica que una
empresa se enfrenta ms a menudo a cambios en los equipos
y los sistemas, que muchas veces conllevan procesos de
migracin de datos, cambios en
procedimientos
administrativos y capacitacin al personal para el manejo de la
nueva funcionalidad que implican un aumento en el riesgo
operativo.

RIESGO POTENCIAL, PRESENTE, RESIDUAL

Son riesgos inherentes a la naturaleza de los negocios o
servicios de la empresa.
Estos riesgo no pueden eliminarse y por consiguiente, su
manejo es parte natural del xito de los negocios, se estima o
valora sin tener en cuenta los controles y salvamentos
existentes en la empresa. Una organizacin que siente
aversin al riesgo frecuentemente no sobrevive cuando
aparecen nuevos productos, nuevos mercados y nuevas
respuestas.
Son muchas las modalidades en que se amparan los
criminales para infiltrarse en las organizaciones con el fin de
blanquear dineros y activos.

RIESGO POTENCIAL, PRESENTE, RESIDUAL

Todas las empresas asumen riesgos en sus operaciones del
da a da, por lo tanto deben estar preparadas para
administrar sus riesgos, mediante la disponibilidad de
apropiados controles (salvaguardas) y procedimientos de
administracin de riesgos que incluyan mediciones de la
proteccin existente y del riesgo residual, necesarias para
poder monitorear el riesgo, tal como lo sugieren los
estndares y mejores prcticas internacionales vigentes, por
ejemplo, los modelos COSO, COCO,COBIT, etc.

PRESENTACION DE CASOS
Caso 1
Blanqueo de US$21 millones en el Mercado de Valores

Suplantacin de identidad descubierta por casualidad

Compran ttulos a nombre de terceros, quienes
desconocen la transaccin, tambin se utilizaron cdulas
de personas fallecidas
Emisarios de firmas de papel compran ttulos valores
emitidos por empresas estatales o privadas en el
mercado de valores, se usan 60 empresas, unas de
fachada y otras resucitadas,entre ellas; cooperativas, y
fundaciones sin animo de lucro (un exbanquero creo la

red)
Compraron ttulos que fueron fraccionados y luego los
revendieron a tenedores de buena fe

PRESENTACION DE CASOS
Caso 1
Blanqueo de US$21 millones en el Mercado de Valores

5 empresas comisionistas de bolsa son investigadas

Un numero indeterminado de estos ttulos se vendi

nuevamente en bolsa en oferta cerrada y hoy ms de
un tercero de buena fe esta afectado por estas
operaciones.

Se prevee que algunos ttulos contaminados no se

transaron en bolsa

Los paquetes de bonos fueron objeto de dos y hasta

tres operaciones de venta en un solo da, que se
realizaban entre las mismas compaas de fachada, que
en su mayora, tienen los mismo socios y representantes.

El objetivo anterior era el de borrar el rastro de las

operaciones originales

Los bonos presentan fechas de vencimiento hasta

de10 aos

LAVADO DE DINERO EN BOLSA DE

VALORES Y PUESTOS DE BOLSA
BLANQUEO DE US$21 MILLONES EN EL MERCADO DE VALORES.
PRIMERA MODALIDAD

DINERO
LAVADO

SOLICITUD DE
CANCELACION MAS
RENDIMIENTOS DEL
TITULO

TITULOS EMITIDOS POR

EMPRESAS PUBLICAS O
PRIVADAS (Bancos)

A B C D E

COMPRAS DE TITULOS A
NOMBRE DE TERCEROS
QUE DESCONOCEN LA
TRANSACCION

OPERACIN
NORMAL

CORREDORES DE BOLSA, BANCOS,

FIDUCIARIAS O PERSONAS NATURALES
Y JURIDICAS CON FONDOS LICITOS

ASIGNACION
FRACCIONADA DE
FONDOS ILICITOS PARA
LA COMPRA DE TITULOS

LAVADO DE DINERO EN BOLSA DE

VALORES Y PUESTOS DE BOLSA
BLANQUEO DE US$21 MILLONES EN EL MERCADO DE VALORES.
SEGUNDA MODALIDAD

TITULOS
EMITIDOS POR
EMPRESAS
FINANCIERAS
LEGALES

FONDOS
LAVADOS
BONOS
EMITIDOS POR
EMPRESAS
ESTATALES

ASIGNACION DE
FONDOS ILEGALES

TENEDORES
DE BUENA FE
BOLSA
VALORES

BONOS
EMITIDOS POR
EMPRESAS
PRIVADAS

TENEDORES DE BONOS
DE BUENA FE

EMPRESA
(FACHADA A)
EMPRESA
(FACHADA B)
EMPRESA
(FACHADA C)

CORREDORES
PUESTO DE
BOLSA

LAVADO DE DINERO EN BOLSA DE

VALORES Y PUESTOS DE BOLSA
Caso 1
Blanqueo de US$21 millones en el mercado de valores
- Las empresas de fachada con mayor movimiento
presentaban las siguientes caractersticas:
Reservas el Paguey
Objeto Social:
Construccin de condominios, urbanizaciones en el
campo y la ciudad, clubes y a la compra y venta de
equipos para la construccin
Ubicacin: Cra 15 con clle 101 Bogot, direccin en
directorio telefnico Cra 12 con calle 89 (no funciona)
Fecha de creacin Febrero de 2002
Capital: US$71.000=

LAVADO DE DINERO EN BOLSA DE

VALORES Y PUESTOS DE BOLSA
Caso 1
Blanqueo de US$21 millones en el mercado de valores
- Las empresas de fachada con mayor movimiento
presentaban las siguientes caractersticas:
Lagos del Paguey S.A
Objeto Social idntico
Construccin de condominios, urbanizaciones en el
campo y la ciudad, clubes y a la compra y venta de
equipos para la construccin
Fecha de creacin 27 de julio de 1998
Representante legal: Un ex-poltico

LAVADO DE DINERO EN BOLSA DE

VALORES Y PUESTOS DE BOLSA
Caso 1
Blanqueo de US$21 millones en el mercado de valores
Paguey S.A y otras firmas dedicadas a la exportacin de
tecnologa de punta, productos agrcolas y hasta una
iglesia son investigadas.
Autoridades del sector exportador monitorearon varios
das una comercializadora agrcola y comprobaron que,
aun cuando inverta millonarias cifras en la compra de
productos con destino al exterior, no tenia bodegas para
la preservacin y embalaje de la mercanca, ni personal
para esta actividad.

LAVADO DE DINERO EN BOLSA DE

VALORES Y PUESTOS DE BOLSA
Caso 1
Blanqueo de US$21 millones en el mercado de valores
Comercializadora Internacional
Prime Marketing S.A
Objeto Social:
Efectuar operaciones de comercio exterior y
comercializar productos en el mercado externo,
adems realizar operac. de crditos y hacer inversiones
Ubicacin: Edificio clle 93 (indagado el vigilante, all no
existe ninguna compaa con estas caractersticas)
Fecha de creacin Julio de 1998
Capital: US$178.000=

LAVADO DE DINERO EN BOLSA DE

VALORES Y PUESTOS DE BOLSA

Caso 1
Blanqueo de US$21 millones en el mercado de valores
Sierra del Nilo S:A
No aparece registrada ni en Cali ni en Bogot
Nota: en las tres compaas aparecan los mismos
miembros en las juntas directivas as como los suplentes,
dos de ellos aceptaron los cargos y se acogieron a
sentencia anticipada
Fecha de creacin: Julio de 1989
Capital: US$178.000=

PROCESO DE LAVADO Y OPERACIN SOSPECHOSA

LAVADO DE DINERO
Es el proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema
econmico legal con apariencia de haber sido obtenidos en forma lcita.

PROCESO DE
LAVADO
Colocacin

Estratificacin

Integracin

OPERACIN
Tentadas o realizadas en forma aislada o reiterada, sin
INUSUAL
justificacin
econmica y/o jurdica, porque no guardan
relacin con el perfil econmico, financiero, patrimonial o
tributario del cliente, o porque se desvan de los usos y
costumbres en las prcticas de mercado.

Anlisis

Operacin
JUSTIFICA
DA

Operacin
SOSPECH
OSA

ESQUEMA DE OPERACIN SOSPECHOSA

ACTIVIDAD
Titular:

Empleado de comercio
Mandatario
Co-titular: Ama de casa
Productos: Caja de ahorros
Ingresos: $ 4.500.- Mensuales

V
S

TRANSACCIN
Deposito ef.:

$ 100.000.$ 150.000.-

SOSPECHOSA?
INUSUAL
Que se debe
establecer?

ORIGEN DE LOS FONDOS

Vta. Objetos de arte (heredados)
Ahorros personales

ES SUFICIENTE?
Documentacin de respaldo

No presenta documentacin de respaldo

SE DETERMINA EL ORIGEN DE LOS FONDOS

NO SE DETERMINA EL ORIGEN DE LOS FONDOS

NORMAL

SOSPECHOSA

CASOS

Modalidades del lavado de

financiacin del terrorismo.

activos

DINEROS DUDOSOS IMPULSAN CONSTRUCCIN EN PANAM*

Fuente: Peridico La Repblica - Colombia, 3 de Enero de 2008.

Mientras una crisis hipotecaria azota a Estados Unidos, la

construccin est en auge en Panam y segn los
ms ambiciosos planes de construccin, para el final
de la dcada el pas centroamericano albergara a
nueve de los diez edificios ms altos de
Latinoamrica. Pero las luces estn apagadas en
muchos de los pisos de lujo y los nuevos edificios
estn vacos, haciendo crecer las sospechas de que
el auge de las propiedades en Panam podra ser una
burbuja construida por especuladores sobre dinero
proveniente del narcotrfico en Sudamrica.

CASOS

Modalidades del lavado de

financiacin del terrorismo.

activos

Narcotraficantes utilizaron a 20 universitarios

para lavar dlares*
Fuente: Peridico El Tiempo Colombia, Febrero 1 de 2005

Grupo de universitarios de Cali mova dinero de

narcotraficantes en cuentas bancarias.
Una investigacin de la Unidad Nacional de
Lavado de Activos de la Fiscala determin
que por este medio la mafia hizo circular $
10 mil millones.

CASOS

Modalidades del lavado de

financiacin del terrorismo.

activos

El blanqueo de capitales a travs de subastas de

obras de arte*
Fuente: Internet. Comparativo de los sistemas preventivos de lucha
contra el blanqueo de capitales en Estados Unidos

El comercio de obras de arte es un mercado muy utilizado

por los blanqueadores por varias razones. En primer
lugar, es un mercado poco controlable, ya que la
identificacin de los objetos a comprar o vender
puede ser particularmente difcil, a veces imposible.
En segundo lugar, la valoracin de un objeto de arte
es muy subjetiva, y en muchas ocasiones es
realizada por los propios empleados de las galeras
que subastan los objetos de arte.

CASOS

Blanqueo de
capitales a
travs de
casinos.
Fuente Prensa.com
Panam, domingo 21 de mayo de
2006
CONTROLES ANTI-LAVADO.
AUTORIDADES
PANAMEAS
REFORZARN
LEGISLACIN
EXISTENTE.
Casinos, el sector inmobiliario,
agencias de viajes y otros
sectores estn en la mira
de las autoridades. En los
ltimos tres casos ms
relevantes, la operacin
de lavado ha superado
los 100 millones de
dlares.

Esta tcnica de blanqueo se suele

utilizar sobre todo para pequeas y
medianas cantidades. El proceso
suele comenzar con la compra de
fichas con dinero ilcito. El comprador
convierte estas fichas en dinero
entregado por el casino. Este jugador
tiene en la mesa de juego a otros
cmplices. Todos ellos juegan y
pierden dinero, salvo uno de ellos que
es la banca, y recibe el dinero
blanqueado por el juego.

REFLEXION
Los registros contables
constituyen una prueba
contundente ante el lavado
de activos, es por ello que
la responsabilidad del
contador, representante
legal y auditor es inminente
cuando se firman estados
financieros que incluyen
operaciones ilcitas

PROCEDIMIENTO VALIDO PARA OBTENER

PRUEBAS AL INVESTIGAR

PAPELES DE TRABAJO
DEL AUDITOR FORENSE
Definicin.
Diseo de evidencias en documentos de
trabajo y su interpretacin.
Contenido de los documentos y plantillas de
trabajo.
Conversin de la evidencia en prueba.
Sistema de referenciacin.
El informe

PROCEDIMIENTO VALIDO PARA OBTENER

PRUEBAS AL INVESTIGAR

Determinacin del perodo a investigar

Identificacin de las personas o grupo de
personas cuyo movimiento econmico se va a
investigar.
Determinacin de las fuentes y clases de
informacin necesaria para la investigacin.
Archivo y control de documentos.
Programas especficos de trabajo .
Informe y concepto final.
Ejecucin y obtencin de evidencias y pruebas
Sistema de recopilacin de evidencias

PROCEDIMIENTO VALIDO PARA OBTENER

PRUEBAS AL INVESTIGAR

1. PLANEACION

2. TRABAJO DE CAMPO

3. INFORMES

4. SEGUIMIENTO

TESTIMONIO DE

EXPERTOS

RESPONSABILIDAD DE LOS CONTADORES Y

AUDITORES

Sobre este tema en particular, la Federacin

Internacional de Contadores (IFAC), se ha
pronunciado, dada las estrecha relacin que
existe entre el tema de lavado de activos, la
contabilidad y la auditora, especialmente si
tenemos en cuenta el uso de los registros para
ocultar operaciones ilcitas, bien sea mediante
dobles contabilidades o el maquillaje de cifras,
avalados
por
informes
auditados
sin
salvedades..

CONCLUSIONES

APLICAR LAS CINCO C

Conscientizacin y sensibilizacin.
Conocimiento integral del delito.
Conocimiento interno y entorno de la entidad expuesta a
ser utilizada.
Conocimiento integral del cliente.
Conocimiento de modalidades delictivas
e identificacin de controles y sanciones..

REFLEXIONES

HAY APARIENCIAS QUE

ENGAAN, NO SE DEJE
CONFUNDIR ENTRE LO QUE
PARECE REAL Y SE MUESTRA
CON OTRA CARA

REFLEXIONES
EN UNA INVESTIGACION PARA LA
DETECCION DE DELITOS
ECONOMICOS Y FINANCIEROS, SE
PUEDE ESTAR SEGURO DE LAS
EVIDENCIAS Y PRUEBAS, PERO
TRAS DE ELLAS PUEDEN EXISTIR
MUCHAS MAS Y MUY
POSIBLEMENTE MAS
CONTUNDENTES