EL PDT

Programa de Declaracin
Telemtica

Programa de Declaracin Telemtica - PDT

El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico
desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
(SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones
juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la informacin.
Declaracin Simplificada: Algunas de las declaraciones para las que se emplea el PDT, tambin pueden enviarse por
Internetahorrando tiempo. Para ver cuales son, o usarlas para declarar y pagar sus tributos, ingrese aSUNAT Virtual:
www.sunat.gob.pe, luego haga clic en el conoDeclaracin y Pagode la zona "Servicios Virtuales Tributarios" e
ingrese con su Clave SOL.

TIPOS DE DECLARACIONES:
1. Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el
importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo
determinado.
Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se
denominan PDT Determinativos.

2. Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus
operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las
cuales no se determina ninguna deuda.
Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se
denominan PDT Informativos

Ayudas en los PDT:

Como parte de cada PDT los declarantes pueden encontrar informacin valiosa
del tipo de datos que deben consignar en determinadas casillas. Usualmente
basta con presionar F1 mientras se tiene activa la sesin de llenado de un PDT
para ver el men de ayuda.
Actualizaciones de los PDT:
Con cierta frecuencia son actualizadas las versiones de los PDT que se
encuentran disponibles para descarga e instalacin en el Portal de SUNAT.
Algunas actualizaciones se deben a cambios necesarios para aplicar normas
legales determinadas, mientras que otras actualizaciones permiten
optimizar el PDT, para facilitar el llenado. Por esas razones es conveniente
verificar si se tiene instalada la versin ms reciente del PDT que desee
utilizar, buscando en el Portal de SUNAT la opcin Control de
actualizaciones del PDT en la columna izquierda del Portal dentro del
Men Declaracin y Pago.

Descarga Mdulo Integrador del PDT

Es el mdulo que maneja las opciones de uso comn de todas las declaraciones generadas
por el Programa de Declaracin Telemtica (PDT) como son, entre otras, el registro de
declarantes, el generador de envos, el administrador de usuarios, reportes y copias de
seguridad y el actualizador de parmetros.
Otra funcin importante del integrador es contener los mdulos independientes de cada
PDT. El men del mdulo integrador puede crecer dinmicamente albergando cada vez
mas declaraciones.
Antes de proceder con la instalacin de cualquier mdulo independiente, es necesario la
instalacin del mdulo integrador del PDT.
Para instalar el integrador desde la pgina Web, bastar que haga doble clic sobre el auto
instalador.
El auto instalador facilita el procedimiento de instalacin del Integrador del PDT (evita
que usted tenga que crear un directorio, descargar los archivos en ese directorio y
desempaquetarlos. Todas esas etapas sern ejecutadas automticamente por el auto
instalador).
Auto instalador: INTEGRADOR.EXE (8.51 MB) Versin 2011 (Actualizado el 07/10/2011)

Mdulos Independientes.Pequeos programas que se instalan en el modulo integrador del PDT. Estos representan
aplicativos de diversos tipos de tributos sobre los que el contribuyente debe realizar su
declaracin y/o pago.

PDT 0621 - IGV Renta 3ra.

PDT PLAME
PDT 0626 Agentes de Retencin
PDT 0633 Agentes de Percepcin
PDT 0610 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
PDT 0615 Impuesto Selectivo al Consumo
El PDT 0616 - Trabajadores Independientes
PDT 0617 IGV Otras Retenciones
PDT 0682 Renta Anual 2012 3ra. Categora e ITF , etc.

Qu contiene el PDT?
Declaraciones Determinativas:

Impuestos: IGV/Renta Mensual, Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto

Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico Nacional, Impuesto
Selectivo al Consumo, Casino y Mquinas. Trabajadores Independientes-Renta de 4ta
Categora. Impuesto Temporal a los Activos Netos.

ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

Retenciones y Percepciones

Renta Anual: Tercera Categora y de Persona Natural.

Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda.

Regalas Mineras

Qu contiene el PDT?
Declaraciones Informativas:
Modificacin de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de
Tercera Categora.
Notarios,
Operaciones con Terceros
Predios.
Boletos de Transporte Areo.
Detalle de Operaciones.

Quines estn obligados a presentar el PDT?

1. Entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la Renta.
2. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que ejerzan la
opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 de la Ley del Impuesto
a la Renta y entidades del sector pblico nacional que cumplan por lo menos una de
las condiciones previstas en el Art. 3 de la R.S. 129-2002.
3. Personas Naturales, directores de empresas, sndicos, mandatarios, gestores de
negocios, albaceas y los que desempeen funciones de actividades similares,
obligados a declarar y pagar al mes Rentas de 4ta. Categora (Ver Art 3 de la R.S.
138- 2002).
4. Sujetos del Impuesto a Casinos y Mquinas Tragamonedas.
5. Los sujetos que estn obligados a presentado la declaracin anual del Impuesto a la
Renta de Tercera Categora usando el PDT correspondiente.
6. Los sujetos no obligados a usar el PDT que ya hayan hecho uso de este medio para
presentar sus declaraciones determinativas mensuales.

Quines estn obligados a presentar el PDT?

1.
2.
3.
4.

5.
6.
7.

Hayan pertenecido o pertenezcan a algn directorio de Principales Contribuyentes.

Hayan obtenido ingresos brutos superiores a S/. 216,000 durante el ejercicio 1999 y/o a S/.
100,000durante el ejercicio 2000, de acuerdo a la declaracin anual del Impuesto a la Renta
correspondiente a cada uno de dichos ejercicios.
Tengan4 ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora para efectos del
Impuesto a la Renta.
Tengan uno o ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora para efectos del
Impuesto a la Renta y se encuentren inscritos ante la Oficina de Normalizacin Previsional - ONP
o deban ser inscritos por haber optado por incorporarse al Sistema Nacional de Pensiones o por
ratificar su permanencia a dicho Sistema, de conformidad con lo sealado por el artculo 6 del
TUO de la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado por
Decreto Supremo N 054-97-EF, as como por el artculo 45 de su reglamento, aprobado por
Decreto Supremo N 004-98-EF.
No estn comprendidos en este inciso las declaraciones de las contribuciones de la Seguridad
Social de los empleadores que tengan a su cargo trabajadores del hogar y trabajadores de
construccin civil. Tengan trabajadores artistas a su cargo.
Hayan contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud (EPS) o cuenten con Servicios
Propios de Salud.
Hayan suscrito con el ESSALUD un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

Quines estn obligados a presentar el PDT?

1. Efecten retenciones del Impuesto a la Renta por rentas de Segunda, Cuarta o Quinta
Categora, o por rentas de cualquier naturaleza a beneficiarios no domiciliados.
2. Estn obligadas a llevar contabilidad completa o registro de ingresos y gastos,
conforme a la Ley del Impuesto a la Renta, y hayan pagado o acreditado honorarios u
otras remuneraciones que constituyan rentas de Cuarta Categora, an cuando por
disposicin legal no tengan que efectuar las respectivas retenciones por el Impuesto a
la Renta de Cuarta Categora o el Impuesto Extraordinario de Solidaridad.
3. Perciban rentas de tercera categora y tengan saldo a favor por Impuesto a la Renta de
dicha categora.
4. Perciban rentas de tercera categora y realicen operaciones no gravadas con el
Impuesto General a las Ventas. Tratndose de contribuyentes acogidos al Rgimen
Especial de Renta, la obligacin slo alcanza a aquellos cuyos ingresos netos
mensuales sean mayores a una (1) Unidad Impositiva Tributaria - UIT.
5. Se entender por operaciones no gravadas las definidas en el segundo prrafo del
numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado mediante Decreto Supremo N
029-94-EF y modificatorias.

Quines estn obligados a presentar el PDT?

6. Se encuentren gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo.
7. Vendan bienes cuyo Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promocin Municipal
es asumido por el Estado.
8. Sean designados agentes de retencin o percepcin del Impuesto General a las Ventas.
9. Se les efecte retenciones o percepciones por el Impuesto General a las Ventas, o tengan
retenciones o percepciones en exceso pendientes de aplicacin.
10. Se encuentren obligadas a efectuar la declaracin y pago de las contribuciones de los
pescadores y procesadores pesqueros artesanales independientes, de acuerdo a lo sealado
por la Resolucin de Superintendencia N 062-2000/SUNAT.
11. Gocen del beneficio de estabilidad jurdica y/o tributaria.
12. Sean empresas industriales establecidas en la zona de frontera.
13. Se encuentren ubicadas en la Amazona y realicen las actividades sealadas en los
numerales 11.1 del artculo 11 y 12.1, 12.3 y 12.4 del artculo 12 de la Ley N 27037 - Ley
de Promocin de la Inversin en la Amazona.

Procedimiento y lugar para presentar el PDT

Un procedimiento ms sencillo para que presentes tusPDTspor la Internet con la opcin Declaracin
y Pago(Ver Demo).
La opcinpermite:
Presentar uno o ms PDTs con una sola operacin. El sistema generar una constancia de presentacin
por cada PDT que presente.
Efectuar los pagos de los PDTs con un solo cargo:
-A tu cuenta bancaria previamente afiliada a Interbank, Scotiabank, BCP, BBVA Continental y Citibank
-A
tu
cuenta
de
detracciones
del
Banco
de
la
Nacin
-A tu tarjeta de crdito o dbito VISA afiliada a Verified by Visa.
Utilizar el Nmero de Pago SUNAT (NPS) para realizar tus pagos en el BBVA, BCP, Interbank, Banco de
la Nacin, Scotiabank y BANBIF.
Pasos para presentar declarar y pagar con PDT

Elaborar la Declaracin - PDT.

Generar el archivo que contiene la declaracin - PDT.
Presentar la declaracin - PDT - Pagar en los PDT que corresponda.
Lugar

05. Cmo efectuar el pago?

Por Internet

- Con cargo en cuenta, previamente afiliada de los bancos: Continental, Scotiabank, Crdito,
Interbank y Citibank
- Con cargo a la cuenta de detracciones del Banco de la Nacin
- Con tarjeta de dbito y/o crdito VISA, afiliada a Verified by VISA

Presencialmente

- En efectivo
- Con cheque de la plaza

Importante:

Para realizar el pago, puedes utilizar el Nmero de Pago SUNAT NPS. Para ello, previamente debes haberpresentado tu
PDT y haber generado el NPS respectivo enwww.sunat.gob.pe.

El pago con NPS lo puedes realizar en efectivo o con cheque en las ventanillas de los siguientes bancos: Scotiabank,
Interbank y BCP. Puede pagar a travs deHome Banking del BCP.

USO DEL PDT 621

IGV- RENTA
CASUISTICA

APRUEBAN NUEVA VERSION DEL PDT IGV RENTA MENSUAL Formulario

virtual N 621 Versin 5.3
Mediante la publicacin de la Resolucin de Superintendencia N 1632015/SUNAT, en el Diario Oficial El Peruano en la edicin del viernes 26 de
junio del 2015,se aprueba la versin 5.3 del PDT IGV Renta Mensual
Formulario Vitual N 621.
Cabe indicar que el artculo 2 de la presente Resolucin seala que la nueva
versin del PDT IGV Renta Mensual Formulario Vitual N 621, estar a
disposicin de los interesados a partir del 1 de julio de 2015, en SUNAT
Virtual.La SUNAT a travs de sus dependencias, facilita la obtencin del citado
PDT.

FORMAS DE DECLARAR PDT 621

La declaracin PDT 621 se puede presentar de 2 maneras:
A) Declaracin directa va portal de la Sunat, registrndose con la clave Sol
(Declaracin Simplificada)
Mediante el ingreso al portal de la Sunat mediante la clave Sol ( Sunat Operaciones en
Lnea), el contribuyente puede ingresar directamente los montos (Base imponible) de las
operaciones de ingresos y compras y/o gastos, adems de importes de crditos a favor
entre otros datos.
B) Declaracin mediante generador de archivo comprimido utilizando el aplicativo PDT
proporcionado por la SUNAT
El contribuyente deber ingresar los montos en un formulario de datos del aplicativo PDT.
Una vez concluido el ingreso de datos se valida y guarda para que posteriormente se
genere el archivo comprimido de envo el cual ser entregado a las dependencias (Bancos
afiliados Centros de servicios al contribuyente de la SUNAT)

Operaciones y sujetos obligados

Preliminarmente al desarrollo del tema que nos ocupa, resulta necesario
determinar quines se encuentran obligados a presentar la declaracin jurada
del IGV. Al respecto, el artculo 29 del TUO de la Ley del IGV nos da luces al
respecto, disponiendo de manera expresa esta obligacin formal para los
sujetos del impuesto que ostenten la calidad de contribuyentes o responsables
de dicho tributo, quienes debern consignar en la declaracin jurada, la
siguiente informacin:

 Todos estn obligados a presentar el PDT 621 ?

No todos los sujetos quedan obligados a presentar la mencionada
declaracin jurada. Existen excepciones a esta regla general dispuestas en el
artculo 3 de la Resolucin de Superintendencia N 203-2006/ SUNAT
(25.11.2006) que se refieren a continuacin:
(i) Aquellos contribuyentes que se encuentran exonerados del Impuesto a
la Renta y realicen, nicamente, operaciones exoneradas del IGV
(ii) Aquellos que perciban exclusivamente rentas exoneradas del Impuesto a
la Renta y realicen, nicamente, operaciones exoneradas del IGV
(iii) Aquellos que hubiesen suspendido sus actividades.

Detalle de la informacin a declarar: operaciones gravadas,

exoneradas e in-afectas
En el PDT IGV Renta Mensual - Formulario Virtual N 621, existen casillas en
las cuales se requiere que se consignen determinadas operaciones que se
encuentran en dicha categora (inafectas), como operaciones no gravadas, ello
por cuanto podran tener incidencia en la determinacin del crdito fiscal del
IGV
Qu es una operacin exonerada?
Respecto de stas podemos afirmar que s se ha producido el hecho
imponible, empero por disposicin de una norma se exime del pago del
tributo. As, la normativa del IGV, exonera del mentado impuesto a las
operaciones de venta y servicios previstos en los Apndices I y II de la
misma.
Actividad.Revisa la ley del IGV en sus apndices I y II y averigua que se
encuentra exonerado

Detalle de la informacin a declarar: operaciones gravadas,

exoneradas e in-afectas
Qu es una operacin in-afecta?
La doctrina tributaria define a la in-afectacin como aquel supuesto no
comprendido o alcanzado en el presupuesto de hecho contemplado en la
norma debido a la ausencia de cualquiera de los elementos que la conforman
(elemento personal, material, espacial o temporal).
En otras palabras, cuando la Ley establece en forma expresa los hechos que
no se encuentran gravados con el impuesto. Se tratara pues, de los supuestos
recogidos en el artculo 2 de la Ley del IGV.
Actividad.Averigua a que se refiere el elemento personal, material, espacial o
temporal. Adems revisa el articulo 2 de la Ley del IGV

Qu informacin se debe declarar en las casillas relacionadas con el

IGV en el PDT N 621?

Ventas netas gravadas

Que comprende las ventas

Gravadas?

Un aspecto que resulta relevante en este supuesto, es la adecuada verificacin del nacimiento
de la obligacin tributaria en funcin al artculo 4 del TUO de la LIGV, a efectos de declarar
las operaciones en el perodo tributario que efectivamente corresponde.

Conceptos que no son considerados

Ventas , por tanto no se declaran

Exportaciones
A. Clasificacin
a) Exportacin de bienes, es el Rgimen Aduanero aplicable a las mercancas en
libre circulacin (bienes que pueden disponerse libremente) que salen del
territorio aduanero para su uso o consumo definitivo en el exterior.
b) Exportacin de servicios, es la prestacin de servicios que a ttulo oneroso
efecta un sujeto "domiciliado" a favor de un "no domiciliado" con la condicin
que el uso, explotacin o aprovechamiento de los servicios tenga lugar en el
extranjero y que los servicios se encuentren contemplados en el Apndice V del
TUO de la Ley del IGV.

Exportaciones

Exportaciones
1. Casilla N 106 Exportaciones facturadas, en esta casilla se deber consignar el
monto neto de las exportaciones que cuenten con comprobante de pago o notas de
dbito y crdito, es decir el monto de las exportaciones luego de deducir las
devoluciones y deducciones.
En la venta de bienes, el
comprobante de pago se
deber emitir cuando uno
de
los
siguientes
supuestos ocurra primero:
(i) Al momento en que se
entregue el bien o;
(ii) en el momento en que
se efecte el pago.

Exportaciones
Exportaciones Embarcadas
A. Exportacin de bienes
A fin de determinar el monto de las exportaciones realizadas en el perodo
netas de descuentos y devoluciones, tratndose de exportacin de bienes,
deber considerarse el valor FOB de las declaraciones de exportacin
debidamente numeradas que sustenten las exportaciones embarcadas en el
perodo, cuya facturacin haya sido efectuada en el perodo o en periodos
anteriores al que corresponda la Declaracin - Pago;
B. En el caso de servicios: El valor de las facturas que sustentan el servicio
prestado a un no domiciliado y que hallan sido emitidas en el perodo a que
corresponde la declaracin pago.

Exportaciones de servicios
En el caso de prestacin de
servicios, el comprobante de
pago deber ser emitido y
entregado cuando alguno de los
siguientes supuesto ocurra
primero:
La culminacin del servicio
La percepcin de la retribucin
parcial o total (se emite por el
monto recibido)
Al vencimiento del plazo o de
cada uno de los plazos fijados o
convenidos para el pago del
servicio. (Por el monto que
corresponda a cada
vencimiento).

Casilla N 105 Ventas no gravadas (sin considerar

exportaciones)
Para el llenado
de la referida
casilla, se
debern tener
en cuenta las
operaciones
exoneradas
contempladas
en los
Apndices I y II
de la Ley del
IGV

CASO N 1: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMEN ESPECIAL DE

IMPUESTO A LA RENTA CON CREDITO FISCAL ACUMULADO
La empresa G&A Servicios Generales SRL , con RUC N 20198274705, tiene
como giro el servicio de limpieza en inmuebles. La empresa tributa en el
rgimen especial del impuesto a la renta. Por el mes de enero 2013, ha
generado ventas gravadas totales por S/ 51,463.60 (inc. IGV). La empresa
tiene saldo a favor por IGV (crdito fiscal) por s/. 5,934.00. No tiene
adquisiciones por el periodo.
Preparar la declaracin PDT del periodo.

CASO N 2: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMEN ESPECIAL DE

IMPUESTO A LA RENTA CON ADQUISICIONES GRAVADAS
Continuando con la empresa anterior G&A Servicios Generales SRL , por el
mes de febrero 2013, ha generado ventas gravadas por S/ 27,720.80 (Base
imponible). Sus adquisiciones del periodo ascienden a S/. 38,790.45 (Base
imponible).
Preparar la declaracin PDT del periodo.

CASO N 3: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMEN

ESPECIAL DEL IR.
La empresa Industrias Dvida EIRL, con RUC N 20533027424, tiene como
giro la entrega de vveres en el programa Cali Warma del Gobierno . La
empresa tributa en el rgimen especial del impuesto a la renta Por el mes de
junio 2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 38,750.90 (inc. IGV) .
Las adquisiciones del mes ascienden a s/. 13,470.40 (Base imponible). La
empresa tiene saldo a favor por IGV (crdito fiscal) por s/. 3,040.00.
Preparar la declaracin PDT del periodo.

CASO N 4: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMEN

GENERAL DEL IR. CON CREDITO DE
PERCEPCIONES DEL PERIODO ANTERIOR
La empresa Comercial Agro Molino EIRL, con RUC N 20528980725, tiene
como giro la venta de harina de trigo. La empresa no ha sido designado
agente de percepcin. La empresa tributa en el rgimen general del impuesto
a la renta (sistema a). Por el mes de agosto 2013, ha generado ventas gravadas
con igv por S/ 18,750.90 (BASE IMPONIBLE) . Las adquisiciones del mes
ascienden a s/. 33,476.60 (Base imponible). La empresa tiene saldo de
percepciones no aplicado por s/. 1,490.00
Preparar la declaracin PDT del periodo.
DATO:
Impuesto determinado : S/.
2,589.00
Ingresos Netos
S/. 189,454.0

CASO N 5: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMEN

GENERAL DEL IR. CON IMPORTACION DE
MERCADERIA Y DECLARACION IGV PERCEPCIONES
La empresa Comercial BETA SAC, con RUC N 20491295211, tiene como giro
la compra-venta de bisutera diversa al por mayor . La empresa tributa en el
rgimen general del impuesto a la renta (sistema b). Por el mes de agosto
2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 68,022.40 (BASE
IMPONIBLE) . Ha importado mercadera segn DUA N 2013-118-00342 de
fecha 13/08/13 con valor CIF aduana(base imponible) por $ 15,690.89 (Dlar
americano) (T/C. 2.785). La empresa presenta la Liquidacin de Cobranza
Aduana N 2013-118-0044 por el importe de S/. 1,805.00 (13/08/13) sobre
percepcin IGV importaciones.
Preparar la declaracin PDT del periodo.
Datos: RUC del Agente de Percepcin: 20131312955 (Aduana-Sunat)

CASO N 6: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMEN

ESPECIAL DEL IR. CON IMPORTACION DE
MERCADERIA , VENTAS EXONERADAS EN REGIMEN
ZOFRATACNA
El Negocio Comercial Rodri , con RUC N 10417542961 de HILDA NELIDA NINAJA,
tiene como giro la compra-venta de artculos de ferretera diversa al por mayor y
menor. La empresa tributa en el rgimen especial del impuesto a la renta. Por el mes de
septiembre 2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 6,022.40 (INC. IGV) y
ventas exoneradas en zona comercial de Tacna por S/. 1,030.80 . Ha importado
mercadera segn DUA SIMPLIFICADA N 2013-172-009542 de fecha 03/09/13 con
valor CIF aduana(base imponible) por $ 8,690.89 (Dlar americano) (T/C. 2.765). La
empresa presenta la Liquidacin de Cobranza Aduana N 2013-172-00921 por el
importe de S/. 992.00 sobre percepcin IGV importaciones. Adems ha importado
mercadera con destino a zofratacna por USD $ 3,923.90 (tc. 2.769) de fecha 19.09.13
Preparar la declaracin PDT del periodo.