Los

Impuestos
Ing. Pedro Walter
Ing. Pedro Walter
Gamarra Leiva

El gobierno recauda impuestos

para incrementar los ingresos
pblicos para incrementar el
Cules
son algunos
gasto pblico
.
impactos potenciales de
los
impuestos?
1. Desalientan la actividad del
mercado.
2. Cuando un bien es gravado, la
cantidad vendida disminuye.
3. Compradores y vendedores se
distribuyen la carga del
impuesto.

Incidencia del Impuesto es

el estudio de quines
soportan la carga del
impuesto.
Los impuestos provocan un
cambio en el equilibrio del
mercado.
Los compradores pagan
ms y los vendedores
reciben menos,
independientemente de

Impacto de 50centavos de impuesto sobre

los compradores...
Precio de
un barquillo
de helado

Oferta, S1

3.00

Un impuesto sobre
los compradores
desplaza la curva
de demanda hacia
abajo en el monto
del impuesto (0.50).

D1
D
2

100

Cantidad de
barquillos

Precio
de un
barquillo
de helado

Precio
que
pagan
los
compradores
Precio
sin
impuesto

$3.30
3.00
2.80

Precio
que reciben
los
vendedores

Oferta, S1
Equilibrio sin impuesto

impuesto:
($0.50)

Equilibrio
con
impuesto

D1
D2

90 100

Cantidad de
barquillos

Impacto de 50 centavos de impuesto

sobre los vendedores...

Un impuesto
sobre los
vendedores
desplaza la
curva de
S2
oferta hacia
arriba en el
S1
monto del
impuesto
(0.50).
Equilibrio sin impuesto

Precio
de un
barquillo
Precio
que
pagan
los
comprad
ores

Precio
sin
impuest
o

$3.30
3.00
2.80

Equilibrio
con
impuesto
Imp.: ($0.50)

Precio
que
reciben
los
vendedo
res

Demanda, D1

90 100

Cantidad de
barquillos

Precio
Equilibrio con
impuesto

Precio que
pagan los
compradore
s

Precio
sin
impuest
o

Monto del Impuesto

Equilibrio sin impuesto

Precio que
reciben los
vendedores

90 100

Cantidad

La incidencia del
impuesto
En qu proporciones se
distribuye la carga del impuesto?

La respuesta a estas preguntas

depende de la elasticidad de la
demanda y de la oferta.

Oferta elstica, demanda

inelstica...
Precio

1. Cuando la oferta es ms
elstica que la demanda...
Precio que pagan
los compradores

oferta
Imp.

Precio sin impuesto

Precio que reciben

los vendedores

2. ...el impacto
del impuesto
es ms fuerte
para los
consumidores..

3. ...que paraDemanda
los vendedores
0

cantidad

Oferta inelstica, demanda

elstica...
1. Cuando la demanda es
ms elstica que la oferta...

precio
Precio que pagan
los compradores

oferta

Precio sin imp.

Imp.
Precio que
reciben los
vendedores

3. ...que sobre los

compradores
Demanda
2. ...el impacto
del impuesto es
ms fuerte sobre
los vendedores...
cantidad

Entonces, cmo se
distribuye la carga del
impuesto?

La carga del
impuesto es
mayor sobre el
lado del
mercado que es
menos elstico

Los Costos de
Aplicar Impuestos

Cmo afectan los impuestos al

bienestar de quienes participan
en los mercados?

No importa si el impuesto es aplicado a

los compradores o a los vendedores...el
precio pagado por los compradores
sube y el recibido por los vendedores
cae.

Los efectos de un
impuesto...
Precio

Oferta
Precio
pagado
compradore
s

Monto
impuesto

Precio sin
impuesto

Precio
reciben
vendedore
s

Demanda
Cantidad Cantidad
con
sin impuesto
impuesto

Cantidad

Ingresos Fiscales...
Precio

Oferta
Precio
pagado
compradore
s

Precio
recibido
vendedore
s

Impuesto=
(T)

Ingreso
Fiscal
(T x Q)

Cantidad
vendida

Cantidad Cantidad
con
sin
impuesto impuestos
s

Demanda
Cantidad

Los efectos de un impuesto

El impuesto coloca una cua entre
el precio que los compradores
pagan y el que los vendedores
reciben.
Debido a esto la cantidad vendida
cae debajo del nivel que se hubiera
vendido sin el impuesto.
El tamao del mercado se reduce.

La prdida de bienestar...
Precio
Prdida
beneficios
intercambio

PB
Precio = P1
sin impuesto

Oferta

impuesto

Costo
vendedore Demanda
s

Valor
para
compradore
Q2
s
0

Q1

Cantidad

Menor cantidad provocada por el

impuesto

Los impuestos generan

prdida de bienestar debido
a que provocan que los
compradores y los
vendedores no obtengan los
beneficios que se alcanzan
por el intercambio.

Qu determina si la prdida de
bienestar resultante de un
impuesto es mayor o menor?
La magnitud de la prdida de
bienestar depende de cunto
responde la cantidad demandada
y la cantidad ofertada al cambio
en el precio.
En otras palabras, depende de la
elasticidad precio de la oferta y la
demanda.

Distorsiones por el impuesto

y elasticidades...
(a) Oferta inelstica
precio

oferta
Cuando la oferta es
inelstica la prdida de
bienestar generada por la
aplicacin del impuesto es
pequea.

Impuesto

Demanda
0

cantidad

(b) Oferta elstica

Precio

Cuando la oferta es elstica,

la prdida de bienestar
generada por la aplicacin de
un impuesto, es mayor.
Oferta

impuest
o

Demanda
0

Cantidad

(c) Demanda
inelstica

Precio

Oferta

Impuest
o

Cuando la demanda es
inelstica, la prdida de
bienestar generada por la
aplicacin de un impuesto,
es pequea.
Demanda

Cantidad

Precio

(d) Demanda elstica

Oferta

Impuesto

Demanda

Cantidad

Cuando la demanda es elstica, la

prdida de bienestar generada por la
aplicacin de un impuesto, es mayor.

Mientras mayor la
elasticidad de la
demanda y de la oferta:
mayor ser la cada en la
cantidad de equilibrio y,
mayor la prdida de
bienestar por la
aplicacin del impuesto.

Prdida de Bienestar e
Ingresos Fiscales cuando
vara el impuesto

Con cada incremento en

la tasa del impuesto, la
prdida de bienestar se
incrementa ms
rpidamente que el
monto del impuesto.

(a) Impuesto pequeo

Precio

Oferta
Prdida
Bienestar
PB

Ingreso Fiscal

PS

Demanda
0

Q2 Q1

Cantidad

(b) Impuesto mediano

Precio

Oferta
Prdida
Bienestar

PB
Ingreso
Fiscal

PS
Demanda
0

Q2

Q1

Cantidad

(c) Impuesto grande

Precio

Ingreso Fiscal

PB

Oferta
Prdida
Bienestar

Demanda

PS
0 Q2

Q1

Cantidad

 Si el impuesto es pequeo, el
ingreso fiscal es pequeo.
En la medida que el impuesto
sube, el ingreso fiscal sube.
Pero si el impuesto contina
subiendo, el ingreso fiscal cae
debido a que los impuestos altos
reducen el tamao del mercado.