PRESUPUESTO

PBLICO

Rolando Retegui Flores

Vicepresidente
n de Presupuesto y Cuenta General de la Rep
del Congreso de la Republica
1

Antecedentes

1. Qu es el presupuesto?

Concep
to

Funcion
es

Clasificac
in

Es la expresin financiera de una entidad que

consiste en establecer un plan con objetivos,
estrategias y metas.
Es un proceso vivo permanente que se
expresa en el todos los elementos de la
programacin financiera.
Instrumento financiero para la asignar
recursos.
Permite advertir las desviaciones en relacin
a las proyecciones.
Se utiliza para la planificacin como para el
control.
Puede mostrar indicios anticipados de
oportunidades o riesgos venideros.
Segn la flexibilidad: rgidos y flexibles.
Segn el perodo que cubran: corto plazo,
mediano o largo plazo.
Segn el sector: pblico o privado.

2. El presupuesto pblico

1. Constituye el instrumento de gestin del Estado para el

logro de resultados a favor de la poblacin, a travs de la
prestacin de servicios y logro de metas de coberturas con
eficacia y eficiencia por parte de las Entidades.
2. Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los
gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las
entidades que forman parte del sector pblico y refleja los
ingresos que financian dichos gastos.
3. Contiene los gastos que, como mximo, pueden contraer
las entidades durante el ao fiscal, en funcin a los crditos
presupuestarios aprobados y los ingresos que financian
dichas obligaciones.

3. Es el instrumento de poltica econmica

ms importante de un gobierno
5

1. Es un instrumento de programacin econmica y

2.
3.
4.

5.

social, de gobierno, de administracin y necesariamente un

acto legislativo.
Sirve al gobierno para intervenir en la economa como
asignador, redistribuidor y estabilizador.
Refleja las prioridades econmicas y sociales en
trminos monetarios.
Cuantifica la poltica fiscal y est ligado con otras polticas
(monetaria, cambiaria, etc.), donde las polticas y los
compromisos gubernamentales se cristalizan en decisiones
que determinan cmo se obtendrn los recursos y en qu
sern gastados.
Detalla la poltica del gasto pblico, definida con base en
los ingresos esperados, las necesidades de la poblacin, los
compromisos de gasto del gobierno y el entorno
macroeconmico.

4. Su estructura es la siguiente: esta compuesto por

recursos pblicos y gasto pblico que se clasifican en

RECURSOS PBLICOS
1. Clasificacin Econmica
comprende:
Ingresos Corrientes
Ingresos de Capital
Transferencias
Financiamiento
2.Fuentes de Financiamiento:
Recursos Ordinarios - RO
Recursos Directamente
Recaudados - RDR
Recursos por Operaciones
Oficiales de Crdito - ROOC
Donaciones y Transferencia
- DT
Recursos Determinados - RD

GASTO PBLICO
1.Clasificacin Institucional
2.Clasificacin Funcional
Programtica
3.Clasificacin Econmica:
. Gasto corriente,
. Gasto de capital y
. Servicio de la deuda
4. La Clasificacin Geogrfica

Alcance:
Entidades
comprendidas
en
Gobierno
Nacional, Regional y
Gobierno
Local.

5. Como se elabora el Presupuesto pblico?

Fase 1:
PROGRAMACIN
Poder Ejecutivo

Fase 5:
EVALUACIN
(Congreso
MEFContralora)

Fase 4:
EJECUCIN
(Entidades
pblicas y
controla la
Contralora
Gral.)

Su
elaboracin
es producto
de la
participacin
de diferentes
entidades en
las fases de
programaci
n,
formulacin
.

Fase 2:
FORMULACIN
Poder Ejecutivo

Fase 3:
APROBACIN
Congreso
Repblica
7

Fase de
programacin y
formulacin (Poder
Ejecutivo)
Cmo se elabora?

Se considera los supuestos macroeconmicos

contenidos en el Marco Macroeconmico
Multianual 2015-2017, que a continuacin se
detallan:

SPNF: Sector Pblico No Financiero

FOB: Free On Board, franco a bordo, puerto de carga convenido

Cul es su
financiamiento?

1. Sus fuentes de financiamiento para el

2015 son:
Recursos por
Operaciones
Oficiales de Crdito
S/. 6,795 millones;
5%

Recursos
Directamente
Recaudados S/.
10,867 millones;
8%

Recursos
Determinados
S/. 20,478
millones; 16%

Donaciones y
Transferencias
S/. 454 millones ;
0.03%

Recursos
Ordinarios
S/. 92,027
millones; 71%

Asciende a
S/.
130.621
millones

2. Los Recursos Ordinarios provienen de los ingresos

tributarios (99.7%) y Otros ingresos (0.3%)

3. Los ingresos tributarios son financiados

con el pago de impuestos de los
contribuyentes que al mes de agosto 2014
fueron 6 millones 982 mil 400
Grandes contribuyentes
G
C

Medianos y
pequeos
contribuyent
es

Fuente: SUNAT

13,80
0

6
968,60
6 0

0.2
%

99.8
%
100.0
982,400
%

Cmo se gasta?

1. Por clasificacin econmica su destino

es el siguiente:

S/.
130.621
millones

2. Por niveles de gobierno la participacin

es la siguiente:
14%
16%

70

Asciende a
S/.
130.621
millones

3. Clasificacin funcional: prioriza la asignacin y

destina en educacin S/. 22,353.2 millones, Salud
S/. 13,725.3 millones

Asciende a
S/.
130.621
millones

Fase de
aprobacin
(Congreso de la
Repblica)

1. Procedimiento para aprobar el Presupuesto (31 ag.-30

nov.)

Inicio

2
4. Envo a Comisin
Ppto para dictamen

4
1.- Envo
Congreso
(Hasta el 30 Agosto)

2. Sustentar
Congreso
PCM-MEF

3. Publicar
Diario
El Peruano

5. Elaborar
cronograma de
actividades para sustentar
el gasto por los titulares
de las entidades en
sesiones pblicas

6. Debatir y Aprobar
Dictamen
Comisin - antes
15 Nov.

En Comisin

7. Debatir - Aprobar
Pleno Congreso
15 nov. hasta 30 nov.

8. Promulgar
Pdte. de la Repblica

9. Publicar
El Peruano

Fin

Sustentar dictmenes
- Premier punto de vista
- Ministro de economa sustenta ingresos
- ..Ministro y otros titulares sustentan
Debate
Premier aceptacin o
disconformidad
Votacin

Pleno Congreso

19Ejecutivo
19
Poder
(Pdte.)

2. Proyecto de Ley: comprende el texto normativo y los anexos

del proyecto de presupuesto que se analizan en sesiones
pblicas

20

Fase de ejecucin
(entidades pblicas)

1. Caractersticas

Se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de

diciembre de cada ao fiscal.

Durante dicho perodo se perciben los

ingresos y se atienden las obligaciones de
gasto de conformidad con los Crditos
Presupuestarios autorizados.

Esta sujeta al rgimen del presupuesto anual

y a sus modificaciones conforme a Ley
(crditos suplementarios, transferencias de
partida y habilitaciones)

Es regulada conforme a las Directivas y

dems disposiciones que emita la DNPP MEF
22

2. Etapas de ejecucin del gasto pblico

Certificacin
de crdito
presupuesta
Garantizar
rio
que se
cuenta con
el CP
disponible y
libre de
afectacin
para
compromet
er un gasto,
en funcin
a la
Programaci
n de
Compromis
os Anuales
Preparatoria
(PCA)
para la

Compromiso

Se faculta a
contratar y
compromet
er el
presupuest
o, luego del
cumplir con
los trmites
legalmente
establecido
s

Devengado

Pago

Reconoce
una
obligacin
de pago por
un bien o
servicio
realizado.

Extingue la
obligacin
reconocida.
Giro de los
recursos
pblicos
para
atender el
gasto
comprometi
do y
devengado

Ejecucin

Total
proce
so

Fase de
evaluacin
(MEF-Entidades
pblicas)

1. Caractersticas

Evaluacin
Presupuest
aria

En esta fase se realiza la medicin

de los resultados obtenidos y el
anlisis de las variaciones fsicas y
financieras observadas, en relacin
a lo aprobado en los presupuestos del
Sector Pblico, utilizando instrumentos
tales como indicadores de desempeo
en la ejecucin del gasto.
- Esta evaluacin constituye fuente
de informacin para fase de
programacin
presupuestaria,
concordante con la mejora de la
calidad del gasto publico.
Hay
evaluaciones
financieras
trimestrales, semestrales y globales
25
elaboradas por el las entidades
-

2. Fines de la Evaluacin Presupuestaria

Importancia

Determinar, a travs de las actividades y/o proyectos

de la Entidad, la importancia que tiene la ejecucin de
las metas presupuestarias en el cumplimiento de los
objetivos institucionales y en consecuencia en el logro
de la misin de la Entidad.

Resultados

Determinar sobre la base del anlisis y medicin de la

ejecucin de ingresos, gastos y metas, as como de las
modificaciones presupuestarias a nivel de actividad y
proyecto, los resultados de la gestin presupuestaria

Formular
sugerencias

Formular sugerencias para la adopcin de medidas

correctivas a fin de mejorar la gestin presupuestaria
institucional
en
los
sucesivos
procesos
presupuestarios.

Impacto

Evaluar si la eficacia en el logro de las metas impacta

en los resultados de los principales indicadores
programados para el presente ao.

Muchas gracias
por su atencin

PRESUPUESTO
PBLICO

Rolando Retegui Flores

Vicepresidente
n de Presupuesto y Cuenta General de la Rep
del Congreso de la Republica
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