GASTOS

RECREATIVOS
( Art. 37, inciso II, prrafo Quinto)

GUERRERO LOPEZ, Sheyla Ozlem

La empresa AMGA S.A.C por motivo del da del trabajador,

decide realizar un encuentro de confraternidad el cual incluye
almuerzo y tarde bailable, adems de la entrega de presentas
a los trabajadores que destacaron e el cumplimiento de sus
funciones (platos recordatorios).
Cuadro de Gastos Recreativos
El detalle de los gastos incurridos es el siguiente:
DESCRIPCIN

BASE
IMPONIBLE

IGV

PRECIO COMPRA

Almuerzo

7,085

1,275

8,360

Premios

4,475

806

5,280

Animacin

11,000

1,980

12,980

TOTALES

22,560

4,061

26,620

Cuadro de Gastos Recreativos

MES

VENTA
BRUTA

DESCUENT
O

DEVOLUCIO
N

DIFERENCIA
DE CAMBIO

INTERESES

TOTAL
ING.
NETOS

Enero

506,000

-6,600

2,200

501,600

Febrero

446,600

-6,600

2,640

442,640

Marzo

422,400

1.100

4,400

427,900

Abril

451,000

-22,000

-6,600

4,400

3,300

430,100

Mayo

418,000

1,980

419,980

Junio

396,000

-17,600

2,640

381,040

Julio

429,000

-1,100

6,600

434,500

Agosto

413,600

1,100

414,700

Setiembre

429,000

-6,600

1,320

880

424,600

Octubre

462,000

-11,000

1,980

3,300

456,280

Noviembre

457,600

3,960

461,560

Diciembre

468,600

-22,000

4,400

451,000

TOTALES

5,299,80
0

-74,800

-25,300

8,800

37,400

5,245,90
0

Limite1
Netos

Los gastos recreativos a que se

refiere el inciso II, prrafo quinto
del Art. 37 de la ley del impuesto a
la renta, menciona al respecto que
los
gastos
recreativos
sern
deducibles en la parte que no
exceda del 0.5% de los ingresos
netos del ejercicio, con un limite de
40 unidades impositivas tributarias
(UIT)

0.50% de los Ingresos

Ingresos Netos
5
245,900
Porcentaje
.
0.50%
Limite
.
26,230
Limite2

40 UIT

UIT

3,850
Numero de UIT .
40
Limite
.
154,000

Determinacin del Gasto permitido

Gastos Contabilizado ..
22,560 Limite permitido
.. 26,230
Exceso
0.00
El total de gasto contabilizado no excede el limite establecido por lo
que la totalidad del gasto contabilizado es deducible para la
IMPUESTO GENERAL VENTA
Permitido el gasto para el
determinacin de la renta neta del periodo
IR, el IGV
ser permitido como
Crdito Fiscal
EMISION COMP. DE PAGO
es a

La entrega de los presentes

Titulo Gratuito, existe la

obligacin
de emitir CP, en
Transferencia de
Bienes.

Contabilizacin de los gastos recreativos

62 Gastos de personal, directores y gerentes
085
625 Atencin al personal
40 Trib., contraprest. y aport. al sist. de pens. y de salud por pagar
1,275
4011 IGV 40111 IGV-Cuenta propia
42 Cuentas por pagar comerciales
8,360
4212 Emitidas
Distribucin
del gasto recreativo
x/x Por los gasto de almuerzo por el Da del trabajador
94 Gastos de Administracin
4,251
95 Gastos de ventas
2,834
79 Cargas imputables A ctas. de costos y gastos
7,085
x/x Por el destino del gasto

7,

Cancelacin de la cuenta por pagar

42 Cuentas por pagar comerciales
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalente de efectivo
8,360
1041 Cuenta Corriente
X/X Por la cancelacin de los gastos de almuerzo.

8,360

Adquisicin de los trofeos

60 COMPRAS
603 Materiales, Suministros y repuestos
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales
5,281
4212 Emitidas
x/x Por la provision de la compra de premios

4,475
806

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

259 Otros
61 VARIAC. DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
4,475
x/x Variacin de Existencias.
Cancelacin de la cuenta por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
4212 Emitidas
10 CAJA Y BANCOS
5,281
1041 Cuestas corrientes operativas
x/x Por la cancelacin de los premios

4,475

5,281

Provisin de la animacin y orquesta

62 CARGAS DE PERSONAL
625 Atencin del Personal
40 TRIBUTOS POR PAGAR 191.60
4011 IGV 46 CTAS. POR PAGAR DIVERS.
42 Cuentas por pagar comerciales
12,980
4212 Emitidas
x/x Por los gasto de animacin por el Da del Trabajador.
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de ventas
79 Cargas imputables A ctas. de costos y gastos
11,000
x/x Por el destino del gasto

11,000
1,980

6,600
4,400

Cancelacin de la cuenta por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
4212 Emitidas
10 CAJA Y BANCOS
12,980
1041 Cuestas corrientes operativas
x/x Por la cancelacin del servicio de animacin

12,980

Boleta por la transferencia de bienes (premio)

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
5,281
121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR
806
4011 IGV
70 VENTAS
4,475
7011 Mercadera
x/xVENTAS
Por la emisin de comprobantes por la entrega de los
polos
70
4,475
7011 Mercadera
64 TRIBUTOS
806
641 Impuesto a las ventas
12 CLIENTES
5,281
121 Facturas por cobrar
x/x Por reversin de cuentas y reconocimiento del IGV

62 CARGAS DE PERSONAL
625 Atencin del personal
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
4,475
259 Otros
x/x Por la entrega de los obsequios.
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
4,475
x/x
Por el destino
del gasto.
61 Variacin
de existencias
613 Materiales, Suministros y repuestos
60 COMPRAS
4,475
603 Materiales, Suministros y repuestos

4,475

2,685
1,790

4,475