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Trabajo de Investigacin
Tema:
CONTROL INTERNO Y RIESGO DE AUDITORIA FINANCIERA
A OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBL
Autora:
Avalos Tasayco Maria Elena
DOCENTE: CPC. PHD. Roberto Cumpen Vidaurre
Chincha Per
CAPTULO I
FUNDAMENTOS TERICOS
CONTROL INTERNO, DEFINICIN
Es el conjunto de elementos, normas y procedimientos
destinados a lograr, a travs de una efectiva planificacin,
ejecucin y control, el ejercicio eficiente de la gestin para el
logro de los fines de la organizacin.
CAPTULO II
EL ENFOQUE DE LA INVESTIGACIN
INFORME COSO.
Es importante porque comprende en una sola estructura conceptual los
diferentes enfoques respecto al control interno as como actualiza la
prctica del control interno y sus procesos de diseo, implantacin y
evaluacin.
COMPONENTES DEL INFORME COSO
El control interno comprende cinco componentes interrelacionados:
Ambiente de Control
Valoracin de riesgos
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Informacin y comunicacin
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO POR EL AUDITOR
Requerimiento de la 2da. Norma de Auditoria Generalmente Aceptada
(NAGA) relacionada con el trabajo de campo.
FASES DEL PROCESO DE ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL
INTERNO
Evaluacin por ciclo de transacciones.
CONTROLES CLAVES
Identificacin de los controles claves en cada
Cuenta Mtodos para la Evaluacin del Control Interno
Fase
Fase
Fase
Fase
PROCESO DE LA AUDITORIA
I Actividades Preliminares
II Planificacin Detallada
III Ejecucin del Trabajo
IV Informe (Dictamen) y Actividades Finales
MATERIALIDAD Y RIESGO DE AUDITORIA
CAPTULO III
CASO PRACTICO
Auditoria de Cuenta Caja y Bancos, Ventas y Cuentas por
Cobrar.
A.-CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
Cliente :Charcos SA
Periodo : ao 2010
Preguntas
SI
NO
N/A
Fecha
: 02.ENE.2011
A 1 CAJA
Comentarios
2.-Los ingresos de caja estn a cargo de una persona que no tiene autorizacin para firmar x
cheques, no tienen acceso a registros contables y no maneja conciliaciones bancarias.
El tesorero
4.-est normado el tope mximo de los gastos individuales con el fondo fijo
2.-Periodos de realizacin de las conciliaciones bancarias y si son realizadas por personal que
no est involucrado con funciones de firmar cheques o registro de efectivo
No est establecido.
El personal no est involucrado con funciones de
firmar cheques o registro de efectivo
3.-los estados de cuenta remitidos por los bancos , son recepcionados por el encargado de x
realizar las conciliaciones
4.- existen control de los cheques que tienen mucho tiempo pendientes de cobro
No se encuentra normado
CAPTULO IV
CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
CONCLUSIONES.
En vista de los resultados a los que se ha arribado en esta
investigacin podemos concluir en lo siguiente:
Las leyes de Auditorias emitidas por el gobierno central, no son sino
una masa de normas que no son aplicadas de forma especfica en las
empresa, es notoria la no inclusin de estas leyes puesto que no les
conviene a gran mayora de empresas solventar tantos gastos en
poca produccin siendo as lograr saber la veracidad y la eficiencia
del trabajo realizado dentro de un periodo Econmico (situacin real
de la Empresa) y sobre todo evidenciando la situacin real de la
Empresa.
SUGERENCIAS.
Al disear un sistema de control interno se recomienda realizar un
anlisis de los procesos y funciones de cada una de las reas o
departamentos integrantes de la organizacin con el fin de identificar
las debilidades inherentes, conocer los riesgos y, derivado de ello,
definir las medidas a utilizar para reducirlos.
BIBLIOGRAFIAS
https://prezi.com/8pckhztnpwzf/el-informe-coso/
http://www.ci.inegi.org.mx/docs/Informe%20COSO%20Resumen.pdf
http://controlinternohoy.blogspot.pe/2010/10/el-informe-coso.html
Auditora Moderna Kell Boynton, 2da. Edicin.