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Contralora Regional
Tacna
EL CONTROL INTERNO
1. Introduccin
2. El Sistema Nacional de Control
de la
Repblica
3. El Control Gubernamental
Contralora Regional
Tacna
y la Contralora General
LA
CORRUPCIN
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LA CORRUPCIN:
DEFINICIN
QU ES LA CORRUPCIN?
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DENUNCIADOS
Contralora Regional
Jos Lus Aguirre, ex presidente regional de
Madre de Dios
LA CORRUPCIN: EFECTOS
La corrupcin
Sus efectos son graves en la administracin pblica, distrae ingentes
cantidades de recursos pblicos destinados a la atencin de los servicios
pblicos (principalmente servicios bsicos como salud, educacin, vivienda,
trabajo, construccin, etc.) reduciendo el crecimiento econmico y la calidad
de vida.
Diluye a su mnima expresin la labor del Estado como ente promotor e
impulsor de las relaciones econmicas y polticas sociales.
Reduce la inversin interna y externa as como aumenta considerablemente
los costos de produccin y comercializacin.
Propician la prdida de la confianza de la ciudadana en las instituciones del
Estado e impide el desarrollo democrtico.
Su tolerancia promueve la multiplicacin de malos manejos y la
deshonestidad permanente en la sociedad.
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LA CORRUPCIN: EFECTOS
CALLAO
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TRUJIL
LO
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CHICLA
YO
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HUNU
CO
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ECHAR
ATE
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LA CORRUPCIN:
EFECTOS
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EL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
rganos de Control
Institucional (OCI)
Son las unidades orgnicas responsables de la
funcin de control gubernamental en cada entidad
pblica.
4,042 Entidades Pblicas (100%).
849 cuentan con OCI (21%).
240 Jefes de OCI CGR
Sociedades de Auditora
(SOA)
Son empresas privadas que por encargo de la
CGR realizan auditoras.
Ms de 90 aprox.
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SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL
AUDITORA
DE OBRAS PBLICAS
SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL
AUDITORA
DE OBRAS PBLICAS
Utilizacin y Gestin de
Recursos y Bienes del
Estado
ROL
FISCALIZADOR
ROL
ORIENTADOR
ROL
RECTO
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R
ROL
PREVENTIVO
EL CONTROL GUBERNAMENTAL
CPC. Raquel
Mendoza Flores
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EL CONTROL GUBERNAMENTAL
BASE LEGAL:
- LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA, aprobada mediante ley N 27785 vigente desde 24
de julio de 2002, y modificatorias.
- NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL, aprobadas mediante
Resolucin de Contralora N 273-2014-CG, vigente desde 14 de mayo de 2014.
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EL CONTROL GUBERNAMENTAL
CONCEPTO: En que consiste el control gubernamental?
1. SUPERVISIN
2. VIGILANCIA
3. VERIFICACIN
EFICIENCIA
ACTOS G.PBLICA
RESULTADOS G.PBLICA
En
atenci
n al
grado
de
EFICACIA
TRANSPARENCI
A
ECONOMA
FINALIDAD:
Mejorar los
sistemas
mediante la
adopcin de
medidas
correctivas y
preventivas.
Integral y
permanente
Legislativo,
PREVIO
SIMULTNEO
POSTERIOR
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- Autoridades
- Funcionarios
- Servidores
- CGR
- OCI
- SOA
PREVIO
SIMULTNEO
POSTERIOR
PREVIO
SIMULTNEO
POSTERIOR
+OCI
+OCI
La Contralora General
Los rganos de Control Institucional
(OCIS) y
Las Sociedades de Auditora
designadas (SOA)
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como
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SERVICIOS DE CONTROL
Los servicios de control constituyen un conjunto de
procesos cuyos productos tienen como propsito dar
una respuesta satisfactoria a las necesidades de
control gubernamental que corresponde atender a los
rganos del Sistema.
SERVICIOS DE CONTROL
Ant
es
CGR
1.Adicionales de obra
2.Mayores prestaciones
de supervisin de obra.
3.Contrataciones con
carcter de secreto
militar u orden interno
4. Operaciones de
crdito
5.Otros por norma
expresa
Despu
s
Duran
te
CGROCI
1. Accin simultnea
2. Visita de control
3. Orientacin de
oficio
Susceptibles de control
CGR,OCI,
SOA
1.
Auditora de
Cumplimiento
2. Auditora
Financiera
3.Auditora de
Desempeo
4. Auditora
Forense
5. Otros que se
establezcan
MBITO DE
APLICACIN
En el ejercicio de sus funciones, el personal del Sistema debe mantener una actitud
mental libre de influencias que comprometan el juicio profesional.
DILIGENCIA
PROFESIONAL
CONFIDENCIALIDAD
El personal del Sistema est obligado a guardar debida reserva y discrecin sobre la
documentacin y resultados de los servicios de control o servicios relacionados que
sean de su conocimiento en el ejercicio de sus funciones.
DEI ENNTCOA
I
GESTIN DE LA
INFORMACIN
PARTICIPACIN DE
EXPERTOS
SUPERVISIN
SGTO.
IMPLEMENTACIN DE
RECOMENDACIONES
CG
R
Todas las operaciones respecto de las cuales se emita Informe Previo son susceptibles de control posterior.
CGR y OCIs cautelern que en la ejecucin de la operacin, la entidad sujete su actuacin al alcance indicado
en el pronunciamiento emitido por CGR.
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CG
R
BASE LEGAL:
- Directiva N 011-2016-CG/GPROD Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra,
aprobada mediante Resolucin de Contralora N 147-2016-CG vigente desde el 5 de marzo de 2016.
- Directiva N 012-2014-CG/GPROD Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Supervisin de
Obra,
aprobada mediante Resolucin de ContraloraContralora
N 596-2014-CG
de 22 de diciembre de 2014.
Regional
Tacna
Se caracteriza por:
Oportuno
Expeditivo
Preventivo
Orientado al
ciudadano
BASE LEGAL:
- Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo aprobada mediante
Resolucin de Contralora N 454-2014-CG publicada el 14 de octubre de 2014 y
modificada con Resolucin de Contralora N 156-2015-CG publicada el 17 de abril de
2015.
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Tacna
Elaborado por la
Contralora Regional
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PLAZO: 20 DAS
HBILES
ETAPAS :
1. PLANIFICACI
N.
3. ELABORACIN
DE
2.EJECUCIN.
INFORME.
Elaborado por la
ENC
Elaborado por la
ENC
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CGR
OCI
SOA
Auditora de Cumplimiento
Auditora Financiera
Auditora de Desempeo
Auditora Forense
Otros por norma expresa
BASE LEGAL:
- Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de Contralora N 273-2014-CG,
vigente desde 14 de mayo de 2014.
- Directiva N 007-2014-CG/GCSII Auditora de cumplimiento y manual de auditora de cumplimiento , aprobada
mediante Resolucin de Contralora N 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014, vigente desde 2 enero 2015.
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AUDITORIA FINANCIERA
Se practica para
expresar una opinin
profesional e
independiente sobre la
razonabilidad de los
EE.FF.
DEFINICIN
De acuerdo con el
marco de informacin
financiera aplicable
para la preparacin y
presentacin de
informacin financiera
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
Examen objetivo,
tcnico y profesional.
Recomendaciones para
fortalecer la gestin,
transparencia, y rendicin
de cuentas.
DEFINICIN
Determina la observancia
de la normativa
aplicable, disposiciones
internas y estipulaciones
contractuales.
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
CPC. Raquel Marisol
Mendoza Flores
Agosto
2016
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Tacna
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO:
ETAPA
DE PLANIFICACIN
Etapas de la auditora
Planificacin
Ejecucin
Elaboracin del
Informe
5
0
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO:
ETAPA
DE PLANIFICACIN
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
Etapa de Planificacin
Acreditar e instalar a
la comisin auditora
Comprender la
entidad y la materia a
examinar
Aprobar el plan de
auditora definitivo
5
1
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO:
ETAPA
DE PLANIFICACIN
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
Plan definitivo
Materia a examinar
Objetivos
Riesgo inherente
Procedimientos
Fuentes de criterios
5
2
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO:
ETAPA
DE PLANIFICACIN
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
Etapa de Ejecucin
5
3
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO:
ETAPA
DE EJECUCIN
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
Etapa de Ejecucin
Definir la muestra
de auditora
Ejecutar el plan de
auditora definitivo
Determinar las
observaciones
Registrar el cierre
de la ejecucin
(trabajo de
campo)
5
4
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO:
ETAPA
DE EJECUCIN
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
Comprende el desarrollo de los procedimientos establecidos en el Programa, con la finalidad de
obtener evidencias que sustenten las conclusiones del auditor.
DEMORA O NO ENTREGA DE DOCUMENTACIN E INFORMACIN:
Puede ser sujeta a la aplicacin de sanciones, de conformidad a los artculos 41 y 42 de la Ley N 27785 - Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Artculo 42.- Infracciones. Constituyen infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contralora General:
a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control.
c)La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectivas inherentes al control
gubernamental.
d)La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en los informes realizados por los
rganos del Sistema.
e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el seguimiento de medidas
correctivas.
f)La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en forma deficiente o inoportuna, segn
el requerimiento efectuado.
g) El incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos que sealen las leyes y
reglamentos.
5
5
CONSECUENCIAS DE DEMORA
O NO
DE INFORMACION
AUDITORA
DEENTREGA
OBRAS PBLICAS
5
6
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO:
ETAPA
DE EJECUCIN
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
5
7
Comisin del
delito de
rehusamiento
de actos
funcionales, art.
377 del Cdigo
Penal.
Pena privativa
de la
libertad y
otros.
5
8
Actos
u omisiones que denotan la inobservancia de
normativa aplicable, disposiciones internas y
la
estipulaciones contractuales establecidas.
las
Condicin
Causa(*)
Desviacin
de
Cumplimiento
Efecto
Criterio
Personas comprendidas
en los hechos
Documentacin
sustentante (*)
Desviacin de
cumplimiento
Cdula de
comunicacin
Plaz
o:
Si se negase o no puede firmar, el auditor deja constancia de lo actuado y da por comunicada la desviacin de cumplimiento.
Debidamente documentado.
Puede presentarse por medios electrnicos o mediante
declaracin prestada, registrndose en acta, sin perjuicio de
recibir dichos comentarios en forma fsica.
Si es conjunta se recibe, pero se evala en forma individual.
Si no remiten respuesta o es extempornea, tal situacin se
consigna en el informe.
Evaluar comentarios
SI
prosperan como
observacin
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO:
ETAPA
DE ELABORACION DE INFORME
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
Elaborar el informe
de auditora
Aprobar y remitir el
informe de auditora
6
4
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO:
ETAPA
DE ELABORACION DE INFORME
I. Antecedentes
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora
II. Deficiencias de control interno (contiene: condicin, criterio, efecto y causa)
III. Observaciones (contiene: condicin, criterio, efecto y causa, entre otros)
IV. Conclusiones
V. Recomendaciones
VI. Apndices
6
5
6
6