LOS SISTEMAS DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL

SECTOR PBLICO

SISTEMAS DE ADMINISTRACIN FINANCIERA

Ley SAFI Ley Marco de la AdministracinFinancieradel Sector Publico - Ley N

 QU ES EL PRESUPUESTO
PBLICO ?
Tradicionalmente
se
dice
que
el
presupuesto es la expresin financiera
de lo que el gobierno pretende llevar a
cabo en un perodo determinado (por lo
general un ao)

En su concepcin ms moderna el
presupuesto
es
un
importante
instrumento
de
programacin
econmica y social al posibilitar la
identificacin de los objetivos que el
Estado pretende alcanzar.

Es la expresin cuantificada, conjunta

y sistemtica de los gastos a atender
durante el ao fiscal, por cada una de
las entidades que forman parte del
Sector Pblico.

Tambin es un instrumento de
administracin pues constituye una
gua de accin que permite minimizar

SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO
El Sistema Nacional de Presupuesto es el conjunto
de rganos, normas y procedimientos que conducen
el proceso presupuestario de todas las entidades y
organismos del Sector Pblico
INTEGRANTES DEL SISTEMA
La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico
La Entidad Pblica (toda aquel que recibe un Crdito
Presupuestario en la Ley de Presupuesto).
La Oficina de Presupuesto de la Entidad.

PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE

PRESUPUESTO
Equilibrio Presupuestario ( Ingreso = Gasto )
Equilibrio Macrofiscal (Responsabilidad y Transparencia Fiscal)
Especialidad Cuantitativa (Sujecin Estricta al Crdito
Aprobado)
Especialidad Cualitativa (Destinar a la Finalidad)
Universalidad y Unidad ( Sujetas a Ley de Presupuesto)
De no afectacin Predeterminada (Financiar el Conjunto de Gastos
Pblicos)

Integridad (Registrar el Gasto Integro)

Informacin y Especificidad ( Suficiente para Evaluacin)
Anualidad ( Vigencia Anual )
Eficiencia en la Ejecucin de los Fondos Pblicos
( Econ.,Financ.,Obj.)
Centralizacin Normativa y Descentralizacin Operativa.
Transparencia Presupuestal
Exclusividad Presupuestal ( Ley de Presupuesto)
Principios Complementarios ( Legalidad, Veracidad y Otros)

MARCO LEGAL
CONSTITUCIN POLTICA DEL PER
LEY N 28112 LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO
(En materia presupuestal todo lo relacionado al Ttulo III - Sistema Nacional de Presupuesto).
TEXTO NICO ORDENADO DE LA LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO.
LEY N 30099 LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA
FISCAL (Marco Macroeconmico).
LEY N 30281 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2015.
DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 DIRECTIVA PARA LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA Y
MODIFICATORIAS
DIRECTIVA N 001-2014-EF/50.01 DIRECTIVA PARA LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES EN EL

MARCO DE PROGRAMACIN Y FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLIC

PARA EL AO FISCAL 2015.
DIRECTIVA N 003-2014-EF/50.01 DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN ANUAL

DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO, CON UNA PERSPECTIVA DE PROGRAMACI

MULTIANUAL.
DIRECTIVA PARA LA PRESENTACIN DE INFORMACIN A LA COMISIN DE PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA.

El Presupuesto Pblico- Principios

Con relacin a los ingresos se plantean los

principios de justicia, igualdad y
progresividad.

Con relacin al gasto tenemos los

principios
de:
equidad
asignativa,
eficiencia y economa.

 QU ES UNA CADENA INSTITUCIONAL ?

Es la Estructura Organizacional a la cual
pertenece una Unidad Ejecutora para fines
presupuestales: Sector, Pliego y Unidad
Ejecutora

QU ES UN SECTOR
?

Es un conjunto de organismos con

propsitos comunes que realizan acciones
referidas a la gestin gubernamental.

QU ES UN PLIEGO
PRESUPUESTAL ?

Es una entidad del Sector Pblico, a la que se le

aprueba una asignacin en el presupuesto anual
para el cumplimiento de las actividades y
proyectos a su cargo, de acuerdo a los objetivos
institucionales determinados para un ao fiscal.

QU ES UNA UNIDAD EJECUTORA

?
Es una instancia orgnica con capacidad para
desarrollar funciones administrativas y contables.
Es la responsable de informar sobre el avance y/o
cumplimiento de las metas.

 QU ES UNA CADENA FUNCIONAL?

Identifica las funciones primordiales del Estado, a diferente nivel de agregacin, en
las que el Gobierno aplica los recursos pblicos para lograr los Objetivos
Nacionales: Funcin, Programa, Sub Programa, Proyecto, Actividad, Componente y
Meta.

QU ES UNA FUNCION ?
Nivel mximo de agregacin de las acciones ejecutadas por el Gobierno para
el cumplimiento de los deberes del Estado.

QU ES UN PROGRAMA?
Es el desagregado de la funcin que refleja acciones interdependientes con
la finalidad de alcanzar objetivos y metas especficas.

QU ES UN SUB PROGRAMA?
Es la divisin del Programa, que muestra metas parciales, cuya finalidad es
identificar la ejecucin de las metas del Programa.

QU ES UN PROYECTO ?
Conjunto de acciones necesarias para cumplir metas de Inversin.

QU ES UNA ACTIVIDAD?
Conjunto de operaciones que se realizan de modo contnuo y permanente,
necesarias para el mantenimiento y operatividad de la accin del Gobierno.

LEY DE BASES
DE LA
DESCENTRALIZACION

LEY ORGANICA
DE GOBIERNOS
REG. Y LOCALES

LEY MARCO DEL

PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO

PRESUPUESTO DE LOS
GOBIERNOS REGIONALES Y
LOCALES

LEY MARCO DE LA
ADMINISTRACION
FINANCIERA DEL
SECTOR PUBLICO

LEY DEL SISTEMA

NACIONAL
DE PRESUPUESTO

LEY DE
DESCENTRALIZACION
FISCAL

LEY DE EQUILIBRIO
Y LEY ANUAL DEL
PRESUPUESTO

EL SISTEMA DE PRESUPUESTO
Fases del Proceso
Presupuestario
Programaci
Formulaci
n
n

Aprobaci
n
Base normativa: Art. 14
Ley del Sist.Nac. Ppto.
Evaluaci
n

Contro
l

Ejecucin

Fases del Proceso Presupuestario

PRIORIDADES
NACIONALES

PLANES
ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO
I
PROGRAMACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
V
CONTROL

CONTROL

II
FORMULACION

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO

IV
EJECUCION

III
APROBACION

SIAF

EL SISTEMA DE PRESUPUESTO
Fases del Proceso
Presupuestario
Programaci
n

Evaluacin

Formulacin

Por el lado del ingreso se tendrn en

cuenta las tendencias de la economa, las
estacionalidades y los efectos coyunturales
que puedan estimarse y, por el lado del
gasto se tendrn en cuenta la escala de
prioridades y las polticas de gasto
priorizadas por el Titular del Pliego.
Art. 16 Ley 28411 Ley del Sist.Nac.Ppto.

Control

Ejecuci
n

Aprobaci
n

Fase I: La Programacin
PRIORIDADES
NACIONALES

PLANES
ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO

I
PROGRAMACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO

- Proyecciones
macroeconmicas
- Lmites de los crditos
presupuestario.

EL SISTEMA DE PRESUPUESTO
Fases del Proceso
Presupuestario

Programaci
n

Evaluacin

Formulaci
n

Se define la Estructura Funcional

Programtica y metas presupuestarias en
funcin a la Escala de Prioridades
establecidos en la fase de programacin
Art. 18 Ley 28411 Ley del Sist.Nac.
Ppto.

Contro
l

Ejecucin

Aprobaci
n

Fase II: La Formulacin

PRIORIDADES
NACIONALES

PLANES
ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
PUBLICAS
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA

II
FORMULACION

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
CONTROL

-Estructura funcionalprogramtica.
-Metas en funcin de la escala
de prioridades.

Dinmica Operativa del Presupuesto:

2 niveles
NIVEL
FUNCIONAL
PROGRAMTICO

NIVEL
INSTITUCIONAL

PLIEGOS
PRESUPUESTARIOS

Asignacin
en el
Presupuesto

Categoras
Presupuestarias

FUNCIN

PROGRAMA

Mxima agregacin
de las acciones del
Estado (Misin y
Propsitos)
Lineamientos sectoriales
e institucionales
Objetivos Generales

SUBPROGRAMAS

Acciones orientadas
al logro de
Objetivos Parciales

ACTIVIDADES Y
PROYECTOS

Unidades de asignacin
de recursos para lograr
Objetivos Especficos

EL SISTEMA DE PRESUPUESTO
Fases del Proceso
Presupuestario
Programaci
n

Formulacin

El Proyecto de la Ley Anual del

Presupuesto es aprobado por
el Congreso de la Repblica,
constituye el total del crdito
presupuestario para el ao.

Evaluacin

Art. 22 Ley 28411 Ley del

Sist.Nac.Ppto.

Contro
l

Ejecucin

Aprobaci
n

Fase III: La Aprobacin

PRIORIDADES
NACIONALES

PLANES
ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO

III
APROBACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
CONTROL

- Anteproyectos sometidos a la
aprobacin del Consejo de
Ministros y remitidos como
proyectos de Ley por el
Presidente de la Repblica al
Poder Legislativo.

Fase III: La Aprobacin

MEF

CASO CONTRARIO, EL PODER

EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO
LEGISLATIVO PROMULGAR EL
PROYECTO DE LEY

EL MINISTRO
DEL MEF SUSTENTA
LA PROPUESTA DE
INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM

5a

DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de
Congresistas
presentes) ES
ENVIADO AL PODER
EJECUTIVO

4
CONSEJO DE
MINISTROS - CM
EL PRESIDENTE DEL CM Y
EL MINISTRO DE ECONOMIA
Y FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA PRESUPUESTAL
ANTE EL CONGRESO DE LA
REPUBLICA

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO

COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA

DEBATE EN EL
PLENO

CONGRESO DE
LA REPUBLICA
CR

EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES
PUBLICAS

EL SISTEMA DE PRESUPUESTO
Fases del Proceso
Presupuestario
Programaci
n

Evaluaci
n

Formulacin

Sujeta al rgimen del presupuesto anual y

sus modificaciones conforme a la Ley
General, se inicia el 1 de Enero y culmina el
31 de Diciembre de cada ao fiscal. Se
perciben los ingresos y se atienden las
obligaciones de gasto de conformidad con
los crditos presupuestarios autorizados en
los presupuestos
Art. 25 Ley 28411

Contro
l

Ejecucin

Aprobaci
n

Fase IV: La Ejecucin

PRIORIDADES
NACIONALES
MARCO
MACRO
ECONOMICO

IV
EJECUCION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
CONTROL

PLANES
ESTRATEGICOS

ENTIDADES
PUBLICAS

Se perciben los ingresos y

se atienden las obligaciones
de gasto.
La Direccin Nacional de
Presupuesto Pblico realiza
el control presupuestal.

EL SISTEMA DE PRESUPUESTO
Fases del Proceso
Presupuestario
Programaci
n

Formulaci
n

En el mbito presupuestal consiste en el

seguimiento de los niveles de ejecucin de los
ingresos y de los gastos respecto al presupuesto
autorizado y sus modificaciones.

Evaluaci
n

En el mbito de la Contralora General y los

rganos de control interno se ejerce el control de
la legalidad y el de gestin segn lo estipulado en
las leyes del Sistema Nacional de Control.
Art. 29 y Art. 31 Ley 28411

Contro
l

Ejecucin

Aprobacin

Fase V: Control
PRIORIDADES
NACIONALES

PLANES
ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO

V
CONTROL
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
CONTROL

ENTIDADES
PUBLICAS

-La Contralora General de la

Repblica y los Organos de
Control
Interno
de
las
Entidades
supervisan
la
legalidad
-El Congreso de la Repblica
fiscaliza
la
ejecucin
presupuestaria.

EL SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

Fases del Proceso
Presupuestario
Programaci
n

Evaluacin

Formulacin

Se realiza la medicin de los

resultados obtenidos y el anlisis
de las variaciones fsicas y
financieras observadas en relacin
al Presupuesto Aprobado.
Art. 46 Ley N 28411

Control

Ejecucin

Aprobaci
n

Fase de Programacin Presupuestal

Trabajos a desarrollar

Proponer Metas
Presupuestarias a ser
seleccionadas durante la
Fase de Formulacin

Establecer la Escala
de Prioridades

PLIEGO
Las Unidades Ejecutoras deben
de remitir al Pliego la Informacin
necesaria para la formulacin
Desarrollar los procesos y
determinar la metodologa
para la estimacin de ingresos

Determinar la demanda
Global del Gasto

Determinacin de los Objetivos institucionales

de corto plazo y la Estructura Funcional
Programtica
Objetivos Generales: Se
definen dentro del marco
conceptual de los Objetivos
Estratgicos, constituyen
propsitos de los servicios
institucionales, deben ser
concretos
Objetivos Parciales:
Obedecen al criterio de
divisin del trabajo,
constituyen propsitos para
el logro de los Objetivos
Generales
Objetivos Especficos:
Denominados Actividad o
Proyecto, propsitos que se
deben lograr para la
consecucin de los Objetivos
Parciales

Programas

Subprogramas

Actividades o
Proyectos

Metas
Presupuestarias

Son productos
cuantificables
y medibles que sirven
para conocer el avance
del logro
de objetivos

CARACTERISTICA
S

Razonables

Claras

Controlables

Estimacin de
IngresosRecursos Directamente Recaudados
Recursos Ordinarios
Su proyeccin es elaborada
por el MEF

Proyeccin en base a la Ejecucin

de Ingresos del ao anterior
Se debe tomar los factores estacional
Se evitar las sobre o sub-estimacion

Proyecto de Presupuesto Institucional

de Ingresos

Operaciones Oficiales de Crdito Externo

y Donaciones y Transferencias
De acuerdo al Cronograma de desembolsos
establecido en el Contrato o Convenio
Detalle de los organismos o entidades que
otorgan los recursos
La contrapartida se supedita a la Asignacin
Presupuestaria aprobada por el MEF

Saldo de Balance
Sern incorporados
mediante
Crdito Suplementario en
la
Fuente que los gener

Determinacin de la Demanda Global del

Gasto

Oficina de
Oficina de Infraestructura
Administracin
o Inversiones
Informar los gastos de
Informar sobre los Estudios
carcter
Obras y supervisiones contratadas
operativo (servicios bsicos,
en su oportunidad y nuevos py viables
tiles, combustibles, etc.)
Proyecto de Presupuesto Institucional
de Gastos

Oficina de Personal
Informar sobre los Gastos
de Personal y Obligaciones
Sociales y Previsionales
Se deben prever los gastos
para atencin de mandatos
judiciales

Oficina de
Presupuesto
Considerar los gastos
de
imprescindible
ejecucin, no

Fase de Formulacin Presupuestal

Trabajo a desarrollar

Definir la Estructura Funcional

Programtica, la cual debe permitir
expresar las lneas de accin

Seleccionar la Metas
Presupuestarias, las cuales
representarn el producto
final de la Gestin

Efectuar la Formulacin de Gastos,

para lo cual se utiliza la informacin
reunida en la Fase de Programacin

Estructura Funcional
Programtica

Se revisarn las definiciones del

Clasificador Funcional Programtico
Se identificarn los
Programas y
Subprogramas en base a los
Objetivos Generales y
Parciales

Funcin
Programas
Subprogramas
Actividades o Proyectos
Componentes
Metas del Componente

En las Actividades y Proyectos

centra la Gestin Presupuesta

Determinacin de Metas
Presupuestales

Unidad de Medida: Forma

de cmo medir la Meta

Finalidad: Precisin del

Objeto de las Metas
La Metas
Presupuestales
deben comprender

Cantidad: unidades de medida

que se esperan alcanzar

Ubicacin Geogrfica: lugar

donde se ejecutan fsicamen
las metas

Precisiones en la Formulacin del

Gasto

Se debern asegurar
los gastos por
diversos conceptos
tales como:

Personal y Obligaciones Sociales

y Previsionales: Pago de Planillas,
cargas sociales y pensiones
Bienes y Servicios: Pago de servicios
bsicos, combustible, racionamiento,
obligaciones contractuales

Inversiones: Py Priorizados
Viables en el SNIP y no se
Consideran Py que no
Cuenten con contrapartida

Gastos de Contrapartidas: Contratos

y Convenios por Endeudamiento y
Donaciones, suscritos y ratificados
a la fecha de Formulacin
Gastos de Capital: estar
Otros Gastos:
sujeta a la disponibilidad
mandatos
de recursos
judiciales, consentidos

El Sistema Nacional de
Presupuesto: Gestin
Presupuestaria
PRINCIPALES
FUNCIONES Planear y dirigir la
formulacin, ejecucin y
evaluacin del
Presupuesto Pblico.
Emitir opinin en
materia presupuestal.
ORIENTACION Y
COORDINACION

DNPP

Pliegos
Llevar adelante la
Presupuestario
ejecucin del
s
PRINCIPALES presupuesto autorizado
Poderes del
estado
Ministerios
Gobiernos
Regionales
Gobiernos
Locales
Instituciones

FUNCIONES

orientndolo al
cumplimiento de las
metas programadas en
las actividades y
proyectos.
Coordinar con la DNPP
las pautas a seguir en
materia presupuestal.

PLANEACION Y
SUPERVISION

GESTION

EJECUCION Y
EVALUACION

CLASIFICACION DE LOS GASTOS PUBLICOS

Gastos Corrientes

A. CATEGORIA DEL GASTO

Gastos de Capital
Servicio de la Deuda
Personal y Obligaciones Sociales.

B. GRUPO GENERICO DE GASTO Obligaciones

Bienes y Servicios

C. MODALIDAD DE APLICACION

D. ESPECIFICA DEL GASTO

Aplicaciones Directas
Transferencias
Segn clasificador de los
Gastos Pblicos

Cules son las instituciones que

participan en el proceso de ejecucin
del Presupuesto?
DNPP (Direccin Nacional de Ppto
Emite Calendario de

Pblico)
Determina la Asignacin y Previsin
Trimestral

Compromisos

Pliego
Trimestral
Detalla y mensualiza la Asignacin y
Previsin Trimestral
Unidades Ejecutoras
(Ues)
Son las unidades de gasto ubicadas en los
Pliegos Presupuestarios que realizan
diariamente las operaciones presupuestales
DNTP (Direcc. Nac. Del Tesoro Pblico)
Autoriza los giros conforme a los Calendarios
de Compromisos que autoriza la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico
BN
Acta como el rgano de recaudacin de los
ingresos pblicos as como agente financiero
del Estado. Tambin efecta los pagos a los
servidores, pensionistas y proveedores del
Estado

Aprobacin del Presupuesto

Institucional de Apertura (PIA)
1
Antes del inicio del ejercicio
remite
el Reporte Oficial de la
Transferencia del presupuesto
de Ingresos y Gastos a nivel
Pliego,
por: UE, Funcin, Programa,
Subprograma, Actividad,
Proyecto.
2

Aprueba y comunica a las

UE la Asignacin
Presupuestaria aprobada
para su
programacin mensual

DNPP
5
El Pliego consolida y
enva a la DNPP para el
otorgamiento de la
Asignacin Trimestral

Pliego

3
Efecta la programacin
mensual de Ingresos y
Gastos hasta el nivel de
Especfica de Gasto, de
acuerdo a la Asignacin
Presupuestaria

UE

Remite al Pliego
la
informacin para
su
consolidacin

Ejecucin
Presupuestal
Ejecucin Presupuestal: Est
sujeta al rgimen del presupuesto
anual y a sus modificaciones
conforme a la Ley General, se
inicia el 1 de Enero y concluye el
31 de Diciembre de cada ao
fiscal. Durante dicho periodo se
perciben y se atienden las
obligaciones de gasto de
conformidad con los crditos
presupuestarios autorizados en los
presupuestos. Art. 25 Ley 28411.

Solicitud de Asignacin
Trimestral

1
Las UE remiten sus necesidades
al Pliego, para la aprobacin
de la Asignacin Trimestral, considerando
Marco Presupuestario
2
EL Pliego consolida la
informacin remitida
por las Unidades Ejecutoras
y las remite a la DNPP

El Pliego entra en un proce

de negociacin con la DNPP
para la aprobacin de la
Asignacin Trimestral

ASIGNACION TRIMESTRAL

DNPP

APRUEBA TECHO

Pliego

COMUNICA TECHO

Unidad Ejecutora

RECHAZA

TRANSMITE - SIAF

DESAGREGA Y TRANSMITE-SIAF

DISTRIBUCION MENSUAL DEL GASTO CALENDARIO TRIMESTRAL

MONTOS DISTRIBUIDOS
CALENDARIO TRIMESTAL

DISTRIBUCION

Unidad Ejecutora

Pliego
CONFIRMACION/
RECHAZO

DNPP
Unidad Ejecutora
(Contabilidad)

SIAF
CALENDARIO INICIAL

Etapas de la Ejecucin del Gasto

Pblico
Art.33, 34,
35 y 36 Ley 28411
El Compromiso
* Es la afectacin total o parcial de las crditos

presupuestarias autorizadas en el marco de los presupuestos aprobados y

las modificaciones presupuestarias realizadas.
* El compromiso refleja la obligacin contrada, debiendo
afectarse preventivamente a la correspondiente cadena de gasto.
* El compromiso no debe exceder el monto aprobado en los Calendarios
de Compromisos.
* Se prohbe realizar Compromisos si no se cuenta con la
asignacin presupuestaria aprobada
Los datos necesarios para sustentar la transaccin en la
fase del Compromiso se sustentan en los documentos fuentes, tales como:
*Orden de Compra
*Orden de Servicio
*Planilla Unica de Pago de Remuneraciones y Pensiones

Etapas de la Ejecucin del Gasto

Pblico
Art.33, 34,
35 y 36 Ley 28411
El Devengado
* Es la obligacin de pago que asume la entidad como
consecuencia de los compromisos contrados.
* Comprende la liquidacin, la identificacin del acreedor
y la determinacin del monto, a travs del documento
oficial.
* En el caso de bienes y servicios se configura a partir
de
la verificacin de la conformidad del
bien
recepcionado, del servicio prestado o por haberse
cumplido con los requisitos administrativos y legales para
los casos de gastos sin
contraprestacin inmediata o
directa.
* Es regulado especficamente por las Normas Generales de
ElTesorera
Pago
Constituye la etapa final de la ejecucin del gasto, en el cual el
monto devengado se cancela total o parcialmente, debiendo
formalizarse a travs del documento oficial correspondiente,
se prohbe realizar pago de obligaciones no devengadas.

Modificacin
Presupuestaria
Los montos y las finalidades del
crdito presupuestario contenidos
en los Presupuestos del Sector
Pblico solo podrn ser
modificados durante el ejercicio
presupuestario, dentro de los
lmites y con arreglo al
procedimiento establecido; Art.
Modificacin Presupuestaria en el Nivel Institucional
38 Ley 28411

Crditos Suplementarios (Gobierno Regional Gobiernos Locales )

Transferencias de Partidas
Modificacin Presupuestaria en el Nivel Funcional Programtico
Dentro del Marco Presupuestario Institucional Aprobado, utilizando
anulaciones y habilitaciones

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS

Unidad Ejecutora

Pliego
CONFIRMACION/
RECHAZO

MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS +
RESOLUCIONES
DE APROBACION

CONFIRMACION/
RECHAZO

DNPP

CALENDARIO FLEXIBLE - AMPLIACIONES

MODIFICACIONES
AL CALENDARIO
APROBADAS

MODIFICACIONES
AL CALENDARIO

Unidad Ejecutora

Pliego
CONFIRMACION/
RECHAZO

DNPP

Unidad Ejecutora
(Contabilidad)

SIAF
AMPLIACIONES DE
CALENDARIO

Evaluacin Presupuestaria
Es la Fase donde se realiza la medicin de los
resultados obtenidos y el anlisis de las
variaciones fsicas y financieras observadas en
relacin a lo aprobado en los presupuestos del
Sector Pblico, utilizando instrumentos tales como
indicadores de desempeo en la ejecucin del
gasto.Art.46 Ley 28411
La Evaluacin se realiza en periodos semestrales
sobre los siguientes aspectos:
El logro de los Objetivos Institucionales a travs
del cumplimiento de las Metas Presupuestarias
previstas.
La Ejecucin de los Ingresos, Gastos y Metas
Presupuestarias.
Avances Financieros y de Metas Fsicas

Cronograma para la Programacin y Formulacin

FECHA

ACTIVIDAD

RESPONSABLES

10- 25 may Revisin Directivas de Programacin y Formulacin DNPP

Presupuestal para los diferentes niveles de gobierno
18- 30 may Revisin Estructura Funcional Programtica

DNPP

18 - 30 may Revisin de Aplicativos Informticos y Manuales del DNPP

Usuario
25 - 31 may Compatibilizacin del Presupuesto
Asignacin MEF (Techos)

Revisin

DNPP Consejo
Ministros

01 - 05 jun

Entrega Asignacin MEF (Techos)

DNPP

02 - 09 jun

Capacitacin, Directivas y Aplicativos Informticos a los DNPP

Pliegos Presupuestarios

10 - 30 jun

Reuniones internas entes formuladores

Pliegos

01 25 jul

Reuniones de coordinacin DNPP-Pliegos

DNPP pliegos

25jun-05 jul Revisin informacin remitida por los pliegos

DNPP

27 julio

Recepcin de informacin de las entidades pblicas

DNPP

01 - 10 ago

Revisin de Informacin de las entidades pblicas

Entidades Pub.

Cronograma para la Aprobacin

FECHA
11 - 29 ago

30 agosto
30 agosto

ACTIVIDAD

RESPONSABLES

Revisin proyecto de presupuesto de los diferentes DNPP - Alta Direccin

niveles de gobierno, integracin de la informacin, MEF-Consejo
de
preparacin exposicin motivos, discusiones en Ministros
Consejo de Ministros y otros
Presentacin proyecto de presupuesto al Congreso Poder Ejecutivo
de la Repblica
Presentacin proyecto de presupuesto al Congreso Poder Ejecutivo
de la Repblica

1ra semana Sustentacin del Proyecto de Presupuesto ante el Presidente del Consejo de
Setiembre
Pleno del Congreso de la Repblica
Ministros y Ministro de
Economa y Finanzas.
Sustentacin

Set-Nov

del Proyecto de Presupuesto por Pliegos Presupuestarios

Ministros y autoridades responsables ante
Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la DNPP
Repblica
Discusin del Proyecto de Ley Normativo

4ta semana

Discusin y Aprobacin del Presupuesto

Pleno Congreso