CICLO DE

TESORERIA

Ciclo de Tesorera

Comprende el manejo de los fondos de la empresa; comienza

con el reconocimiento de los ingresos, incluye con la

distribucin del efectivo, en las operaciones corrientes y otros
usos y trminos con el retorno de este a los inversionistas y
acreedores.

Funciones del ciclo de tesorera

Relacin de sociedades financiera y de crdito
Relacin con accionistas administracin del efectivo y las inversiones
Acumulacin, cobro y pago de intereses y dividendos
Custodia fsica de efectivo y los valores
Administracin de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios
Administracin y vigilancia dela deuda (principal e intereses)
Operaciones de inversiones y financiamiento
Administracin financiera de planes de beneficio a empleados
Administracin de seguros
Asiento contables comunes

Asientos contables comunes dentro del ciclo de

tesorera

Obtencin y pago de financiamiento

Emisin y retiro de acciones
Compra y venta de inversiones en valores
Acumulaciones, cobros y pagos de intereses y dividendos
Amortizacin de descuentos, gastos y primas diferidos en

relacin con deudas e inversiones

Cambios en los valores segn libros de inversin y deuda
Compra y venta de moneda extranjera
Formas y documentos importantes

Documentos importantes del ciclo de tesorera

Certificados provisionales de acciones

Acciones emitidas
Obligaciones, bonos, papel comercial
Acciones, abonos y otros instrumentos adquiridos como

inversiones
Ttulos de crdito como cheques, pagares, cartas de crdito
Contratos de cambio de moneda extranjera para entrega futura
Fideicomisos o Convenios para el plan de beneficios a
empleados
Plizas de seguros

Objetivos del ciclo de tesorera

De autorizacin
De procesamiento y clasificacin de transacciones
De verificacin y evaluacin
De salvaguarda fsica

Objetivos de autorizacin

Las fuentes de inversiones y financiamiento deben de

autorizarse de acuerdo con polticas establecidas por la
administracin
Los importantes momento, entidades en que se invierte y las
condiciones de las inversiones en valores deben autorizarse
de acuerdo con polticas establecidas por la administracin
Los ajustes a las cuentas de inversiones en valores, crditos
bancarios, intereses y dividendos por pagar, capital social,
gastos y primas diferidas y la distribucin contable deben
autorizarse de acuerdo con polticas establecidas por la
administracin
Los procedimientos de proceso del ciclo de Tesorera deben
de estar de acuerdo con polticas establecidas por la
administracin

Objetivos de procesamiento y clasificacin

de transacciones

Solo se deben de aprobar las solicitudes de obtencin o entrega

de recursos
Solo se deben aprobar solicitudes de compraventa de inversiones
Los recursos obtenidos de inversionistas y acreedores deben de
informarse con exactitud y en forma oportuna
Los gastos financieros de los recursos de capital y entrega de
recursos a inversionistas y acreedores deben informarse con
exactitud y en forma oportuna
Las compras y ventas de inversiones deben de informarse con
exactitud y en forma oportuna
Los productos de las inversiones en valores deben de informarse
con exactitud y en forma oportuna

Objetivos de procesamiento y
clasificacin de transacciones

Las cantidades adeudadas a, o por inversionistas y

acreedores as como la distribucin contable, de dichos

adeudos deben de calcularse con exactitud y registrarse
como activos o pasivos en forma oportuna
Las cantidades adeudadas a, o por entidades en que se
invierte, corredores y otros, as como la distribucin contable
de dichos adeudos deben calcularse con exactitud y
registrarse como activos o pasivos en forma oportuna
Cuando los principios de contabilidad generalmente
aceptados requieren que se efecten cambios a los valores
de las inversiones se deben de calcular y registrar con
exactitud y en forma oportuna

Objetivos
De verificacin y evaluacin / De
salvaguarda fsica

Deben verificarse y evaluarse en

forma peridica los saldos registrados
de
efectivo,
inversiones,
financiamiento y capital y las
actividades
de
transacciones
relativas.

El acceso al efectivo y los valores

deben permitirse nicamente de
acuerdo con polticas establecidas por
la administracin

El acceso a los registros de

accionistas, de tenedores de deuda y
de inversiones as como a las formas
importantes,
lugares
y
procedimientos de proceso debe
permitirse nicamente de acuerdo
con polticas establecidas por la
administracin