MEMORANDO AUDITORIA

DE GESTION
DOCENTE:
CPC.JIMENEZ DUVAL, Amparo
INTEGRANTES:
ALEGRE TAFUR, Jean
DALGUERRE TAFUR, Zady
MILLA ROSALES, Brigitt
RMAC MAGUIA, Ruth

MISTR
S.A
CONOCIMIENTO
DE LA ACTIVIDAD DEL CLIENTE
1. PROGRAMA DE PLANEACION DEL
TRABAJO

ACTIVIDAD

HECH
O POR

Nombre del Cliente: MISTR S.A

1. Conocimiento de la actividad del

cliente.

R.R

Clase de Trabajo: Auditoria de Gestin

para el ao 2015.

2. Comprensin de los sistemas de

Contabilidad y Control Interno.

Z.D

3. Riesgo e Importancia Relativa

J.A

4. Procedimientos Analticos
Preliminares
Conformacin del Capital

B.M

5. Coordinacin, direccin,
supervisin
y revisin.S./
Capital
Autorizado
100,000.00

B.M

2.
PLAN
GLOBAL
DE
AUDITORA
2.1
Conocimiento
de
la
actividad del cliente.
2.1.1 Factores Generales de la
Empresa.
Actividad Econmica:
MISTR S.A es una institucin
comercial privada de acuerdo
con las normas peruanas, con
domicilio principal en la ciudad
de Huaraz.
MISTR
S.A
se
encuentra

Numero de
Acciones
Valor
Nominal

10,000.00
10

P/T

Niveles de Autoridad:
Junta de Accionistas
Directorio.
Gerente General.
Contabilidad.
Recursos Humanos.
Logstica.

Actitud hacia el Control:

El centro comercial a travs de la junta de
Accionistas y Directorio han definido
procedimientos y parmetros de Control
Interno y Gerencial con el propsito de
establecer
lineamientos
para
la
administracin de los riesgos involucrados
en distintas situaciones.
2.1.2 Objetivo de MISTR S.A
Brindar sus productos a todo publico que
desea satisfacer su necesidad.
Entorno EconmicoInforme del Sector
Comercial al 31 de Diciembre del 2015:
El sector comercial comprende 20 centros
comerciales nacionales privados, 15 centros
comerciales privados, 5 centros locales y 3
centros comerciales privados,
estos in
tomar en cuenta las bodegas por sectores o

Principales
competidores
y
Porcentaje de Participacin:
(Informacin al 31 de Diciembre
del 2015)
EMPRESAS
% DE
LOCALES

PARTICIPACIN

Bodegas

11%

Market Ortiz

7%

Comercial Lucy

9%

Novaplaza

7%

2.2. COMPRENSIN DE LOS SISTEMAS DE

CONTABILIDAD Y DE CONTROL INTERNO
La contabilidad de la empresa Mistr S.A. se realiza de
manera electrnica, y por ser considerada como PRICO
(Principal Contribuyente) las declaraciones ante SUNAT se
realizan tambin con los libros electrnicos. Esta empresa
adems de ello utiliza comprobantes de pago elegidos por
ellos mismos y cuentan con una firma digital propia. La
estructura de los sistemas de informacin est compuesta
de SISTEMA
la siguiente manera:
SOFTWARE
VERSIN
Contable

CONCAR

Software
Corporativo

Excel

2013

Finanzas

20.128.3.1

BOOMGERBAND

5 relase 1

Excel

2013

Ventas

MARCAPAS

Software
Corporativo

Proveedores

Multiply

Software
Corporativo

Inventarios

NIVEL PROFESIONAL
El personal vinculado a la
empresa Mistr S.A., as como
el que presta sus servicios por
recibos por honorarios es
calificado y profesional. La
Alta Gerencia cuenta con
polticas con respecto al apoyo
continuo de actualizacin en
las
reas
clave
de
la
organizacin, como el rea
comercial. Existe un buen
nivel de comunicacin y se
tiene claramente establecidas

PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO

La funcin cuentan con

Interno, es ejercida a
travs del rea de Control
Interno
que
est
compuesto por un Gerente
y 2 asistentes profesionales
en Contabilidad Pblica con
especializacin
en
Contabilidad de Costos, los
cuales se distribuyen las
tareas de Auditora Interna,
seguridad a los sistemas de
informacin y anlisis y
evaluacin del riesgo.

El procedimiento de Control Interno diseado por la

empresa se hace principalmente en:
Evaluar el correcto registro de cada una de las
mercaderas.
Evaluar si se realiza una adecuada recepcin de
mercadera en almacn.
Evaluar si la estrategia comercial se cumple
idneamente.
Evaluar si la empresa mantiene un stock de
inventarios cada periodo.
Evaluar si el sistema de distribucin fsica de la
mercadera se est realizando de acuerdo a las
polticas y procedimientos
establecidos.
Existe un permanente
control a
Evaluar si la poltica de precios se cumple
travs del tcnico informtico
eficientemente,
otros. sistemas
deentre los
de
informacin,
evaluando
en
forma
permanente
si
la
informacin registrada no ha
sido alterada.
La actividad de Control Interno
es ejercida a nivel local y
corporativo, a travs de planes

2.3 RIESGO E IMPORTANCIA RELATIV

RIESGO INHERENTE

RIESGO DE CONTROL

RIESGO DE DETECCION

INTEGRIDAD DE LA ADMINISTRACION
La agencia MISTR SA tiene establecidas polticas y procedimientos
de control sobre cada rea de la empresa
Especialmente en el rea de compras y custodia de inventario y
ventas
Se realizan capacitaciones peridicas e integracin del personal
orientando la consecucin de los objetivos y metas trazados por la
entidad
Arqueos peridicos de caja al finalizar el da
Con
base en
anterior se determina
que
el riesgo
inherente
es BAJO
A
TRAVEZ
DElo AUDITORIA
INTERNA SE
TIENE
COMO
POLITICA
EJERCER
LOS SIGUIENTES CONTROLES
Segregacin de funciones
El sistema informtico emite reportes diarios de unidades
consumidas y notifica existencias bajas en inventarios
Conteos peridicos fsicos de inventario en almacn
Monitoreo de productos recibidos y control de calidad
Monitoreo computarizado de productos en estantera
Con base en lo anterior se determino el riesgo de control como BAJO
En base al anlisis sobre el riesgo inherente y riesgo de control
trabajados anteriormente y contando con muestras representativas
suficientes y confiables, se determino que el ndice de confiabilidad es de
un 95%,

2.4 PROCEDIMIENTOS ANALTICOS PRELIMINAR

Los
procedimientos
analticos
que
utilizaremos
es
la
aplicacin de ratios a los
estados financieros ,
como
resultado
,
resaltamos
que
indicadores son mas
significativos:

INDICADORES
LIQUIDEZ

AL 31 DE
DICIEMBRE
2

RENTABILIDAD

14%

ROTACION DE
IINVENTARIOS

As mismo, realizaremos
un seguimiento a los
procesos
de gestin
para verificar con los
resultados
mediante
ratios,
si
se
esta
cumpliendo
con
la
normativa interna.

2.5 COORDINACION, DIRECCIN, SUPERVISIN Y REVIS

Por ser una empresa del sector comercial, el equipo esta conformado por
profesionales con experiencia en esa rea; con conocimientos de la
reglamentacin vigente as como el anlisis de los EE.FF mediante
indicadores. La supervisin se dar de manera permanente, dentro de las
funciones esta la de vigilar y monitorear el desarrollo del trabajo de
auditoria; as mismo se dar una revisin al plan general de auditoria para
verificar que este este de acuerdo a la necesidades de la empresa y que
cumpla con los objetivos solicitados.