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UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL

CARMEN

QUE ES EL FLUJO DE EFECTIVO?

El flujo de efectivo es un estado financiero que

muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operacin, inversin y
financiacin
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la
capacidad de la empresa, entidad o persona para
generar el efectivo que le permita cumplir con sus
obligaciones inmediatas y directas, para sus
proyectos de inversin y expansin. Adems, este
flujo de efectivo permite hacer un anlisis de cada una de
las partidas que inciden en la generacin de efectivo, el
cual puede ser de gran utilidad para elaborar polticas y
estrategias que permitan a la empresa utilizar
ptimamente sus recursos.

Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los

inversionistas, administradores y acreedores entre
otros a:
Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos
de efectivo positivos.
Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con
obligaciones adquiridas.
Facilitar la determinacin de necesidades de
financiacin.
Facilitar la gestin interna del control presupuestario
del efectivo de la empresa.

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Las actividades que conforman la

estructura de dicho estado
financiero son:
Actividades de operacin: Son aquellas
actividades de la operacin relacionadas
con el desarrollo del objeto social de la
empresa o entidad, es decir, con la
produccin o comercializacin de sus
bienes, o la prestacin de sus servicios.
Actividades de inversin: Son las que
hacen referencia a las inversiones de la
empresa en activos fijos, en compra de
inversiones en otras empresas, ttulos,
valores, etc.
Actividades de financiacin: Son
aquellas que hacen referencia a la
adquisicin de recursos para la empresa,
que van desde las fuentes externas de
financiamiento hasta los propios socios de
la empresa o entidad

utiliza el dinero y sus equivalentes en la

administracin del negocio. Todas las empresas
necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus
obligaciones y determinar si su operacin les genera los
recursos suficientes o requerirn financiamiento, por lo que
se convierte en un insumo importante para el anlisis y la
planeacin financiera.
Por lo tanto, de manera general, el estado de flujo de
efectivo expone lo siguiente:
Muestra las entradas y salidas que representan el origen y la
aplicacin de los recursos en cierto periodo.
En un entorno inflacionario, elimina los efectos de la inflacin
reconocidos en los estados financieros.
Se expresa en valores nominales.
En la presentacin del estado financiero, muestra la
generacin o utilizacin de efectivo en actividades de
operacin, inversin y financiamiento.
Para formular el estado financiero se puede utilizar el mtodo
directo o indirecto, pero ambos consideran las entradas y
salidas CARACTERISTICAS
de efectivo en el periodo.

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Y, para qu nos sirve conocer estos movimientos de flujo de

efectivo?
Conociendo los flujos de efectivo podremos conocer el volumen
total de nuestros ingresos, as como los egresos que se
realizan, en determinado tiempo, puede ser mensual para un mejor
control, o puede ser anual, como nos sea ms fcil.
Tambin nos es posible determinar con qu fondos
contamos para posteriormente invertirlo, o en su defecto cuanto
ms necesitamos.
Al igual como ya mencionbamos, nos ayudar a que podamos cubrir
algunos requerimientos u obligaciones diariamente, por ejemplo
el pago a un proveedor, el pago a alguna entidad bancaria, alguna
necesidad personal, etctera.
Simplemente mediante el flujo de efectivo sabremos si nuestro
negocio es tiene la capacidad de pagar sus deudas o si necesitamos
mejorar el nivel de liquidez, ya que tendremos a la mano la
informacin necesaria para saber qu hacer en caso de alguna
emergencia, o en caso de alguna oportunidad de inversin, claro que
sin quedarnos en cero, o con poca capacidad de liquidez, porque nos
podra costar mucho trabajo empezar de nuevo.

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1.3 MODELO ATMICO DE BOHR. MODELO

ATMICO DE LA MECNICA CUNTICA