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Contrle de

gestion bancaire
Travail labor par:
AHDAD Youssef
HEFNAWI Imane
MIDIA Soufiane
RIDOUANE Walid
11/14/16

Encadr par: Mr
A.LAMAALAM
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Introduction

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PLAN
Introduction
Chapitre 1 :Mise en contexte
- Contrle de gestion
- Environnement Bancaire
Chapitre 2 : Analyse de la performance
Etud
bancaire
e de
Chapitre 3 : Le suivi des
cas
rsultats(reporting)
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Gnralits sur le
contrle de
gestion
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Gnralit sur contrle de gestion

La stratgie: Direction
Gnrale

Contrle de gestion

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Directions
Oprationn
elles

Gnralit sur contrle de gestion

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Gnralit sur contrle de gestion

Les Missions du Contrle


de gestion
Mthodes
Propose
r et
concevo
ir

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outils et
procdure
s

Dmarche
s de
pilotage

voluer la
culture de
gestion de
lentreprise

Aider les
responsables
agir en
fonction des
objectifs

Gnralit sur contrle de gestion

Les Outils du Contrle de gestion

Elaboration du budget

Suivi des ralisations

Elaboration du reporting de
gestion

Production des indicateurs de


pilotage

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Calcul des cots


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Gnralits sur le
CG bancaire

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Gnralit sur contrle de gestion


bancaire

Lvolution du contrle de gestion


bancaire

Axes de
lvolutio
n

Finalit

Tendances des
annes 80

Outil de
prvision;
objectifs non
hirarchiss
Procdu Peu
participative et
re
trs
centralise.
Mcanis Extrapolation
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du pass.
me

Aujourdhui (CG)

Outil stratgique;
objectifs clairs et
hirarchiss
Plus
dcentralise
interactive.
Orient vers le
futur 10

Gnralit sur contrle de gestion


bancaire

Les caractristiques de lactivit


bancaire :

le secteur bancaire est devenu trs


concurrentiel

Lactivit bancaire sexerce au sein dune


structure complexe

les produits bancaires sont diffrents et


diversifis
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Gnralit sur contrle de gestion


bancaire

Les consquences en matire de


Contrle de gestion :

Le contrle de
gestion
multidimensio
nnel

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Le contrle
des risques

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Gnralit sur contrle de gestion


bancaire

Les objectifs du contrle de


gestion au sein dune banque
La mesure de performance
La mise au point de systmes de
pilotage

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Gnralit sur contrle de gestion


bancaire

Le cadre danalyse dune banque


Les
centres de
responsabi
lit
Centre de
cot

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Centre de
structure( DG)
Centre de support
( service info,
marketing)
Centre
oprationnel
(traitement des
chques ;
excution des
ordres de bourse)

Centre de
profit
Les
agences
bancaires
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CHAPITRE
2:

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Analyse de
la
performanc
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Analyse de la
performance

1 - Risque

2-Productivit

ANALYSE DE LA
PERFORMANCE

3-Rentabilit
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Analyse de la
performance

I. Analyse du risque
Ratios

Calcul

Interprtation

Cot de risque
Clientle

Lensemble des dotations


aux provisions minores par
des reprises sur provisions
clientle .

Il permet de mesurer le poids


des charges prvues sur des
crdits accords reprsents
par les dotations aux
provisions

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Ratios

Calcul

Interprtation

Taux
de
contentialit

Crances en souffrance /
crances globales

Reprsente la fraction des


crances
douteuses
par
rapport aux crdits globaux

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Ratios

Calcul

Interprtation

Taux
de
couverture

Excdent Brut
d'Exploitation) / (Capital +
Intrts + Annuits de
Crdit-bail)

Evaluer la capacit d'une


banque

gnrer
suffisamment
de
marge
d'exploitation pour couvrir les
annuits d'emprunt ou de
crdit-bail

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Analyse de la
performance

II. Analyse de la productivit

Ratios de
productivit
globale

Rseau
(distribution
de crdit)

March

Ratios de
productivit
des effectifs
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Productivit
commerciale
Productivit
administrativ
e

Charges
Encours moyens de
crdit

Combien de
charges ncessite
un DH de crdits
distribus en
moyenne

Charges
Capitaux moyens grs

Combien de
charges ncessite
un DH de capitaux
grs en moyenne

PNB ou commissions de
services
Effectif moyen

Combien de DH de
PNB
rapporte
chaque salari en
moyenne

Encours moyens de
crdit ou capitaux grs

Combien de DH de
crdit
ou
de
21capitaux
gre

Analyse de la
performance

III. Analyse de la productivit

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Analyse de la
performance

III. Analyse de la rentabilit


ROA
Return On Assets
(rentabilit des actifs)

Il exprime la rentabilit des capitaux


employs ou investis

ROE
Return On Equity
(rentabilit des fonds
propres)

Combien de DH de rsultat rapporte


chaque DH de fonds propres

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apitre 4: le suivi des rsultats

Le suivi des rsultats

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Suivi du
rsultat
Tableaux de bord
dcentraliss

Principaux outils daide


au pilotage des entits
dcentralises

Lanimation locale de
la gestion
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Suivi du
rsultat

Formation des rsultats


PNB

Le produit net bancaire est la diffrence


entre les produits et les charges
dexploitation bancaire auxquels se
rajoutent les commissions :
Produits dexploitation bancaire
PNB
charges dexploitation bancaire
+
commissions
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Suivi du
rsultat

Mesure des marges

Marge dintrt clientle :

Produits clientle + Produits sur les sts de


financement
Charges clientle

Marge dintrt s/tablissement


de crdits:
Produits tablissements de crdit
Charges tablissements de crdit

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Suivi du
rsultat

Marge dintrt clientle


+
Marge dintrt s/tablissement de
crdits
+
Produits sur oprations sur
titres
Marge dintrt globale
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Suivi du
rsultat

Dtail des commissions

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11/14/16

31

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Suivi du
rsultat

Indicateurs

Orienter
Nombre limit
les responsables
comprhensibles
mais prioritaire
vers
la performance

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Conclusion

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Biblio/Webographie

Rouach Michel, Contrle de gestion


bancaire et direction financire 6e dition ,
RB dition 2012
Thoret, Raymond Trait de gestion
bancaire Presses de l'Universit du Qubec
Naulleau, Grard Contrle de gestion et
stratgie dans la banque RB dition 2013
https://halshs.archives-ouvertes.fr/halshs-0
0581122/
document
https://www.credit-cooperatif.coop

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Merci pour votre attention

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