AMORTIZACIN

DE CRDITO
CONTABILIDAD

QU SON?
Ante la necesidad de recursos (dinero) por parte de las personas, las

familias, las organizaciones, las empresas y los gobiernos de los pases

para poder llevar a cabo sus actividades y proyectos, los mercados han
desarrollado diferentes tipos de herramientas que permiten la obtencin de
dichos recursos. La herramienta ms comn que utilizan las personas, las
empresas, las organizaciones o los gobiernos es el crdito.

Cuando se habla de crdito, se pueden identificar dos partes: La primera es

la que se refiere a quien pide el prstamo (prestatario), que generalmente

son empresas, personas o gobiernos que buscan recursos para sus
actividades y/o proyectos o con otros propsitos. La otra parte es la que se
refiere a quien otorga el crdito (prestamista), labor que generalmente
cumplen los bancos y otras instituciones financieras, aunque tambin
pueden ser personas particulares

 Los crditos involucran un aspecto fundamental: la confianza, pues la

palabra crdito viene del latncrditum|crdere, que significa creer,

confiar. Las partes involucradas en un crdito hacen un contrato, un
convenio (letras de cambio, cheques, hipotecas, etc.), por medio del cual el
prestamista entrega unos recursos a quien lo pide, confiando en que ste
le retornar en el futuro los recursos, cumpliendo con los plazos y
condiciones acordadas.

Las condiciones de los prstamos varan de acuerdo con el tipo de

prstamo que se realice, sin embargo, todos los crditos tienen los
siguientes elementos comunes.

 El monto solicitado: Es la cantidad de dinero que se solicita en prstamo.

El plazo: Corresponde al tiempo durante el cual ser retornado el total del

valor del crdito y los intereses correspondientes; es decir, al finalizar este

tiempo, quien solicit el prstamo ya ha debido pagar a quien le otorg el
prstamo todo el dinero correspondiente al monto solicitado, as como los
intereses.

INTERS
Es la cantidad de dinero que se paga a quien otorg el prstamo por el

derecho a utilizar sus recursos en beneficio personal. Es una forma de

compensar a quien otorg el prstamo por el hecho de que l no pueda
disponer de los recursos que prest y, por lo tanto, generar riqueza con
ellos. Los intereses son un porcentaje del total del monto solicitado, sin
embargo, este porcentaje puede ser fijo o variable, dependiendo de si est
atado o no a algn ndice variable como la inflacin o la DTF. Los intereses
se pagan mensualmente, trimestralmente, anualmente, etc., segn las
condiciones del prstamo.

AMORTIZACIONES
Las amortizaciones son los abonos que se hacen para reducir el monto de

dinero que se solicit inicialmente en prstamo; es decir, los pagos que son
amortizaciones no se usan para el pago de otros conceptos (como los
intereses), nicamente para reducir el monto inicialmente solicitado en
prstamo. Generalmente, estos abonos de dinero se hacen
peridicamente; sin embargo, al igual que otras caractersticas de los
crditos, pueden variar segn el crdito. A medida que se realizan las
amortizaciones, la cantidad de dinero que an se debe disminuye a este
dinero se le llama saldo, que viene a ser el dinero correspondiente al
monto inicial solicitado que an no se le ha reembolsado al prestamista.

GARANTAS
Los prestamistas generalmente exigen unas garantas que respondan por

el dinero prestado en caso de no pago por parte del prestatario; es decir,

que en caso de que quien solicita el prstamo no pague su deuda, existir
algn recurso que se utilizar para responderle a quien otorg el prstamo
por su dinero.

EXISTEN MUCHOS TIPOS DE

CRDITOS
Crdito interno y crdito externo: El crdito interno se realiza a nivel

nacional por medio del sistema financiero, las personas o las instituciones
nacionales, y se realiza en la moneda nacional. El crdito externo, por el
contrario, se realiza con alguna moneda extranjera (dlares, por ejemplo),
a travs de la banca comercial internacional (bancos extranjeros), pases
industrializados u otro tipo de organizaciones que cumplen con esta labor,
por ejemplo, el Fondo Monetario Internacional (FMI), el Banco mundial, el
Banco Interamericano de Reconstruccin y Fomento (BIRF), etc.

La importancia del crdito para una economa es muy grande. Gracias al

crdito, las personas, las empresas y los Estados pueden tener acceso a
recursos que, de otra forma, seran difciles de obtener.