Presupuesto

Semana 16

Ing. Julio Mascco Padilla

Presupuesto
Mat. directos
32,000

28,000

Produccin

14,000

4000 2 un/ un P

12,000 P
3000

M.O dir 42, 000 hr

C. Ind fab

Ventas
12,000 x 100
Costo ventas:
Mat directo 28,000 x 10
M.O. directa 42,000 x 8
C ind fab
Utilidad bruta
Gastos adm y vent
Utilidad operacin
Ing. Julio Mascco Padilla

SI 1000

$
280,000
336,000
150,000

1 200,000

766,000
434,000
200,000
234,000
2

Presupuesto
I

ENERO
TRIMESTRE

DE VENTAS
(1)
(2)

II

III

En Cantidades
En US$

2955
97515

FEBRERO

3125
103125

MARZO

3320
109560

9400
310200

DE PRODUCCIN
(1) Ventas
(3) Stock Final (+)
(4) Stock Inicial (-)

2955
2050
2140

3125
2175
2050

3320
2215
2175

9400
2215
2140

(5)Produccin

2865

3250

3360

9475

3250
2016
1950

3360
2016

9475
2100
1719

3316
8.50

3444
9.00

9856
8.67

DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

(6) Materiales directos(cant)
(7) Stock Final (+)
(8) Stock Inicial (-)
(9) Compras Requeridas
(10)Precio Unitario (US$)
(11)Costo de Compra

2865
1950
1719
3096
8.50
26316

Ing. Julio Mascco Padilla

28186

30996

2100

85498

Presupuesto
ENERO
TRIMESTRE

IV

MARZO

DE CONSUMO DE MATERIALES
DIRECTOS
(6) Materiales directos (Cant.)
9475
(10)Precio Unitario (US$)
(12)Costo de Consumo

FEBRERO

2865

3250

8.50

8.50

24353

27625

9.00
30240

3360
8.68
82218

DE MANO DE OBRA DIRECTA

(13)Horas de M.O. directa
(14)Tarifa por hora (US $)
(15)Costo M.O. directa(US $)
63460

5730
3.00
17190

Ing. Julio Mascco Padilla

6500
3.50

6720
3.50

22750

23520

18950
3.35

Presupuesto
VI

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Ejemplo para Enero
Tipo de Costo

Fijo

Materiales Indirectos
US$
1200
M.O. Indirecta (Variable, 050 x 5730)
4365
Supervisin
1250
Impuesto sobre la nmina (Variable, 0.30 x 5730)
1719
Mantenimiento (Variable, 0.20 x 5730)
500
Calefaccin y Luz (Variable, 0.10 x 5730)
600
Energa (Variable 0.12 x 5730)
450
Seguros
650
Impuestos
1000
Depreciacin
3000
Varios (Variables, 0.15 x 5730)
US$ 10150

Variable

Total
US$
1200
2865

1500

1250
1719
1146
573
687

1646
1173
1137
650
1000

3000
860
7850
Febrero

860
18000
19055

(16)

(16)
Marzo
19356

(16)

Ing. Julio Mascco Padilla

Presupuesto
VII

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

DE MATERIALES DIRECTOS
INICIAL
(7) Stock de materiales directos 1719(8)
2100
(10 )Costo unitario (US$)
8.50
(17) Valor Inventario (US$)
14612
DE PRODUCTOS TERMINADOS

(18)Costo de Fabricacin
(5) Programa de Produccin

ENERO

FEBRERO MARZO
1950
2016

8.50
16575

8.50
17136

59543

69430
2865

20.78

21.36

9.00
18900

73116
3250

3360
(19)Costo Unitario (US$)

Ing. Julio Mascco Padilla

21.76

Determinacin de los costos de

ventas y valorizacin de los
inventarios
ENERO

(5) 2865
(19)
20.78

FEBRER
O

2140 unid
US$ 20.11

(1)
3125
2050 unid
US$ 20.78

(5) 3360
(19)
21.76

59971

Costo de ventas
2050 x 20.78
(+)
(3125-2050) x 21.36 (+)
(23)

(1)
3320
2175 unid
US$ 21.36

Costo de ventas
2140 x 20.11
(+)
(2955-2140) x 20.78 (+)
(23)

(5) 3250
(19)
21.36

MARZ
O

(1)
2955

65561

Costo de ventas
2175 x 21.36
(+)
(3320-2175) X 21.76 (+)
(23)

Ing. Julio Mascco Padilla

2215 unid
US$ 21.76

71373
7

Presupuesto
VII

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

DE MATERIALES DIRECTOS
INICIAL
(7) Stock de materiales directos 1719(8)
2100
(10 )Costo unitario (US$)
8.50
(17) Valor Inventario (US$)
14612
DE PRODUCTOS TERMINADOS
(3) Stock de productos terminados
2140

ENERO
8.50
16575

FEBRERO MARZO
1950
2016
8.50
17136
2050

9.00
18900
2175

2215
(19)Costos unitario (US$)
(20)Valor de Inventario (US$)

20.11(dato)
20.78
43035

21.36
42599

21.76
46458

59543

69430
2865

73116
3250

20.78

21.36

48198
(18)Costo de Fabricacin
(5) Programa de Produccin
3360
(19)Costo Unitario (US$)

Ing. Julio Mascco Padilla

21.76

Presupuesto
VIII

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

EJEMPLO PARA ENERO
TIPO DE GASTO
Salarios
Comisiones (3% x US$ 97515)
Viajes (2% x 97515)
Publicidad (1% x 97515)
975
Depreciacin
1000
Cuentas incobrables(2 % x 92115)
Varios
Total de Gastos de Ventas (US$)
(21)

FIJO

VARIABLE

3000
2925
1950

TOTAL

3000
2925
1950
975

1000

800
4800

1842

1842

7692

800
12492

Febrero

12926

(21)
Marzo
13414 (21)

Ing. Julio Mascco Padilla

Presupuesto
IX

PRESUPUESTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS
Por Mes:
TIPO DE GASTO
Sueldo de los Ejecutivos
Salarios de Oficina
Seguros
Impuestos
Depreciacin
Varios
(22) Total de Gastos Administrativos (US$)

TOTAL
2800
500
400
200
800
500
5200

PRESUPUESTO DE LAS UTILIDADES DE

OPERACIN
RUBRO
ENERO
TRIMESTRE
(2)Ventas
US$
97515
103125
(23)Costo de Ventas
59971
65561
(24)Utilidad Bruta
37544
37564
(21)Gastos de Ventas (-)
12492
12926
(22)Gastos Administrativos (-)
5200
15600
(25)Utilidad de Operacin
19852
19438

Ing. Julio Mascco Padilla

FEBRERO
109560
71373
38187
13414
5200
19573

MARZO
310200
196905
113295
38832
5200
58863

10