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Riesgos Tributarios
Jorge Picn Gonzales
COMEX, 22 de febrero de 2007
Picn Gonzales
GREMIOS
LEGISLACIN
ACTUAL
SITUACIN
TRIBUTARIA
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
EMPRESAS
1. LEGISLACION TRIBUTARIA
Pocos tributos nacionales: IR (ITAN), IGV,
ITF,
ISC,
Aranceles.
Impuesto
municipales simples, contribuciones y
tasas con complejidad local.
No hay
tributacin regional.
Impuestos Nacionales con complejidad
cada vez mayor: gastos y crdito fiscal,
precios de transferencia, entre otros.
Norma MUY FORMALISTAS.
Sanciones altas.
Sistema de recaudacin con alta carga
administrativa
y
sanciones
extremadamente
severas:
SPOT,
COMEX, 22 de
febrero de 2007
Dr. Jorge Luis
Picn Gonzales
retenciones y percepciones.
COMPONENTES DE LA
CONTINGENCIA TRIBUTARIA
TRIBUTO
100
MULTA
50% tributo
MULTA
27% anual tributo
2. ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
Eficiente en determinados campos, con
tecnologa en constante desarrollo.
Concentrada en el sector formal, en quien
baja la mayor parte de la recaudacin. No
ha logrado ampliar efectivamente la base
tributaria.
Traslada gran carga de su labor a los
grandes contribuyentes, generando altos
costos administrativos.
Facultades fiscalizadoras, sancionadoras y
reguladoras sumamente extensas.
Nuevos campos:
Planillas, Precios de
Transferencia, Incremento Patrimonial no
Justificado.
COMEX, 22
de febrero de 2007
Dr. Jorge Luis
Picn Gonzales
2. ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
Desarrolla mayores mecanismos de control
basado en sus necesidades, con grandes
costos para el contribuyente:
Planilla
electrnica,
nuevos
libros
contables,
nuevos
comprobantes
de
pago,
declaraciones
CONTINGENCIA TRIBUTARIA
SUSTANCIAL
COSTOS DEVENGADOS O CIERTOS
Costos tributarios: contingentes
Cobro y/o determinacin definidos por:
- Eficiencia de la Administracin
- Interpretacin de normas tributarias
- Precisiones normativas.
- Jurisprudencia dominante
- Etc.
Existe un margen de riesgo del clculo
tributario que debe ser tomado en cuenta
en las proyecciones de la empresa.
COMEX, 22 de febrero de 2007
Picn Gonzales
CONTINGENCIA TRIBUTARIA
FORMAL
COSTOS NO PREVISTOS:
Determinacin presunta
Sanciones
Almacenes
(krdex,
inventarios,
FACTORES CRTICOS
EN EL CONTROL DE GR
a)
Carreter b)
a
La
decisin
sobre
el
cumplimiento
c)
Almac
n
3. EMPRESAS
No
existe
una
cultura
tributaria
desarrollada.
Reacciona en funcin a la sensacin de
riesgo: Planillas, precios de transferencia,
DAOT, ITF
Poca capacitacin del personal encargado
de la liquidacin de impuestos.
Poco control tributario.
Poca inversin en recursos humanos e
informticos sobre la materia.
REDUCCIN DE COSTOS
Objeto de la empresa:
Maximizar valor
Agrega valor?
REDUCCIN DE COSTOS Y
COMPETITIVIDAD
ORGANIZACIN
PRESIN FISCAL
Empresa 1
12%
Empresa 2
14%
Empresa 3
20%
Facultades de la Administracin
Tributaria
CONTROL TRIBUTARIO
Planeamiento Tributario
Auditora Sistemtica
Consultora
Liquidacin de Impuestos
4. GREMIOS
Poca capacidad de respuesta frente a
cambios normativos o administrativos.
Reaccionan ante problemas creados, no
tienen labor preventiva.
ORIGEN CONTIGENCIA
Afn de recaudacin
Excesivo documetarismo
Falta de capacitacin
SUNAT
Constantes Modificaciones
Uso de precisiones
LEGISLACION
Falta de capacitacin
EMPRESA
CONTINGENCIA
TRIBUTARIA
EMPRESA
COMEX, 22 de febrero de 2007
Picn Gonzales
INVERSIN EN EL PER
Riesgos Tributarios
Jorge Picn Gonzales
COMEX, 22 de febrero de 2007
Picn Gonzales