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Delgado Rojas Luz

Roco
Daz Ignacio Olger
Homero
Gonzales Rojas
Yaudid
Ignacio Nez
Alexander
Mendoza Rojas
Milena Yacori

INTEGRANTES :

Docente :

O
R
B
I
L
O
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I
PR
N

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C

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G
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L
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B
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TR

Expositor (a) :

Delgado Rojas Luz


Roco

TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Art 1.- Concepto de
la obligacin
tributaria

Es de derecho pblico, es el vnculo


entre el acreedor y el deudor
tributario, establecido por ley

Art2.- Nacimiento
de la obligacin
tributaria

Art 3.- Exigibilidad


de la obligacin
tributaria

Obligacin tributaria nace


cuando se realiza el hecho
previsto en la ley

1. Cuando deba ser determinada


por el deudor tributario,
2. Cuando deba ser determinada
por la Administracin Tributaria

TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Art 4.- Acreedor
tributario

Cuando varias entidades


pblicas sean acreedores
tributarios de un mismo
deudor

Artculo 6.- Prelacin de


deudas tributarias

Es aqul en favor del cual debe


realizarse la prestacin
tributaria.
Art 5.- Concurrencia de
acreedores

Las deudas por


tributos gozan de
privilegio general
sobre todos los bienes
del deudor tributario

TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Art 7.- Deudor
tributario

Deudor tributario es la
persona obligada al
cumplimiento de la
prestacin tributaria
Art 8.- Contribuyente

Art 9.Responsable

Art 10.- Agentes de


retencin o
percepcin

Pueden ser designados los


sujetos que, por razn de su
actividad, funcin o posicin

Expositor (a) :

Daz Ygnacio
Olger Homero

TTULO II
DEUDOR
TRIBUTARIO
CAPTULO I

DEUDOR
TRIBUTARIO
Lugar fijado dentro del
territorio
nacional para
CAPTULO
I
todo efecto tributario

Art 11.- DOMICILIO FISCAL Y


PROCESAL

todo efecto tributario


El domicilio fiscal fijado por
los sujetos obligados a
inscribirse ante la
Administracin Tributaria
se considera subsistente

Art 12.- PRESUNCIN DE DOMICILIO FISCAL DE


PERSONAS NATURALES

a) El de su residencia habitual
b) Aqul donde desarrolla sus actividades civiles o
comerciales.
c) Aqul donde se encuentran los bienes relacionados
con hechos
d) El declarado ante (RENIEC).

DEUDOR TRIBUTARIO
CAPTULO I
Art 13.- PRESUNCIN DE DOMICILIO FISCAL DE
PERSONAS JURDICAS

a) Aqul donde se encuentra su direccin o


administracin efectiva.
b) Aqul donde se encuentra el centro principal de
su actividad.
c) Aqul donde se encuentran los bienes
Art 14.- PRESUNCIN
DE DOMICILIO FISCAL DE DOMICILIADOS
relacionados
con los hechos
EN EL EXTRANJERO

que generan las obligaciones tributarias.


a) Si tienen establecimiento permanente en el pas
d) El domicilio de su representante legal
b) En los dems casos, se presume como su
domicilio
Art15.PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL PARA
ENTIDADES QUE CARECEN DE PERSONALIDAD
JURDICA

CAPTULO II
RESPONSABLES Y
REPRESENTANTES
1. Los padres, tutores y curadores.
2. Los representantes legales.

rt16.- REPRESENTANTES 3. Los administradores.


ESPONSABLES SOLIDARIOS
4. Los mandatarios, administradores,
n
Est s
ado
oblig

gestores de negocios.
5. Los sndicos, interventores o liquidadore
Se
1. No lleva contabilidad o lleva dos o ms juegos de libros
o registros
consi
dera
d
que
2. Tenga la condicin de no habido de acuerdo a las normas olo, sa
exist
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ueba
rario
3. Emite y/u otorga ms de un comprobante de pago
en
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deud
or tr uando el
4. No se ha inscrito ante la Administracin Tributaria.
ibuta
rio:
5. Anota en sus libros y registros los comprobantes de pago que recibe u otorga
6. Obtiene, por hecho propio, indebidamente Notas de Crdito Negociables
7. Emplea bienes o productos que gocen de exoneraciones o beneficios
8. Elabora o comercializa clandestinamente bienes gravados
9. No ha declarado ni determinado su obligacin en el plazo requerido en el numeral 4
del Artculo 78.
10. Omite a uno o ms trabajadores al presentar las declaraciones

CAPTULO
CAPTULO IIII
RESPONSABLES YY
RESPONSABLES
REPRESENTANTES
1. Aqul que ejerza
REPRESENTANTES
administrador
Artculo 16-A.ADMINISTRADOR DE
HECHO RESPONSABLE
SOLIDARIO

la funcin de

administrador
2. Aqul que despus de haber
renunciado formalmente o se haya
revocado
3. Quien acta frente a terceros con la
apariencia jurdica de un
4. Aqul que en los hechos tiene el
manejo
administrativo, econmico o
financiero del deudor tributario

1. Los herederos y legatarios


2. Los socios que reciban bienes por
liquidacin de sociedades
3. Los adquirentes del activo y/o pasivo
de empresas
a) Tratndose de herederos y dems
adquirentes a ttulo universal,
b) Tratndose de los otros adquirentes
cesar a los 2 aos de efectuada la
transferencia

Art17.- RESPONSABLES
SOLIDARIOS EN CALIDAD
DE ADQUIRENTES

CAPTULO II
RESPONSABLES Y
1. Las empresas porteadoras que
REPRESENTANTES
transporten productos gravados con

Art 18.RESPONSABLES
SOLIDARIOS

tributos
2. Los agentes de retencin o percepcin
3. Los terceros notificados para efectuar
un embargo
4. Los depositarios de bienes embargados
5. Los acreedores vinculados con el
deudor tributario
6. Los sujetos comprendidos en los
numerales 2, 3 y 4 del Artculo 16

Art 19.- RESPONSABLES


SOLIDARIOS POR HECHO
GENERADOR

Expositor (a) :

Gonzales Rojas
Yaudid

CAPTULO II
RESPONSABLES Y
REPRESENTANTES
Art 20.DERECHO DE
REPETICIN

Artculo 20-A.- EFECTOS DE


LA RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA

1. La deuda tributaria puede ser exigida


total o parcial
2. La extincin de la deuda tributaria del
contribuyente libera a todos los
responsables solidarios
3. Los actos de interrupcin efectuados por
la Administracin Tributaria
4. La impugnacin que se realice contra la
resolucin de determinacin de
responsabilidad solidaria
5. La suspensin o conclusin del
procedimiento de cobranza coactiva
respecto del contribuyente

CAPTULO II
RESPONSABLES Y
REPRESENTANTES
Tienen capacidad tributaria
las personas naturales o
jurdicas
Art 22.REPRESENTACIN
DE PERSONAS
NATURALES Y
SUJETOS QUE
CARECEN DE
PERSONERIA
JURDICA

Art 21.CAPACIDAD
TRIBUTARIA

La representacin de los
sujetos que carezcan de
personera
jurdica,
corresponder
a
sus
integrantes, administradores o
representantes
legales
o
designados

CAPTULO II
RESPONSABLES Y
REPRESENTANTES
Art 23.FORMA DE
ACREDITAR
LA
REPRESENTAC
IN

Para presentar
declaraciones y escritos,
acceder a informacin de
terceros independientes
La falta o insuficiencia del
poder no impedir que se
tenga por realizado el
acto de que se trate

Art 24.- EFECTOS


DE LA
REPRESENTACIN

Los
representados
estn sujetos al
cumplimiento
de las
obligaciones
tributarias
derivadas de la
actuacin de
sus
representantes.

TTULO III
TRANSMISIN Y
EXTINCION DE LA
OBLIGACIN
TRIBUTARIA
CAPTULO I

CAPTULO I
DISPOSICIONES
Art 25.TRANSMISIGENERALES
N DE LA
OBLIGACIN
TRIBUTARIA

Artculo 27.EXTINCIN DE LA
OBLIGACIN
TRIBUTARIA

Art 26.TRANSMISIN
CONVENCIONAL DE
LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA
La obligacin tributaria se extingue por
los siguientes medios:
1) Pago.
2) Compensacin.
3) Condonacin.
4) Consolidacin.
5) Resolucin de la Administracin
Tributaria
6) Otros que se establezcan por leyes

CAPTULO II
LA DEUDA TRIBUTARIA Y EL
PAGO
1. El inters moratorio por el

Art 28.COMPONENTES
DE LA DEUDA
TRIBUTARIA

28) Artculo
(
29.- LUGAR,
FORMA Y
PLAZO DE
PAGO

pago extemporneo del tributo a


que se refiere el Artculo 33;
2. El inters moratorio aplicable a
las multas a que se refiere el
Artculo 181; y,
3. El inters por aplazamiento y/o
fraccionamiento de pago previsto
en el Artculo 36.
El pago se efectuar en la
forma que seala la Ley
La Administracin Tributaria, a
solicitud del deudor tributario
podr
autorizar
el
pago
mediante dbito en cuenta
corriente o de ahorros

Expositor (a) :

Ignacio Nez
Alexander

CAPTULO II
LA DEUDA TRIBUTARIA Y EL
PAGO
Art 30.OBLIGAD
OS AL
PAGO

Art 31.IMPUTAC
IN DEL
PAGO

CAPTULO II
LA DEUDA TRIBUTARIA Y EL
PAGO
Artculo 32.- FORMAS DE PAGO
DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Dinero en efectivo
Cheques
Notas de Crdito
Negociables
Dbito en cuenta corriente o de
ahorros

Tarjeta de crdito

Otros medios que la Administracin


Tributaria apruebe

CAPTULO II
LA DEUDA TRIBUTARIA Y EL
PAGO
Art 33.INTERESES
MORATORI
OS (32)

El monto del tributo no pagado


dentro de los plazos indicados en el
Artculo 29 devengar un inters
equivalente a la Tasa de Inters
Moratorio
La SUNAT fijar la TIM respecto a los
tributos que administra o cuya
recaudacin estuviera a su cargo.
Los intereses moratorios se aplicarn
diariamente desde el da siguiente a
la fecha de vencimiento hasta la
fecha de pago

CAPTULO II
LA DEUDA TRIBUTARIA Y EL
PAGO Artculo 35.Artculo 34.CLCULO DE
INTERESES EN
LOS
ANTICIPOS Y
PAGOS A
CUENTA

Artculo
derogado por el
Artculo 64 de la
Ley N 27038,
publicada el 31
de diciembre de
1998.

CAPTULO II
LA DEUDA TRIBUTARIA Y EL
PAGO La Administracin
Tributaria deber aplicar
a la deuda materia de
Se puede conceder
aplazamiento
aplazamiento
fraccionamiento un
fraccionamiento
inters que no ser
para el pago de la
inferior al ochenta por
deuda tributaria con
ciento (80%) ni mayor a
carcter general
la tasa de inters
En casos particulares,
moratorio
la Administracin
Tributaria est
facultada a conceder
aplazamiento que lo
solicite,

Artculo 36.- APLAZAMIENTO Y/O


FRACCIONAMIENTO DE DEUDAS TRIBUTARIAS

CAPTULO II
LA DEUDA TRIBUTARIA Y EL
PAGO
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Art 37
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CAPTULO II
LA DEUDA TRIBUTARIA Y EL
PAGO

Art 39.- DEVOLUCIONES DE TRIBUTOS ADMINISTRADOS


POR LA SUNAT
a) Las devoluciones se efectuarn mediante cheques no
negociables
b) Mediante Resolucin de Superintendencia se fijar un monto
mnimo para la presentacin de solicitudes de devolucin
c) En los casos en que la SUNAT determine reparos como
consecuencia de la verificacin o fiscalizacin

Expositor (a) :

Mendoza Rojas
Milena Yacori

CAPTULO III
COMPENSACIN,
CONDONACIN Y
CONSOLIDACIN

COMPENSACIN,
CONDONACIN Y
CONSOLIDACIN
Art 40.COMPENSA
CIN

Art41.CONDONACI
ON

Art 42.CONSOLIDA
CION

CAPTULO IV
PRESCRIPCIN
(52)

CAPTULO IV
PRESCRIPCIN (52)
Artculo 43.- PLAZOS DE
PRESCRIPCIN

Artculo 44.- COMPUTO DE LOS PLAZOS


DE PRESCRIPCION

CAPTULO IV
PRESCRIPCIN (52)
Artculo 45.- INTERRUPCIN DE LA PRESCRIPCIN

1. El plazo de prescripcin de la facultad de la Administracin Tributaria


para determinar la obligacin tributaria se interrumpe:
a) Por la presentacin de una solicitud de devolucin.
b) Por el reconocimiento expreso de la obligacin tributaria.
c) Por la notificacin de cualquier acto de la Administracin Tributaria
d) Por el pago parcial de la deuda.
e) Por la solicitud de fraccionamiento u otras facilidades de pago.
2. El plazo de prescripcin de la accin para exigir el pago de la
obligacin tributaria se interrumpe:
a) Por la notificacin de la orden de pago.
b) Por el reconocimiento expreso de la obligacin tributaria.
c) Por el pago parcial de la deuda.
d) Por la solicitud de fraccionamiento u otras facilidades de pago.
e) Por la notificacin de la resolucin de prdida del aplazamiento y/o
fraccionamiento.
f) Por la notificacin del requerimiento de pago de la deuda tributaria
3. El plazo de prescripcin de la accin de aplicar sanciones se
interrumpe:
4. El plazo de prescripcin de la accin para solicitar o efectuar la

CAPTULO IV
PRESCRIPCIN (52)
Artculo 46.SUSPENSIN DE LA
PRESCRIPCIN
Artculo 47.- DECLARACIN DE LA
PRESCRIPCIN

Artculo 48.- MOMENTO EN


QUE SE PUEDE OPONER LA
PRESCRIPCIN

Artculo 49.- PAGO VOLUNTARIO DE LA


OBLIGACIN PRESCRITA