Empresa

CREAZIONI S.A

AUDITORIA AL
RUBRO CAJA Y
Pinedo PrezBANCOS
Betty Estela

Rengifo Garca Leticia

Mestanza Retegui Elva Isabel
Sandoval Garay Cristina
C.P.C.C. CESAR ALFONSO DIEZ
ESPINOZA

Origen del examen

El examen a la empresa
Creazioni SA es encomendado
por nuestro docente encargado
del rea de Auditoria II, de la
facultad
de
ciencias
empresariales,
especialidad
Contabilidad
VII
para
el
desarrollo de lo aprendido en el
transcurso del clico acadmico
correspondiente
al
periodo
2012-I.

Naturaleza y objetivo del

examen
El objetivo del trabajo es
un
elemento
problemtico
que
identifica la finalidad por la cual se
deben dirigirse los recursos y
esfuerzos para dar cumplimiento a
la misin, tratndose de una
organizacin, o a los propsitos
institucionales, si se trata de las
categoras
programticas
y
delicada como es el rubro Caja y
Banco.

Evaluar si la cuenta se maneja

adecuadamente, para poder
realizar el respectivo examen ya
que es importante salvaguardar el
dinero de la empresa y a su vez
asegurar la correccin de ingresos
registrados.

OBJETIVOS
Alcance del examen
El periodo a evaluar abarca desde el mes de Abril-Julio del
2011, analizando los movimientos del rubro Caja y Banco,
sobre los depsitos realizados, aplicando correctamente las
normas y principios contables.

Establecer si los fondos en

custodia mantienen niveles de
seguridad.

Verificar si el cajero cumpla con

los plazos de tenencia y custodia.

Evaluar la solidez del control

interno con respecto al registro,
custodia y reporte de dinero.

PREGUNTAS

RESPUESTAS
N/A

SI

COMENTARIOS

NO

1.-Los fondos recepcionados

equivalentes a efectivo son
depositados dentro del periodo

Los fondos son depositados en

un periodo de 72 horas

establecido?
2.- Los ingresos de dinero estas
centralizadas en una sola

No, pasan del cajero al

administrador al finalizar el
da

persona?
3.-El cajero esta autorizado a
firmar cheques y a manejos

contables?
CAJA-EGRESOS

4.- Los pagos que realizan a sus

proveedores son hecho mediante

cheques?
5.-Llevan un control minucioso
de los pagos realizados hechos

por fondos fijos de caja chica?

6.- los cheques que ingresan son

R
T
N
O
C
x

OL

contador

O
N
R

Si, a partir de la suma de 500

soles, inferior a ese monto se
paga con caja chica.
Si, mediante vales adjuntados

con en comprobante de pago.

No, son emitidos a nombre de

no, es muy poco frecuente

No, solo el gerente

un libro auxiliar contable para el

emitidos al nombre del Gerente?

E
T
IN

No, eso le corresponde solo al

la empresa

7.- Se realizan arqueos

frecuentes sorpresivos por el
personal encargado?
8.-Los cheques son firmados por
mas de una persona? Quines?
FONDOS FIJOS

9.- La persona responsable lleva

control de fondos fijos?
10.- Se ah establecidos un monto

PROGRAMA DE AUDITORIA DEL RUBRO CAA Y

OBJETIVO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA:
BANCOS

Determinar si:

El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y
esta separado de otros fondos.

Las responsabilidades de los fondos de caja, estn separadas de las funciones de ingreso y egresos
y de las cuentas por cobrar.

Los desembolsos estn soportados por comprobantes aprobados previamente, pre nmeros y con la
debida identificacin fiscal del beneficiario.

Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja.

Se realizan depsitos antes de las 24 horas.

PRUEBAS A REALIZAR:
Evaluar adecuadamente el rea de Tesorera en todo su contexto.
Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la naturaleza, oportunidad y extensin delos
procedimientos de auditora que debern aplicarse.
Investigar los cheques pendientes de cobro en la fecha dela revisin anterior cuya documentacin no
fue verificada.
Investigar si peridicamente se efectan arqueos de caja sorpresivos, y evalu las evidencias
respectivas.
Examinar todas las notas debito y crdito de los periodos de revisin y comprobar que dichos cargos o
abonos se han imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que estn en la reconciliacin.
Investigar y examinar los comprobantes de respaldo delos cheques de alguna consideracin pendientes
de pago.
Indagar con un funcionario autorizado s los saldos de caja y bancos incluyen fondos restringidos y/o de
propiedad de terceros. En este ltimo caso, determinar que el pasivo correspondiente se haya
registrado.
Comprobar las consignaciones bancarias del periodo seleccionado y observe si los depsitos son hechos
oportunamente.
Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los responsables de caja y localizacin de los
fondos.
Efectuar el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo control sobre
los fondos hasta que el arqueo se termine.
Examinar los ltimos rembolsos de los fondos fijos de caja menor y cerciorarse que tales fondos han

Empresa :
CREAZIONI S.A

La empresa Creazioni S.A, es una organizacin privada constituida

jurdicamente como Sociedad Annimo inscrita en la
Superintendencia Nacional de Registros Publico en la ciudad de
Iquitos.

TIPO DE EMPRESA:
CREAZIONI S.A:
Es una empresa cuya finalidad es la de abastecer al mercado industrial,
con sus productos tales como: abrazaderas, pernos de toda dimensin y
calidad, orines, clams, etc. Para el funcionamiento perfecto de los
vehculos que transitan en la ciudad.
Y es importante para la empresa saber lidiar con sus clientes, con una
buena atencin, para un mejor acogimiento, con todas las intenciones, de
poder satisfacer las necesidades del pblico.

PRINCIPALES PROVEEDORES
RAZON SOCIAL

DIRECCION

RUC

KUNOF S.A.C

JR: RIO DE JANERIO #195

20511596751

RUMI IMPORT S.A

JR:OMICRON # 128

20170717261

COMPER

JR: NICOLAS ARRIOLA # 290

20100300649

INDUSTRIAS MENDOZA

JR: OMICRON # 340

20100406129

DISTRIBUIDORA SANTA ELENA SRL

JR: OMICRON # 340

20100406471

HEUMA S.A

CALLE 31 # 130

20107321749

EMPRESA METAL MECANICA S.A

JR: ALEXANDRAFLEMINNG #406

20100276322

EQUIPOS MECANICOS S.A

AV. COLONIAL # 2078

20100032214

ACCE AUTO S.A

JR. PEDRO RUIZ # 135

20384423508

URESA S.A

CARRETERA CENTRAL 2,100

20100069297

FEJUCY S.A.C

AV. INDUSTRIAL

20143920764

DETERMINACIN DEL REA CRTICA Y RIESGOS.

CUENTA: CAJA Y BANCO:
De la evaluacin realizada del rea de la empresa estudiada, y as con las
evidencias claras tenemos como aspectos de riesgo:

AREA:
Caja y Bancos el cual posee un riesgo considerablemente moderado.
Porque no se realizan los depsitos correspondientes en el tiempo establecido
que debera ser en el lapso de 24 horas.

ACTIVO CORRIENTE:
El rubro que corresponde a efectivo equivalente de efectivo, esta
representado por los fondos en custodia de la tesorera y en las cuentas
corrientes de las entidades financieras, por concepto de los depsitos
realizados en moneda correspondiente.
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
Se ah recopilado informacin respecto a los manejos de los fondos caja y
banco, el cual no se depositan en el tiempo correspondiente que es un periodo
de 24 horas, si no que la empresa lo hace en un periodo de 72 horas, y esto
origina un desorden organizativo en cuanto al manejo del dinero originado por
sus ventas.

14.3.-POLITICAS DE PERSONAL.
El personal que labora en la empresa esta constituido en su mayora por
trabajadores

SISTEMA DE INFORMACION QUE REFLEJA LAS VENTAS.

Se realiza el manejo contable de la empresa a travs de un sistema y
se encarga de todo los movimientos y control de las boletas y facturas
emitidas durante el da, tambin se encarga del registro de
todas
las boletas en el sistema transaccional llamado SALMAC, cuyo
programa es indispensable para la realizacin de la organizacin de la
empresa en los mbitos tanto contable como administrativo. Y es
supervisado en la ciudad de Iquitos, que es la central.

FUNCION DE AUDITORIA.
La empresa no cuenta con una oficina de Auditoria interna.
REA CRITICA :
AREA
CAJA BANCO

RIESGOS DE
-

TIPOS DE PRUEBA

AUDITORIA
No se deposita el
SUSTANTIVO
dinero en cuentas
corrientes en el
plazo establecido.
No se realizan
arqueos sorpresivos.

CONCLUSIONES.
Como resultado de la revisin y anlisis realizado al rubro caja y
banco de la empresa Creazioni SA durante el periodo Marzo Julio
del ao 2011, se concluyo los siguientes:
La empresa no realiza arqueos sorpresivos, al rea de efectivo,
caja y banco.
La empresa no deposita el dinero producidos por las ventas diarias
en el periodo establecido.
La empresa auditada no cuenta con un sistema de control interno
adecuado, para el buen funcionamiento de sus operaciones.

RECOMENDACIONES.
Nos dirigimos al Sr. Gerente General Felipe Mosquera Lenti, de la
empresa Creazioni SA, que para el mejor manejo de su sistema de
control interno, se recomienda la realizacin de arqueos sorpresivos,
para la seguridad y estabilidad de disponible en caja y banco.
Depositar el dinero en el tiempo establecido que corresponde
dentro de las 24 horas, para salvaguardar el efectivo de caja y
banco de la empresa.
Plantear una mejora en cuanto a su sistema de control interno,
para el buen funcionamiento de sus operaciones diarias, y buen

ANEXOS