Direccin General

de Presupuesto
Pblico - MEF
Marzo 2014

Programacin y
Formulacin Anual
del Presupuesto del
Sector Pblico, con
una perspectiva de
Programacin
Multianual

Sistema Nacional de Presupuesto SNP

Es uno de los sistemas administrativos
integrantes de la
Administracin Financiera del Sector Pblico.
Comprende un conjunto de rganos, normas y
procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades y
organismos del Sector Pblico en sus fases de
programacin,
formulacin,
aprobacin,
ejecucin y evaluacin.
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N 28112, Ley
Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico y por la Ley
N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Conformacin del SNP

Direccin General de
Presupuesto Pblico
Es el ente rector del sistema
Es la ms alta autoridad tcnico
normativa en materia presupuestaria
Principales funciones:
1. Programar, dirigir, coordinar, controlar
y evaluar la gestin del proceso
presupuestario
2. Elaborar el Anteproyecto de la Ley
Anual de Presupuesto
3.
Emitir
directivas
y
normas
presupuestarias complementarias
4. Regular la programacin del
presupuesto
5. Promover el perfeccionamiento de la
tcnica presupuestaria
6.
Emitir
opinin
en
materia
presupuestaria de manera exclusiva y
excluyente

Oficinas de Presupuesto de las

entidades pblicas

Es la dependencia responsable de
conducir el proceso presupuestario de
la entidad
Est sujeta a las disposiciones que
emita la DGPP-MEF
Organiza, consolida, verifica y
presenta
la
informacin
presupuestaria generada por la
entidad
Coordina y controla la informacin de
ejecucin de ingresos y gastos
autorizados en los presupuestos y sus
modificaciones

Alcance del SNP

Gobierno Nacional
Administracin Central
Organismos representativos del Poder
Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial,
universidades pblicas y Organismos
Constitucionalmente Autnomos
Organismos Reguladores
Organismos Recaudadores
Organismos Supervisores
Fondos Especiales

Gobiernos Locales
Los Gobiernos Locales y
sus organismos pblicos.
Empresas de los
Gobiernos Locales.

Gobiernos Regionales
Los Gobiernos Regionales y
sus organismos pblicos.
Empresas de los Gobiernos
Regionales

Las empresas que forman parte la actividad del Estado, tales como Petroper y ESSALUD, entre otros; se
encuentran bajo la administracin del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado
FONAFE de acuerdo a la Ley N 27170.

Presupuesto Pblico

El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del

Estado por medio del cual se asignan los recursos pblicos
sobre la base de una priorizacin de las necesidades de la
poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la
provisin de bienes y servicios pblicos de calidad para la
poblacin financiados por medio del presupuesto.
Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los
gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las
entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los
ingresos que financian dichos gastos.

Fases del proceso presupuestario

Programacin Multianual

Programacin Multianual

MEF-DGPP

Marco Legal - Programacin

Multianual
Art. 85 y 86, Captulo V de la Ley N
28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto.
Artculo XIV, Principios Regulatorios,
Ley N 28411.
(El
proceso
presupuestario
debe
orientarse por el logro de resultados a
favor de la poblacin, en una
perspectiva multianual).
Directiva
N
003-2014-EF/50.01,
Directiva para la Programacin y
Formulacin Anual del Presupuesto
del
Sector
Pblico,
con
una
perspectiva
de
Programacin
Multianual.

Definicin Programacin
Multianual

La Programacin Multianual es un proceso colectivo de

anlisis tcnico y toma de decisiones sobre las
prioridades que se otorgan a los objetivos y metas que
la entidad prev realizar para el logro de resultados
esperados a favor de la poblacin, as como la
estimacin de los recursos necesarios para el logro de
ellos.
Es un proceso donde se contempla las previsiones de
ingresos y gastos por un periodo de tres aos fiscales
de manera referencial
Est orientado al cumplimiento de los objetivos y metas
de mediano plazo, de acuerdo a las prioridades
establecidas en los Planes Estratgicos Nacionales,
Sectoriales, Institucionales y los Planes de Desarrollo
Concertado.

MEF-DGPP

Programacin Multianual

PROGRAMACION
MULTIANUAL
Previsiones Financieras de
Gastos e Ingresos

Planes, Programas y
Proyectos

Para cumplimiento de
objetivos y metas

SATISFACER NECESIDADES DE
LA POBLACION
MEF-DGPP

Justificacin de la programacin
multianual
Contar con una programacin de mediano plazo,
sobre la base de una planificacin de los objetivos
y metas a alcanzar.
Conocer
el
impacto
de
las
medidas
gubernamentales (nuevas polticas y programas)
Definir un espacio fiscal dado el peso creciente de
los gastos sociales
Dimensionar el impacto de ciertos gastos
significativos (PP y de la inversin pblica
multianual)
Generar una previsin para mejorar la toma de
decisiones en materia de polticas globales y
sectoriales
Construir un escenario ms predecible para la
asignacin y ejecucin de los recursos pblicos

MEF-DGPP Servir de orientacin a las entidades, polticos, as

como a los operadores econmicos

PROGRAMACIN MULTIANUAL

MEF-DGPP

Ejercicio de Programacin
multianual

Objetivos de la Programacin
Multianual

Revisar y actualizar la Escala de prioridades

de corto y mediano plazo
Determinar la programacin de gastos
multianuales (3 aos consecutivos)
Estimar los recursos pblicos que
administra la entidad para financiar la
programacin de gastos
Determinar la Estructura Funcional y
Estructura Programtica para Acciones
Centrales y APNOP. En PP de acuerdo a lo
establecido en los diseos
Vinculacin de los proyectos a PP
(Causalidad y Tipologas)
Registro de programacin fsica y financiera
MEF-DGPP

Criterios para la Programacin

multianual del Gasto Pblico
a) En materia de personal activo, pensionista, CAS y cargas
sociales:
Considerar la planilla continua, sin reajustes, incrementos, nuevas
escalas remunerativas, bonificaciones dietas, incentivos, y beneficios
de toda ndole, cualquiera sea su forma o modalidad.
Incluir los aguinaldos y escolaridad segn ao vigente.
para el caso de las entidades del GN y GR , se considera la
informacin registrada en el Aplicativo Informtico para el Registro
Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del
Sector Pblico a cargo de la Direccin General de Gestin de
Recursos Pblicos.
En los GL se toma en cuenta el reporte del Mdulo de Programacin
y Formulacin SIAF-SP; y para los organismos pblicos y empresas
no financieras de los GR y GL se considera la informacin del formato
Resumen de Personal, conforme a la planilla de agosto, as como
los gastos ocasionales y variables que se prevn incurrir.

.
MEF-DGPP

Criterios para la Programacin

multianual del Gasto Pblico
a) En materia de personal activo, pensionista,
CAS y cargas sociales:
Los costos correspondientes a la reforma en el sector
pblico que involucren cambios en los ingresos de
servidores (ejm. reforma del servicio civil), es evaluada
por el MEF para su previsin correspondiente, acorde
con las reglas fiscales.
Slo se deben considerar acciones de personal que
estn permitidas por la norma legal correspondiente.
Incluir aquellos gastos de carcter eventual, tales
como: cese o retiro del personal y la bonificacin por 25
y 30 aos de servicios, segn corresponda, que se
prevean puedan producirse durante cada ao fiscal
materia de la programacin multianual de los gastos.
MEF-DGPP

Criterios para la Programacin

multianual del Gasto Pblico
b) En materia de bienes, servicios y equipamiento
Asegurar las obligaciones contractuales, tales como, los servicios
bsicos (luz, agua, telfono), seguros, entre otros.
Se debe tomar en cuenta el stock de bienes con los que cuenta la
entidad y se programara la diferencia de los bienes necesarios para
garantizar la operatividad.
Asegurar el mantenimiento de la infraestructura.
Los bienes y servicios de las Acciones Centrales y APNOP no deben
ser mayores a los niveles previstos en el presupuesto vigente (t-1) */

/ Los incrementos no deben ser mayores a la tasa de inflacin anual prevista en el MMM vi
artculo 8 de la Directiva N 003-2014-EF/50.01)
MEF-DGPP

Criterios para la Programacin

multianual del Gasto Pblico
c) En materia de Otros gastos:
Slo se programan las transferencias financieras que
conforme a la normatividad vigente estn permitidas
Las subvenciones se programan siempre y cuando tengan
el dispositivo legal que autorizaron, previo informe de la
Oficina de presupuesto.
Se debe asegurar los pagos de impuestos y arbitrios
d) En materia de Contrapartidas
Asegurar aquellos contratos o convenios suscritos y
vigentes
En el caso de endeudamiento se tomar en cuenta el
cronograma de desembolsos establecidos por la DGETP y
los contratos correspondientes
MEF-DGPP

Criterios para la Programacin

multianual del Gasto Pblico

e) En inversiones.-

En el caso de entidades sujetas al SNIP la

programacin multianual de la inversin pblica se
sujeta a la informacin de viabilidad y expediente
tcnico, as como al cronograma de ejecucin, y no
debe ser mayor al costo vigente del proyecto.
a partir del primer ao se prioriza de acuerdo a
lo siguiente:
-Proyectos de inversin en proceso de liquidacin
-Proyectos de inversin en ejecucin
-Proyectos de inversin en buena pro
-Proyectos de inversin en proceso de contratacin
-Proyectos de inversin con estudio definitivo o
variaciones en fase de inversin, registrados en los
Formatos SNIP 15 y 16, respectivamente.
-Expedientes tcnicos de proyectos nuevos viables

MEF-DGPP

Criterios para la Programacin

multianual del Gasto Pblico
e) En inversiones.A partir del segundo ao la priorizacin se sujeta a:
Culminacin o continuidad de los proyectos
programados en el primer ao
Proyectos nuevos viables que no cuentan con
expediente tcnico
Proyectos nuevos en formulacin en el marco del
SNIP

En el caso de entidades no sujetas al SNIP se sujeta al

siguiente orden de prioridad:
- Proyectos de inversin en proceso de liquidacin.
- Proyectos de inversin en ejecucin fsica.
- Proyectos de inversin con Buena Pro.
- Proyectos de inversin en proceso de contratacin.
- Proyectos que cuenten con estudio definitivo o
expediente tcnico aprobado.
MEF-DGPP

Criterios para la Programacin

multianual del Gasto Pblico
e) En inversiones.Adems, en el caso de los Gobiernos Locales deben
considerar los compromisos asumidos respecto al
cofinanciamiento de proyectos, lo que incluye a las
Mancomunidades y al FONIPREL, entre otros.
En los proyectos de inversin que se financian con
recursos por Operaciones Oficiales de Crdito se
considera los recursos de acuerdo al programa de
desembolsos establecidos por la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico-DGETP, y los
contratos suscritos, as como su respectiva
contrapartida.
Se debe considerar los recursos necesarios para la
elaboracin de los estudios de preinversin (perfil y
factibilidad)
MEF-DGPP

Criterios para la Programacin

multianual del Gasto Pblico
e) En inversiones.La programacin multianual de RO dada la restriccin de
financiamiento, se debe tomar en cuenta los niveles de asignacin
presupuestaria, as como los niveles de ejecucin de gastos,
registrados durante los ltimos aos.

MEF-DGPP

Criterios para la Programacin

multianual del Gasto Pblico:
Programas
Presupuestales
Asegurar
el financiamiento
de los recursos
humanos y materiales para la entrega de
los productos, de acuerdo con los
indicadores de produccin fsica.

En caso de los PP que tienen indicadores

definidos se toma en cuenta las metas
fijadas a alcanzar en los aos de la
programacin, hasta un mximo de 10%
de incremento respecto al presupuesto
vigente (t-1).

En el caso de los PP que no cuenten con

lneas de base la programacin se sujeta
al presupuesto del ao vigente (t-1).

MEF-DGPP

Criterios para la Programacin

multianual de los Ingresos
En Recursos Determinados, (rubros :
Canon, Sobrecanon, Regalas, Rentas de
Aduanas y Participaciones y FONCOMUN),
se toma en cuenta como referencia el PIA del
ao vigente menos el ajuste realizado de
acuerdo con la normatividad vigente.
En Recursos por Operaciones Oficiales
de Crdito, acordado por el Gobierno
Nacional, se debe considerar el cronograma
de desembolsos establecido por la DGETPMEF.

En
RDR
y
Recursos
Determinados
(rubros:
Contribuciones a Fondos y Otros Impuestos Municipales),
la proyeccin debe efectuarse sobre la base de la ejecucin
financiera de Ingresos informada para la elaboracin de la
Cuenta General de la Repblica del ao anterior en el que se
trabaja la programacin multianual, de los comportamientos
registrados hasta marzo y de las proyecciones al cierre del ao
MEF-DGPP
fiscal vigente.

Criterios para la Programacin

multianual de los Ingresos
En Donaciones y Transferencias,
se debe considerar los recursos
provenientes de donaciones acordadas
con otros pases, Agencias Oficiales,
Organismos Internacionales y otras
entidades no domiciliadas en el pas
de acuerdo a los respectivos Contratos
o Convenios suscritos; as como las
donaciones de carcter interno.
Finalmente,
la
programacin
multianual del gasto pblico estimada
estrictamente en funcin a los criterios
establecidos en el artculo 8 de la
Directiva y que no haya sido
financiada con la programacin de los
recursos de las dems fuentes, se
prevn con Recursos Ordinarios.
MEF-DGPP

Programacin multianual
Consideraciones a tener en cuenta
Determinacin de los objetivos y metas de mediano y
largo plazo.
Determinacin de ingresos y gastos de mediano plazo.
Determinacin de las fuentes
estructuralmente sostenibles.

de

financiamiento

La programacin multianual est concebida para operar

como puente entre el Plan y el Presupuesto.
Los mayores gastos deben estar orientados a la obtencin
de resultados, en el marco del presupuesto por resultados
MEF-DGPP

Programacin multianual
Registro
y
revisin
programacin multianual

de

El registro de la programacin multianual

se realizar en el Aplicativo que para tal
efecto la DGPP pondr a disposicin de
las entidades.
En el caso del GN y GR la informacin
debe registrarse hasta tres das hbiles
antes a la fecha de revisin de la
Programacin Multianual
Las entidades deben presentar la
informacin dos das hbiles antes de la
reunin de acuerdo al cronograma de los
Anexos 1 y 2.
La revisin de la programacin se
efectuar en la segunda quincena de abril
de acuerdo al cronograma de reuniones
MEF-DGPP

Empresas

DGPP
MEF
Regional

Nacional

Local

Programacin y Formulacin Anual

del Presupuesto del Sector Pblico

MEF-DGPP

Programacin y formulacin
presupuestaria Anual
Consideraciones para la programacin y
formulacin anual:
Determinar la Asignacin Presupuestaria Total
Asignacin Presupuestaria Entidad.- Es el
monto estimado para financiar la programacin de
gastos del primer ao considerado en
la
programacin multianual en: RDR, Donaciones y
Transferencias y Recursos Determinados en los
rubros Contribuciones a Fondos e Impuestos
Municipales.
ROOC
Asignacin Presupuestaria MEF.- corresponde a
DT
los recursos de las fuentes Recursos Ordinarios, RDR
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y
RO
Recursos Determinados en los rubros Canon y
Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y
RD
Participaciones
y
Fondo
de
Compensacin
Municipal, comunicados por el Ministerio de
Economa y Finanzas.
MEF-DGPP

Programacin y formulacin
presupuestaria Anual
Revisin y ajustes:
Objetivos y prioridades establecidos durante
la programacin multianual.
Programacin de gastos del primer ao
realizada en la programacin multianual, en
base a la Asignacin Presupuestaria Total
Las estructuras presupuestarias establecidas
en la programacin multianual pueden ser
ajustadas.
Las entidades del GN y GR podrn realizarlo
hasta tres das antes de las reuniones de
sustentacin su informacin (ver cronograma
de plazos).
Los GL realizan hasta el 18 de julio del ao
vigente (ver cronograma de plazos).
MEF-DGPP

Programacin y formulacin
presupuestaria (cronograma)

Programacin

Programacin

Actualizacin

Multianual

y Formulacin

Multianual

GN Y GR:3 das antes de reunin

GN Y GR:3 das antes de reunin
De 01 de setiembre a
GL hasta el 30 de abril

MEF-DGPP

GL hasta el 18 de julio

Hasta el 28 noviembre

Casos observados en proceso de

Programacin Multianual 2014-2016

MEF-DGPP

Programacin Multianual
Caso1: Pliego Gobierno Nacional

Variaciones
porcentuales
2015 /2014 : 116%

Variaciones
porcentuales
2015 /2014 :
5.2 -30%
6.4 110%

MEF-DGPP

Programacin Multianual
Caso2: Pliego Gobierno Regional

Variaciones
porcentuales
2015 /2014 : 37%

MEF-DGPP

Programacin de Metas versus

Financiamiento
Caso 3: Pliego Gobierno Nacional

Las metas de los productos se incrementan

y su financiamiento disminuye o se mantien

MEF-DGPP

Programacin de Metas versus

Financiamiento
Caso 4: Pliego Gobierno Nacional

MEF-DGPP

Programacin de Metas versus

Financiamiento
Caso 5: Pliego Gobierno Regional

MEF-DGPP

Instrumentos para la Programacin

Multianual y Formulacin Anual

MEF-DGPP

Instrumentos de programacin y
formulacin

MEF-DGPP

Clasificadores de ingresos y gastos

Clasificador funcional
Clasificador institucional
Clasificador geogrfico
Otros catlogos presupuestarios
Categoras Presupuestarias
Productos
Actividades y Acciones y/u Obras
Finalidades

Instrumentos
formulacin

de

programacin

Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras

Programticas definidas y asociadas a la correspondiente
Estructura Funcional.
En las Acciones Centrales, la entidad selecciona la Funcin,
segn
le
corresponda,
dado
que
la
estructura
programtica, la divisin y el grupo funcional ya estn
definidas
En las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y
la estructura funcional de los catlogos correspondientes.
Para efecto de determinar la Estructura Programtica de
los proyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlos
a las categoras presupuestarias.
Para considerar un proyecto en un PP se debe analizar la
causalidad entre el producto final del proyecto y el
resultado especfico del PP, as como la tipologa de
proyectos.
MEF-DGPP

Instrumentos
formulacin
Estructura programtica

MEF-DGPP

de

programacin

Instrumentos de programacin y
formulacin
Estructura programtica del Programa
Presupuestal
Categora
Presupues
tal

Programa
Presupuest
al

MEF-DGPP

Producto/
Proyectos

Actividades/
Acciones Obras

Productos

Actividades

Acciones
comunes

Actividades

Proyectos

Accin/Obr
a

Instrumentos de programacin y
formulacin

Accin Central
Categora
Presupues
tal

Proyectos

Accin
Central

Actividades

Proyectos
MEF-DGPP

Actividades/
Acciones Obras

Accin/Obr
a

Instrumentos de programacin y
formulacin

Accin Central
5000001 PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO
5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION
SUPERIOR

Actividad
es

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA

5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y
JURIDICO
5000005 GESTION DE RECURSOS
HUMANOS

MEF-DGPP

5000006 ACCIONES DE CONTROL Y

AUDITORIA

Instrumentos de programacin y
formulacin
Accin Central

MEF-DGPP

Instrumentos de programacin y
formulacin

APNOP
Categora
Presupues
tal

Producto/
Proyectos

APNOP

Actividades

Proyectos
MEF-DGPP

Actividades/
Acciones Obras

Accin/Obr
a

Instrumentos de programacin y
formulacin

Codificaciones
Toda las codificaciones tienen 7 dgitos,
podrn diferenciarlos por el primer dgito,
de acuerdo a:
Proyectos :
Productos :
Actividades
Acciones :
Obras
:
MEF-DGPP

empiezan con 2
empiezan con 3
:
empiezan con 5
empiezan con 6
empiezan con 4

Instrumentos de programacin y
formulacin
Ejemplo codificaciones
Proyectos:

2002060: Rehabilitacin y Mejoramiento de

Carretera Tingo Mara Aguayta Pucallpa

Productos:

3000040: Conservacin de Bosques

Actividades:
5000274: Gestin de la informacin
para la conservacin de bosques
Acciones: 6000001: Expediente Tcnico
Obras:

MEF-DGPP

4000091: Rehabilitacin de la Red Vial

Nacional

Instrumentos de programacin y
formulacin

Meta
La meta es la expresin cuantificada de los
resultados, productos y actividades. En el caso de
los proyectos es la expresin cuantificada de las
acciones de inversin y/u obra.
La meta tiene las siguientes dimensiones
a)Dimensin fsica
b)Dimensin financiera
MEF-DGPP

Instrumentos de programacin y
formulacin

Registro de metas

Resultado

MEF-DGPP

Producto

Proyecto

Actividades/
Acciones de
inversin
y/u obras

Indicador de
Desempeo

- Unidad de medida
- Valor proyectado

Indicador de
Desempeo

- Unidad de medida
- Valor proyectado

Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin fsica)

- Unidad de medida
- Valor proyectado

Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin fsica)

- Unidad de medida
- Valor proyectado

Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin fsica)

- Unidad de medida
- Valor proyectado
- Ubigeo

Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin
financiera )

- Valor monetario

Instrumentos de programacin y
formulacin
Cadenas de
gasto
asociadas a
actividades

MEF-DGPP

Instrumentos de programacin y
formulacin
Cadenas de
gasto
asociadas a
proyectos

MEF-DGPP

Instrumentos de programacin y
formulacin
Cadenas de
gasto para las
Transferencias
financieras

MEF-DGPP

Instrumentos de programacin y
formulacin
Cadenas de
gasto para las
Transferencias
a instituciones
privadas

MEF-DGPP

Instrumentos de programacin y
formulacin

Tipos de proyectos
Proyectos viables de acuerdo al SNIP
Proyectos PROCOMPITE
Proyectos exonerados del SNIP por norma
expresa
Proyectos no sujetos al SNIP
Proyectos de emergencia

MEF-DGPP

Gracias por su atencin

Esta presentacin se encuentra en la siguiente
direccin electrnica
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Direccin General
de Presupuesto
Pblico - MEF

Programacin y
Formulacin Anual
del Presupuesto del
Sector Pblico, con
una perspectiva de
Programacin
Multianual