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AUDITORA
GUBERNAMENTAL
LOS PAPELES DE TRABAJO
CPCC. EDGAR A. AQUINO CORONACION
SATIPO PERU
2016
PAPELES DE TRABAJO
CONCEPTO
Son cdulas, hojas y
cualquier otro documento
elaborado u obtenido por
el auditor que sustentan
el trabajo desarrollado
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
Papeles de trabajo
Elaboracin
Manualmente
Semi manual
Word
Excel
Access
Computadora
Software
de P/T
Papeles de
trabajo
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
Sin P/T
Lineamientos Generales de
Auditoria respecto a Papeles
de Trabajo
Conciliacin bancaria
Organigrama
Anlisis de cuentas
Preparados
por terceros
Confirmaciones
Informes de especialistas
Preparados
por el auditor
Arqueo de caja
Prueba del costo
Planeamiento ( programas y CCI)
Permanentes
Corrientes
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
Estatutos
Organigrama
Contratos
Cartas de confirmacin
Prueba del costo
Pruebas de cumplimiento
PAUTAS GENERALES
EL AUDITOR
NAGU. 3.50
DOCUMENTACION
PROPOSITO
NATURALEZA CONFIDENCIAL
NO divulgar los
conocimientos
adquiridos sobre
su Entidad auditada
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
NAGU. 3.50
PROPIEDAD Y CUSTODIA DE LOS
PAPELES DE TRABAJO
Encargado o
Jefe de Equipo
Asistentes
Formulan
Supervisor o
Gerente
Socio o
Socios
Jefe de Comisin
Supervisor
Notas
De
Revisin
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
Jefe
OCI
NIVEL
GERENCIAL
El
auditor
de
nivel
gerencial debe revisar los
P/T con la finalidad de
cerciorarse, que se cuenta
con
evidencia
clara,
demostrable y objetiva,
en respaldo de las labores
de auditora y de los
hallazgos encontrados.
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
ORGANIZACIN
DE LOS
PAPELES DE TRABAJO
CUSTODIA
ACTUALIZACIN
CODIGO
DENOMINACION
Archivo Permanente
Archivo de Planificacin
Archivo de Correspondencia
Archivo Varios
1. ARCHIVO PERMANENTE
Incluye informacin general respecto a la
constitucin, organizacin, operaciones y
planes de una entidad; que por su
naturaleza continua no corresponden
necesariamente a un solo perodo de
operaciones.
Constituye la base de informacin para la
planificacin
del
examen
y
futuros
exmenes,
debiendo
revisarse
y
actualizarse peridicamente.
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
SOCIEDAD DE AUDITORIA
RIVERA & CIA
ARCHIVO PERMANENTE
NFORMACIN DE LOS AOS
19 ..
19 ..
19 ..
200 .. 200
UNIDAD RESPONSABLE DE :
TOMO
N ___
CUSTODIA
ACTUALIZACIN
CODIGO
P1
P2
CODIGO
P3
P4
2. ARCHIVO DE PLANIFICACION
Contiene la documentacin
relacionada al proceso de la
planificacin de la auditoria.
SOCIEDAD DE AUDITORIA
RIVERA & CIA
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______
UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA
AUDITORA DE EE.FF.
AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS
AUDITORA DE GESTIN
AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
ARCHIVO DE PLANIFICACIN
Revisado por
Gerente
Firma
Fecha
Fecha
Inicio
Termino
Supervisor
Encargado
Archivo
Recibido
Central
CPCC EDGAR
AQUINO
CORONACION
Fecha
L1
L2
Programas de auditora
L3
L4
L5
L6
Criterios de materialidad
L7
3. ARCHIVO CORRIENTE DE
AUDITORIA FINANCIERA
Contienen
los
P/T
y
documentos
relacionados
con la auditora de los
estados financieros bajo
examen.
SOCIEDAD DE AUDITORIA
RIVERA & CIA
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______
UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA
AUDITORA DE EE.FF.
AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS
AUDITORA DE GESTIN
AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
Firma
Fecha
Fecha
Inicio
Termino
Supervisor
Encargado
Archivo
Recibido
Central
CPCC EDGAR
AQUINO
CORONACION
Fecha
CODIGO
F1
F2
FA
FB
FC
FD
FE
FF
FG
FH
FI
FJ
FK
FL
.
.
4. ARCHIVO DE
CORRESPONDENCIA
Memorndum, oficios
remitidos y recibidos,
generados durante el
examen.
SOCIEDAD DE AUDITORIA
RIVERA & CIA
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______
UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA
AUDITORA DE EE.FF.
AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS
AUDITORA DE GESTIN
AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA
Revisado por
Gerente
Firma
Fecha
Fecha
Inicio
Termino
Supervisor
Encargado
Archivo
Recibido
Central
CPCC EDGAR
AQUINO
CORONACION
Fecha
INCLUI
DO ( )
COD.
CA
CB
CONTENIDO
DO ( )
INCLUI COD.
.................................
................................
...............................
CC
CD
CE
CH
CG
CH
..
..
CONTENIDO
5. ARCHIVOS VARIOS
P/T y evidencia de las
diversas actividades de
control no comprendidas
en
la
auditora
practicada.
(Visitas a las SOAS y OCI,
etc.)
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
SOCIEDAD DE AUDITORIA
RIVERA & CIA
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______
UNIDAD : ___________________________________________________________________
TIPOS DE AUDITORA
AUDITORA DE EE.FF.
AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS
AUDITORA DE GESTIN
AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL
PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________
ARCHIVO VARIOS
Revisado por
Gerente
Firma
Fecha
Fecha
Inicio
Termino
Supervisor
Encargado
Archivo
Recibido
Central
CPCC EDGAR
AQUINO
CORONACION
Fecha
INCLUI
DO ( )
COD.
CONTENIDO
VA
.................................
VB
................................
VC
DO ( )
INCLUI
COD.
...............................
VD
VE
VH
VG
VH
VI
VJ
VK
CONTENIDO
PAPELES DE
TRABAJO
MODELO DE CDULA
U HOJA DE TRABAJO DE
ACTIVOS, PASIVOS,
PATRIMONIO y
RESULTADOS
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
MUNICIPALIDAD XXX
Hoja de trabajo Balance General
31 de diciembre de 2014
Cdu
la
Descripcin
Saldos al 31/12/00
Histr. Reexpres.
Ref.
P/T
Saldo
31.12.01
Ajustes
Debe
Haber
Reclasificaciones
Debe Haber
Saldo
final
ACTIVOS
Activos corrientes
FA
FB
Valores Negociables
FC
FD
FE
FF
Inversiones en Valores
FG
Inmuebles, Maquinaria
y Equipo
FH
Bienes Agropecuarios
FI
Bienes Culturales
FJ
Infraestructura Pblica
FK
Otros Activos
TOTAL ACTIVOS
Hecho por:
Fecha
Revisado por:
Fecha
EA
Activos
MUNICIPALIDAD XX
Hoja de trabajo Balance General
31 de diciembre de 2014
Cdu
la
Descripcin
Saldos al 31/12/00
Histr. Reexpres.
Ref.
P/T
Saldo
31.12.01
Ajustes
Debe
Haber
Reclasificaciones
Debe Haber
Saldo
final
FL
Pasivo corriente
Ctas. Por pagar Provee.
FO
Beneficios sociales
FP
FQ
FR
Patrimonio Neto
Hecho por:
Fecha
Revisado por:
Fecha
EA
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
Pasivos y
Patrimonio
MUNICIPALIDAD XXX.
Hoja de trabajo Estado de Resultados
31 de diciembre de 2014
Cdu
la
Descripcin
FS
Ingresos
FS
Costos y Gastos
Hecho por:
Fecha
Revisado por:
Fecha
Saldos al 31/12/00
Histr. Reexpres.
Ref.
P/T
Saldo
31.12.01
Ajustes
Debe
Haber
Reclasificaciones
Debe Haber
Saldo
final
EA
Resultados
Sumarias
Trabajo
Flujo
de
Efectivo
Clientes
Deudores Diversos
Inventarios
Activo Fijo
Pasivos, Etc.
Relaciones
Analticas
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
Auxiliares
P/T - CODIFICACION
CORRIENTES : ACTIVOS, PASIVOS,
PATRIMONIO Y RESULTADOS
A
AA
R o S
RR o SS
Activos
Pasivos y Patrimonio
Ingresos
Costos y gastos
ACTIVOS
A
B
C
D
E
F
G
H
I
AA
BB
CC
DD
EE
Pasivo corriente
Deudas a Largo Plazo
Provisin para Beneficios Sociales
Ganancias Diferidas
Patrimonio
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
R
RR
Ingresos
Costos y gastos
S
SS
Ingresos
Costos y gastos
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
CORRIENTES : PRUEBAS
DE TRANSACCIONES
10
20
30
40
50
60
CORRIENTES : CIRCULARIZACION
A
Abogados.
A-1 Estudio ...............................................
A-2 Dr. ...................................................
.... ...............................................
.... ...............................................
.... ...............................................
Bancos.
B-1 Banco .................................................
B-2 Banco .................................................
.... .................................................
.... .................................................
Clientes.
C-1 Cliente ...............................................
C-2 Cliente ...............................................
.... .................................................
CPCC EDGAR AQUINO
CORONACION
.... .................................................
A-4
A-5.
A-5.1.
A-5.2.
A-5.3.
A-5.4.