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FINANCIERA
La ejecucin del rea financiera de vital importancia
es esta funcin, ya que toda empresa trabaja con
base en constantes movimientos dedinero. Esta rea
se encarga de la obtencin de fondos y del suministro
del capitalque se utiliza en el funcionamiento de la
empresa.
Qu reas incluye?
1. CONTRALORA:El contralor es el que realiza por lo
comn las actividades contables relativas a
impuestos, presupuestos, auditoria interna,
procesamiento de datosyestadsticas, contabilidady
de costos.
2. CONTABILIDAD:Se realizan las siguientes
actividades: Contabilidad general, Seccin de
nminas, Seccin de acreedores, Seccin de
deudores, Facturacin, Inventarios.
3. TESORERA:El tesorero es la personaencargada de
controlar el efectivo, tomar de decisiones y formular
los planes para aplicaciones de capital, obtencin de
recursos,direccinde actividades de crditos y
cobranza, manejo de la cartera de inversiones.
OBJETIVO:
El propsito fundamental es recopilar las
pruebas que sustenten las opiniones del
auditor en cuanto al trabajo realizado, es la
fase, por decir de alguna manera, del trabajo
de campo, esta depende y las hojas de nota,
instrumentos que respaldan excepcionalmente
la opinin del auditor actuante. Grandemente
del grado de profundidad con que se hayan
realizado las dos etapas anteriores
(planeamiento y control interno), en esta se
elaboran los Papeles de Trabajo.
Procedimiento de cumplimiento:
Nos permite tomar decisiones para modificar el alcance,
naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas.
Indagaciones con el personal:Consiste en obtener
informacin del personal de la entidad en forma oral o
escrita.
Observaciones de determinados controles:Esta prueba
proporciona evidencia en el momento en que el control se
realiza y es utilizada para corroborar ciertos tipos de
procedimientos de control interno.
Repeticin del control:Generalmente, este procedimiento
es utilizado cuando el control no es documentado mediante
una firma, inicial u otra forma de evidencia y/o cuando
requerimos corroborar el cumplimiento de dicho control.
Inspeccin y revisin de documentos: consiste en
verificar que los nmeros de transacciones se encuentren
respaldados con los documentos pertinentes.
Procedimientos Sustantivos:
Proporciona evidencia directa sobre la validez de las
transacciones y saldos incluidos en los registros contables o
estados financieros.
Procedimientos para obtener evidencias sustantivas:
Procedimiento analtico:
Consiste en el estudio y evaluacin de la informacin
financiera presentada por la entidad, utilizando comparaciones
o relaciones con otros datos e informacin relevante. El auditor
dispone de varios mtodos a ser utilizados durante la
ejecucin de los procedimientos analticos, como:
1. Anlisis de Relaciones:Se refiere a cualquier relacin
entre las cuentas de los estados financieros, como por
ejemplo:
Relacin de montos de aportes y retenciones respecto de
sueldos, cuyo resultado debera ser igual a los porcentajes
aprobados por ley.
3. INVERSIONES:
Efectuar el arqueo de inversiones o ttulos de valores.
Verificar la adecuacin de los criterios de valuacin
aplicados.
Verificar las cotizaciones utilizadas para la valuacin de
los ttulos valores al cierre de ejercicio.
4. BIENES DE CAMBIO:
Observar la toma fsica de inventarios al 31/12/xx y
realizar recuentos selectivos a fin de verificar la
exactitud de los conteos efectuados por la entidad.
Obtener confirmacin escrita de las existencias en
poder de terceros.
Efectuar pruebas de valuacin y actualizacin al cierre
del ejercicio analizado.
Evaluar la rotacin de stocks para determinar posibles
desvalorizaciones por obsolescencia
5. ACTIVOS FIJOS:
Coordinar previamente con la entidad para observar la toma fsica
de los activos fijos.
Establecer las diferencias entre los registros y los resultados del
recuento.
Realizar una prueba global de valuacin y existencias del rubro.
Establecer las adquisiciones ms importantes del ao y verificar
los procesos o trmites de contratacin y su efecto contable.
Obtener informacin de la naturaleza y el motivo de las bajas
ocurridas para analizar su repercusin contable.
6. PASIVOS:
Al igual que el rubro del exigible, es necesario realizar
confirmaciones a los acreedores, es conveniente que dicho
proceso se realice bajo la modalidad de confirmacin ciega
(sin monto).
Establecer una muestra de los proveedores ms importantes
para cruzar con las adquisiciones, la recepcin, el registro de
la obligacin, el pago y el saldo pendiente del pasivo.
Determinar si no existen contingencias derivadas del
incumplimiento del pago.
7. PATRIMONIO NETO:
Efectuar una prueba global del patrimonio neto.
Verificar la contabilizacin de los movimientos de
las cuentas de acuerdo a las disposiciones legales
vigentes.
Informe:
En esta etapa el Auditor se dedica a formalizar en un
documento los resultados a los cuales llegaron los
auditores en la Auditora ejecutada y dems verificaciones
vinculadas con el trabajo realizado. El informe de
Auditora debe cumplir con los principios siguientes:
Que se emita por el jefe de grupo de los auditores
actuantes.
Por escrito.
Oportuno.
Que sea completo, exacto, objetivo y convincente, as
como claro, conciso y fcil de entender.
Que todo lo que se consigna est reflejado en los
papeles de trabajo y que responden a hallazgos
relevantes con evidencias suficientes
Que refleje una actitud independiente.