Boletin1.

Esquema bsico de la Auditoria Operacional

Concepto de Auditoria Operacional Por auditoria operacional debe entenderse:

el servicio que presta el Contador Pblico cuando examina la entidad.
Objetivo de la auditoria operacional
se cumple al presentar recomendaciones que tiendan a incrementar la
eficiencia en las entidades a que se practique.
Primero. En la emisin de opiniones sobre el estado actual de lo examinado.
(Diagnstico de obstculos).
Segundo. En la participacin para la creacin o diseo de sistemas,
procedimientos, etc., interviniendo en su formacin.
Tercero. En la implantacin de los cambios e innovaciones. (Implantacin de
sistemas, etc.)

 Alcance En este apartado se sealan aquellas

actividades que delimitan la prctica de la
auditoria operacional, que la identifican
claramente y que la equiparn o distinguen de
otros trabajos.
La Consultora Administrativa y la Auditoria
Operacional, el diseo e implantacin de sistemas
y procedimientos, actividades propias del
consultor, es trabajo subsecuente al diagnstico
de problemas y obstculos administrativo.
La Auditoria Operacional y Otros Trabajos
Profesionales

BOLETN No.2 METODOLOGA DE LA

AUDITORIA OPERACIONAL

BOLETN No.6 - AUDITORIA OPERACIONAL

DE LA ADMINISTRACIN DE RECURSOS
HUMANOS.
Propsitos de este Boletn
Establecer el concepto bsico de la Administracin
de Recursos Humanos y el alcance que se da a esta
actividad par efectos de una revisin operacional.
Sealar la metodologa aplicable a esta revisin,
orientando acerca de las tcnicas disponibles.
Concepto y alcance
Es el conjunto de actividades encaminadas a planear
y reclutar el personal necesario a la empresa;
establecer las bases de remuneracin ms
adecuadas

Actividades
1. Contratacin y despido de personal.
2. Administracin de sueldos y salarios.
3. Relaciones industriales: actividad encaminada al estudio y
mejoramiento de comunicaciones entre el personal y de ste con la alta
direccin de la empresa.
4. Organizacin, capacitacin y desarrollo, que implican coordinar con la
alta gerencia.
Objetivos de la Auditoria Operacional de la Administracin de Recursos
Humanos
Examinar crticamente, las actividades y subactividades indicadas en el
apartado.
Visitas a lugares en que labora el personal.

 Investigacin y anlisis El auditor deber

cuidar que sus investigaciones se
planeen y desarrollen de tal manera que
en el menor tiempo necesario, obtenga la
informacin ms objetiva posible.
Entrevistas Desarrollar cuestionarios y
seleccionar las tcnicas de encuestas
ms apropiadas al tipo de evidencia que
se desea recopilar a fin de determinar el
tamao de muestra y oportunidad de la
entrevista.

BOLETN No.7 - AUDITORIA OPERACIONAL

DE CENTROS DE PROCESO ELECTRNICO
DE DATOS
El manejo de archivos de datos grabados en un
medio legible por El equipo de PED y la
actualizacin de los mismos, en los sistemas
que as lo requieran.
La condicin de los datos incluidos en los
reportes con la formacin de los documentos
fuente, cuando sea aplicable y la distribucin de
los reportes.
La identificacin y control de las transacciones
errneas detectadas durante El proceso y el
seguimiento de su correccin y reincorporacin
al proceso.

 El desarrollo de nuevos sistemas susceptibles

de automatizarse (o la conversin de sistemas
manuales o mecnicos), incluyendo el estudio
preliminar, la definicin de requerimientos y
especificaciones tcnicas.
El mantenimiento (modificaciones a los
sistemas y programas existentes y el
desarrollo de la documentacin respectiva).
El desarrollo, establecimiento y documentacin
de poltica, procedimientos y estndares
relacionados con las actividades del Centro.

Metodologa
Familiarizacin
Los planes a corto y largo plazo relacionados con el PED y su
coordinacin con los planes y objetivos generales de la empresa.
Los informes resultantes de revisiones efectuadas anteriormente
por auditores internos y externos y consultores.
Los antecedentes del Centro de PED, con relacin a su origen,
desarrollo, equipo de proceso de datos original y sus
modificaciones, relaciones, con usuarios, prioridades en el
desarrollo de sistemas, etc.

Visita a las Instalaciones

Los controles y aparatos para conservar
la temperatura y El grado de humedad
dentro de los lmites especificados por El
proveedor Del equipo de cmputo
Las medidas establecidas para la
deteccin y contencin de incendios
(detectores de humo, prohibicin de
fumar, cisternas de extincin de fuego,
etc.)
Las relaciones de trabajo entre jefes y
subordinados y de estos entre s.

Investigacin Y Anlisis
Estadsticas sobre la captura de datos fuente
(nmero de golpes por hora y errores por operador)
Estadsticas de uso de la unidad central de proceso
y Del equipo perifrico

Entrevista
Planear las entrevistas necesarias para obtener
informacin sobre la ejecucin prctica de las polticas y
procedimientos estudiados en la fase de familiarizacin.

BOLETN No.8 - AUDITORIA OPERACIONAL

DE OTORGAMIENTO DE CRDITO
Sealar la metodologa que se considera aplicable e
indicar algunos de los instrumentos y tcnicas de que
dispone el auditor para la ejecucin del trabajo
Destacar algunos aspectos importantes que deben
considerarse al informar los resultados de la auditoria.
Establecer lmites de crdito a los clientes de acuerdo
al tipo de actividades que realicen
Autorizar los pedidos de los clientes de acuerdo a las
polticas generales de crdito y a las especficas de
aprobacin establecidas.
Establecer y actualizar permanentemente los archivos
de clientes, en los que se encuentre su capacidad de
crdito

Objetivo De La auditoria Operacional De

Otorgamiento De Crdito

El apego a las polticas de crdito y su relacin con las

estrategias y tcticas financieras de la empresa.
Que las cuentas incobrables sean las mnimas.
Que el costo de la operacin de otorgamiento de crdito sea
el mnimo posible.

 Familiarizacin
Conocer la estructura de organizacin de crdito
Visita Las Instalaciones: Inspeccionar las instalaciones para observar
recursos materiales, relaciones interpersonales, ambiente de trabajo,
Investigacin Y Anlisis De La Informacin Financiera Y Operativa:
Obtencin y anlisis de la informacin que se considere necesaria
para formarse un juicio adecuado de la situacin operacional de los
crditos.
Entrevistas: deben ser efectuadas al personal que ejecuta la
operacin de otorgamiento de crdito para conocer las actividades
que realizan.
Elaboracin Del Informe: debe hacer referencia a la carencia o
incumplimiento de alguno de los elementos descritos en el alcance de
este boletn, tales como: Objetivos, polticas, procedimientos e
informes.

BOLETN No.9 - AUDITORIA OPERACIONAL

DE LA ADMINISTRACIN DE INVENTARIOS
Propsitos del Boletn
Sealar la metodologa aplicable a esta revisin,
orientando acerca de algunos instrumentos y tcnicas de
que dispone el auditor para la ejecucin de su trabajo
Destacar algunos aspectos importantes que deben
considerarse al informar los resultados obtenidos en el
trabajo.
Objetivo
El objetivo es examinar las actividades que la integran,
con el propsito de identificar problemas, deficiencias y
oportunidades de mejorar los controles operacionales
existentes, a fin de incrementar su eficiencia operacional

 Metodologa
La metodologa de que dispone el Audito es similar a
las de la revisin operacional de cualquier otras
operacin
Familiarizacin
Como primer paso en la realizacin de su trabajo, el
auditor debe familiarizarse con el entorno general de
la empresa en cuanto al marco econmico y legar en
que se desenvuelve, as mismo, con la actividad
especfica de administracin de inventario.

 Entrevistas
deber: Enterarse de las polticas de inventarios con el personal que
ejecuta las actividades y tambin con personal de otras reas o
departamentos relacionados, como compras, ventas, produccin,
investigacin, desarrollo de productos nuevos, mercadotecnia, etc.
Examen De Documentacin E Investigaciones Especficas
Con el objeto de verificar los datos obtenido en el anlisis de
informacin y en las entrevistas, as como obtener suficientes
elementos de juicio, el auditor deber examinar la documentacin
selectivamente y realizar las investigaciones especficas que
considere necesarias.
Informe
En el Boletn No. 2 de esta Comisin, establece los conceptos de
informe para Auditoria Operacional.

BOLETN No.10 - AUDITORIA OPERACIONAL DE LOS

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DE INFORMACIN
Objetivos
Recomendar la obtencin de reportes
adicionales para cubrir las carencias de
informacin importante para la administracin
de la entidad econmica, as como el medio
ms apropiado para lograrlo.
Estudiar la relacin costo-beneficio que
representa para la empresa el proceso de los
datos y la obtencin de reportes, con el fin de
proponer medidas tendientes a lograr que esta
relacin sea favorable y que el costo se
mantenga en niveles aceptables.

 Familiarizacin

ser necesario conocer la estructura organizacin de operacin

y los sistemas que la organizacin tiene instalados para
obtener informacin.
Es importante determinar el enfoque de los diferentes sistemas
de informacin, sus objetivos, los polticos que son aplicables a
estos sistemas que se utilizan en la empresa de entidad.
Elaboracin Y Discusin Del Informe

En esta etapa se elabora un informe describiendo los

resultados de la revisin. Conceptos Asociados A La
Informacin Que Requieren Las Empresas

puntos que deben de considerarse al redisear los informes

sobre al situacin de los recursos en las empresas

Relativos
Relativos A La Funcin De Produccin Y Al
Mantenimiento De Inventarios
Relativos A Los Productos O Servicios Que
Ofrece La Compaa
Relativos A La Funcin De Mercado Situacin
del Inventario en poder de clientes
Relativos A Los Costos

BOLETN No.3 - AUDITORIA OPERACIONAL DE COMPRAS

Concepto
La operacin de compras es el conjunto de actividades que desarrolla una empresa para adquirir los recursos necesarios,
principalmente de carcter material para la realizacin de sus objetivos.
Objetivo
Es examinar las actividades que la integran, con el propsito de mejorar los controles
operativos componentes y la propia eficiencia en desarrollo de dichas actividades.
Metodologa
En este boletn se dan algunas orientaciones concretas para llevar acabo la auditoria
operacional de compras.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Familiarizacin
Visita a las Instalaciones
Anlisis Financiero y de Informacin operativa
Entrevistas
Examen De La Documentacin
Resumen y discusin previa de los problemas detectados
Elaboracin del informe

BOLETN No.4 - AUDITORIA OPERACIONAL DE VENTAS

Los propsitos del presente Boletn son:
1. Establecer el concepto bsico y el alcance que se le dar para los efectos particulares.
2. Orientar respecto a manera en que se puede tomarse de los resultados obtenidos en la
auditoria operacional de ventas.
Concepto Y Alcance De La Operacin De Ventas
La operacin de ventas es el conjunto de actividades que realiza una empresa para satisfacer las necesidades y deseos de los
clientes.
La operacin de ventas comprende las siguientes actividades:
1. Proponer los objetivos y aplicar las polticas establecidas para ventas, dentro de los
objetivos generales de la empresa y vigilar su cumplimiento.
2. Participar en el establecimiento de las listas de precios.
3. Persuadir al cliente de que adquiera los productos de la empresa, surtirlos y establecer
condiciones de pago.

4. Participar en el establecimiento de las polticas de crdito y respetar su cumplimiento.

5. Vigilar la correcta secuencia de las ventas desde el movimiento en que se coloca un
pedido, hasta que se hace la entrega del artculo en cuestin, con oportunidad y a
satisfaccin del interesado.
6. Coordinar la operacin de ventas con la operacin de publicidad para incrementar la
efectividad de ambos.
7. Realizar promociones de ventas.
8. Adiestrar al personal de ventas en la obtencin de sus objetivos, cumplimiento de las
polticas de comercializacin y crdito y su aplicacin.

Metodologa
En el boletn No. 2 esta comisin establece la metodologa general para la auditoria
operacional, la cual es aplicable a la auditoria de ventas, los procedimientos deben
determinarse fundamentalmente por los objetivos y las circunstancias particulares de la
empresa y por el criterio del auditor.
Los aspectos particulares de la metodologa se comentan a continuacin:
1. Familiarizacin.
2. Visitas a las instalaciones
3. Investigacin y anlisis financiero y de informacin operativa
4. Entrevistas
5. Examen De La Documentacin
6. Resumen y discusin previa de los problemas detectados.
7. Elaboracin del Informe
8. Informe

BOLETN No.5 - AUDITORIA OPERACIONAL DE COBRANZAS

La operacin de cobranzas es el conjunto de actividades que realiza una empresa para la recuperacin del precio de los
productos o servicios que fueron proporcionados a sus clientes mediante el uso de su crdito.
Actividades bsicas que la integran
Llevar a cabo la prosecucin de la cobranza, utilizando los medios que se consideren
convenientes, tomando en cuenta las condiciones particulares de cada cliente (estados de cuenta, cartas, recordatorios, cartas
de insistencia, llamadas telefnicas, telegramas, visitas, entrevistas personales, redocumentaciones, agencias de cobranzas,
abogados, etc.) y dejar constancia de los resultados de la misma.
Objetivos de la Auditoria Operacional de Cobranzas
Metodologa
Investigacin y anlisis
Entrevistas
Informe