CAJA CHICA

MSc. ROCO PAZMIO

ACOSTA
CONCEPTO, OBJETIVO,
AMBITO
Es una cantidad de dinero en efectivo
CONCEP reembolsable, que sirve para cancelar
TO obligaciones no previstas y urgentes, de valor
reducido y que no sean factibles de satisfacer
mediante la emisin de cheques

FONDO DE Tiene como objeto el de regular y establecer

CAJA CHICA
OBJETIV las normas y la utilizacin del Fondo de Caja
O Chica a fin de que estos cumplan con el
propsito para el cual se los autoriza. Estos
fondos servirn nicamente y exclusivamente
para cancelar pagos en efectivo.

AMBITOS Se sujetarn a las disposiciones establecidas

DE en este reglamento a las que asignen
Fondos de Caja Chica y a los funcionarios y
APLICACI
empleados responsables de su
N administracin y manejo.
SOLICITUD Y
AUTORIZACIN
El monto del Fondo de Caja Chica ser hasta un
DE LA monto que no exceder de US$ 500.00, el
CUANTA mismo que ser aprobado por el Presidente, y
DEL ser utilizado nicamente y exclusivamente
FONDO para el fin creado.
Para la creacin del Fondo de Caja
Chica, los vicepresidentes o la
DE LA
mxima autoridad del rea que
SOLICITUD SOLICIT
estableciere la necesidad de ampliar
UD DEL
el fondo, formular la solicitud
FONDO Obtener la
correspondiente al Presidente, en la
Y que justificar el requerimiento de autorizacin del
apertura o ampliacin del Fondo de Presidente
Caja Chica caso contrario se Ejecutivo
AUTORIZACIN devolver al rea solicitante Aprobada la
PROGRAMAC
En funcinlas
sealando derazones
las necesidades de solicitud ser
IN Y
las reas correspondientes que lo enviada al
APERTURA
soliciten y la disponibilidad Vicepresidente
DEL FONDO
presupuestaria. Estos recursos no
DE CAJA
sern utilizados
CHICA. El valor mximo por cada pago no para mantener
CUANTIA podr sobrepasar el 20% incluido cuentas.
DE LOS impuestos del monto asignado En caso de que el
DESEMBOL como Fondo de Caja Chica. administrador
SOS incurra en pagos
En caso contrario, se realizar con
no contemplados,
aprobacin de la mxima
se objetar por
autoridad hasta el 40% del fondo.
escrito con sus
razones
DESIGNACIN, UTILIZACIN Y PROHIBICIN
Ser empleado o
DESIGNACIN La designacin de la funcionario de la
DE LA custodia la realizar Empresa.
DESIGNACIN CUSTODIA, la mxima autoridad
MANEJO Y de cada rea. Haber recibido la
CONTROL. induccin del manejo de
Caja Chica por parte de
En caso de
UTILIZACIN vacaciones,
las autoridades.
Y enfermedad, comisin En caso de rotacin o traslado
CAMBIO DE o ausencia temporal administrativo de la persona
ADMINISTRAD justificada de la responsable, la mxima autoridad
OR persona responsable, delegar a otra persona con una
PROHIBICION el superior jerrquico acta de custodia saliente y otra
ES se encargar de su acta de custodia entrante.
administracin.
Se utiliza para pagar Arreglo
UTILIZACIN la adquisicin en Adquisicin de registros oficiales
DEL FONDO efectivo con visto Adquisicin de mapas, planos,
DEL FONDO bueno del jefe etc.
DE inmediato. Suministros y materiales de
menor cuanta
Adquisicin til de aseo y
Pago de servicios limpieza.
personales. Certificados de cheques, etc.
CAJA CHICA Gastos de uso personal
de los funcionario o
empleados
PROHIBICION Anticipo de viticos.
ES Cambio de cheques
personales.
Reposicin de gastos
con fechas anteriores,
etc.
 MANEJO, USO Y
REPOSICIN
No se incluir facturas o planillas de pago
que por su naturaleza no estn
MANEJO Y USO
determinadas para el fin al cual fueron
DEL FONDO DE
destinadas.
CAJA CHICA Los gastos se resumirn en un formulario en
orden numrico y secuencial, legalizada con
MANEJO, USO Y
firma de responsabilidad, haciendo constar
REPOSICIN las retenciones.
DEL FONDO DE
El responsable de la custodia velar que se
cumpla todas estas normas de control y el
CAJA CHICA RESPONSABILI incumplimiento dar lugar a establecer
Cuando est utilizado el 60% del Fondo de
DAD Y responsabilidades.
Caja Chica
LIQUIDACIN
Por efectos del Rgimen Tributario los
DEL FONDO DE
comprobantes de venta y retenciones deben
CAJA CHICA
quedar contabilizados en el mismo mes.
Entregar con los documentos soporte.

DOCUMENTOS La orden de pago por concepto de

PARA EL reposicin.
TRMITE DE El formato consolidado de pagos y
RESPONSABILI retenciones.
DAD Soporte de los pagos originales.
Las copias de los comprobantes de
retencin.
En los comprobantes de venta, debe
incluir en anverso el cancelado y el
reverso el sello de responsabilidad del
rea.
 ASIENTO DE CREACIN DE CAJA
CHICA
Para crear la cuenta el fondo, se debita la cuenta
caja chica y se acredita la cuenta bancos

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIA DEBE HABER

L

02/02 -23-
CAJA CHICA $100,00

BANCOS $100,00

v/Se crea Caja Chica

 ASIENTO DE REPOSICIN DE
CAJA CHICA
Para reponer el fondo, se debita la cuenta gastos y
se acredita la cuenta bancos

LIBRO DIARIO

FECHA
DETALLE PARCIA DEBE HABER
L

02/03 -28-
GASTOS $90,00
tiles aseo 30,00
Gasto transporte 25,00
Gasto servicio 35,00
BANCOS $90,00
v/Se repone Caja Chica
 ASIENTO DE DISMINUCIN DE
CAJA CHICA
Para disminuir la cuenta de caja chica , se debita
la cuenta bancos y se acredita la caja chica

LIBRO DIARIO

FECHA
DETALLE PARCIA DEBE HABER
L

02/04 -36-
BANCO $40,00

CAJA CHICA $40,00

v/Se disminuye Caja

Chica
 TAREAS

La caja chica se basa en reglamentos legales especficos,

documentos que respaldan los gastos, Auxiliares contables
pertinentes y asientos contables

1. Lea el reglamento del manejo del fondo de Caja Chica y elabore un

mapa conceptual

2. Vamos a visitar una empresa y observaremos el manejo de la cuenta

caja chica (realizar una gua de observacin)

3. Realizaremos un ejercicio aplicado a una empresa, con los documentos

que sustenten el proceso contable
 PROCESO

Actividades para tarea 1 :

Formen grupos.
Al momento de asistir a la Universidad busque 3 compaeros
del mismo nivel, tome en cuenta que el trabajo en grupo
permite aprender con ms eficiencia
Busquen en la pgina web y lean el reglamento
El grupo debe analizar y exponer el contenido cientfico de la
lectura, para elaborar un mapa conceptual de lo ms relevante
de la normativa y reglamento del manejo de caja chica
www.pacifictel.net/transparencia/docs/ReglaFondo CajaC.pdf -
 PROCESO
Actividades para tarea 2 :

Elijan libremente la empresa que van a visitar

Observen el proceso contable del manejo de
cuenta caja chica y realicen una gua de
observacin
Realicen un flujo del efectivo del fondo de

caja chica. Pueden apoyarse en la siguiente

web
www.educarchile.cl/Portal.Base/Web/VerContenido.aspx?
ID=135594
 PROCESO
Actividades para la tarea 3 :
Simulen a las personas que manejan el fondo de caja chica como
son: el contador, el auxiliar de contabilidad, y la persona que
realiza las transacciones correspondientes a los gastos
supuestos del mes
El contador debe elaborar los registros contables pertinentes
El auxiliar de contabilidad deben elaborar los 6 primeros
documentos que sustentan los gastos y el auxiliar de la cuenta
caja chica
La persona que realiza los gastos deber proporcionar al auxiliar
de contabilidad el documento legal que respalde el gasto.
Debemos reunir toda la informacin y realizar una sola carpeta
para que sea entregada a tu tutor. Puede apoyarse en la
siguiente web
www.associatedcontent.com/article/83491/cmo_usar_una_caja_chica_en_su_
pequea.html - 73k -
 EVALUACIN
TABLA DE VALORACION DE LA CUENTA CAJA CHICA
Marque con la letra que le corresponda en la escala de:
Totalmente (T), en Gran Parte (GP), Parcialmente(P),
Ninguno (N), califica de acuerdo al grado de cumplimiento.

ITEMS

1. El mapa conceptual justifica la parte legal del manejo de caja chica ( )

2. El mapa conceptual contiene los elementos ( )
3. y pasos de la aplicacin de caja chica ( )
4. La gua de observacin responde al manejo del fondo de caja chica ( )
5. El grupo particip activamente en la elaboracin de flujo del efectivo ( )
6. Las pginas web fueron de ayuda para las tareas ( )
7. Los documentos que se deben realizar en el manejo de este fondo son
pertinentes ( )
8. El auxiliar de la cuenta caja chica est elaborado con sus elementos ( )
9. El trabajo final tiene la documentacin legal y contable ( )
 CONCLUSIONES

El manejo correcto de la cuenta caja chica le

va a posibilitar aplicar en forma personal y
profesional.
Se transfiere que el fondo es manejado por 2

personas diferentes, el Contador solo emite el

cheque y contabiliza, mientras la persona
encargada del manejo de este fondo, deber
conocer la parte legal y tendr que manejar
con tica profesional.