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AO DEL BUEN SERVICIO

CIUDADANO

TEMA:
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA 41

INTEGRANTES:

1. QUIJANDRIA RAFO, LESSLY GISELLA.


2. VEGA REJAS, FIORELLA GISELA.
3. REATEGUI VELA, ROCIO.
4. RETIS CABRERA, YANIRA.
5. TUPIA MARTINEZ, ROBERT.
6. CASAVILCA MANCHEGO, LUIS.
7. NESTARES ORTIZ, JUNIOR.
8. FIGUEROA HERNANDEZ, JULIO.
INTRODUCCION
Este rubro implica al rea de Recursos Humanosy
cuales son sus principales caractersticas para
desarrollar dicho sistema y tener en cuenta cuales
son los conceptos principales y los puntos
importantes que debemos tener en cuenta.
Adems analizaremos las polticas y practicas del
personal de una empresa y su funcionamiento en
reas que abarcan los contratos del personal, perfiles
laborales, relaciones laborales, las liquidaciones entre
otros.
Lospuntos principales de control interno que el auditor va a analizar vienen
determinados por las siguientes cuestiones:

A) Existencia de unoscriterios claros y escritosen relacin a la


contratacin del personal, la fijacin de los salarios, y la
entrega de las boletas de pago ; teniendo que estar todo ello
debidamente autorizado. De este modo, lasegregacin de las
funcionesen este rea tiene que estar claramente establecida
en el seno de la empresa por medio de documentos
estableciendo los deberes y responsabilidades de cada
departamento.

B) Se deben mantener unosexpedientes de personal, los cuales


tienen que tener un carcter de estrictaconfidencialidad,
debiendo contener para cada trabajador de la empresa
tantodatosde carctergeneralcomo todos aquellosdatosde
su perfilprofesional,personalyacadmicorelevantes.
C) Existencia delistados- asistencias del personal diario , lo
que facilita el control y la comparacin de saldos entre
perodos, y entre los datos reales y las cifras que se hayan
podido presupuestar por los rganos directivos, permitiendo
un ms rpido anlisis de desviaciones.

D)Conciliacinde forma peridica entre las cuentas


bancarias y los pagos de planillas.

E) En el caso de que la empresa utilicetarjetas de control de


tiempos, se debe conciliar las horas pagadas con las que
aparecen en ellas. (se ve mas en las empresas industriales o
de transformacin)

F) Anlisis de la causas de las bajas temporales(ndices de


absentismo laboral), y de las bajas definitivas.

G) verificar si existe seguro contra todo riesgo, si la empresa


esta obligada a tener este seguro para proteger a sus
trabajadores
CUENTA 41: REMUNERACIONES Y
PARTICIPACION POR PAGAR
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con los trabajadores por
concepto de remuneraciones, participaciones por pagar y beneficios sociales.

413
413 415
415 419
419
411
411 PARTICIPACIONES
PARTICIPACIONES BENEFICIOS
BENEFICIOS OTRAS
OTRAS
REMUNERACION
REMUNERACION DE
DE LOS
LOS SOCIALES
SOCIALES DE
DE LOS
LOS REMUNERACIONES
REMUNERACIONES
ES
ES POR
POR PAGAR
PAGAR TRABAJADORES
TRABAJADORES TRABAJADORES
TRABAJADORES Y
Y PARTICIPACIONES
PARTICIPACIONES
POR
POR PAGAR
PAGAR POR
POR PAGAR
PAGAR POR
POR PAGAR
PAGAR
NOMENCLATURA
Comprende las siguientes subcuentas y divisionarias, las que mostramos a
continuacin:

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

4112 COMISIONES POR PAGAR

4113 REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR

4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR

4115 VACACIONES POR PAGAR

413 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR


415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS

4152 ADELANTO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS

4153 PENSIONES Y JUBILACIONES

419 OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


A TENER EN CUENTA

Reconocimiento inicial y posterior


Las obligaciones por remuneraciones y participaciones por pagar, tanto para los
que representan beneficios a corto o largo plazo, como los beneficios posteriores al
retiro de los trabajadores, se reconocen al costo, el que normalmente es su valor
nominal. El importe total de dichos beneficios ser descontado de cualquier
importe ya pagado.

Transacciones en Moneda Extranjera


Si existieran importes por pagar en moneda extranjera a la fecha de los estados
financieros, stos se expresarn al tipo de cambio venta de cierre a dicha fecha.

Cundo estamos ante una Remuneracin?


Las remuneraciones y participaciones por pagar suponen una relacin de
subordinacin de un trabajador hacia una empresa.
Tratamiento de las Participaciones a los Trabajadores por pagar
Las participaciones a los trabajadores deben reconocerse directamente como un
gasto del ejercicio, dentro de la cuenta 62 Gastos de Personal, directores y
gerentes, afectando al costo de produccin, a los gastos administrativos o a los
gastos de venta, segn corresponda.

Compensacin por Tiempo de Servicios


El reconocimiento de la Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) debe
efectuarse a travs de la cuenta 62 Gastos de Personal, directores y gerentes, con
abono a la cuenta 41 Remuneraciones
y participaciones por pagar. Este reconocimiento debe efectuarse de acuerdo al
devengo de las obligaciones, ello de manera independiente a si se depositan o no
estas obligaciones.
IMPORTANTE
IMPORTANTE
Las
Las obligaciones
obligaciones con
con trabajadores
trabajadores independientes
independientes se
se reconocen
reconocen dentro
dentro de
de la
la
subcuenta
subcuenta 424
424 Honorarios
Honorarios por
por pagar
pagar de
de la
la cuenta
cuenta 42
42 Cuentas
Cuentas por
por pagar
pagar
comerciales
comerciales Terceros.
Terceros.
GENERALES
GENERALES

PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: MIRANDA INTERNACIONAL S.A.C
RUBRO O AREA: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR.
PERIODO: AO 2015

N PROCEDIMIENTOS HECHO REFERENCIA TIEMPO OBSERVACION


P/T
POR

01 Solicite el organigrama de la empresa y verifique si F.V.R 01-AG-15 2 Hrs


se encuentra aprobado
02 Solicite el MOF, reglamentos, directivas, normas de F.V.R 02-AG-15 2 Hrs
la empresa y verifique si se encuentra aprobado.
03 Verifique si los trabajadores de la empresa han F.V.R 03-AG-15 2 Hrs
recibido las funciones que realiza por escrito.
04 Verifique si la empresa tiene por poltica efectuar la F.V.R 04-AG-15 2 Hrs
rotacin en la funciones que realiza el personal.
05 Verifique si la empresa tiene por poltica realizar F.V.R 05-AG-15 2 Hrs
curso de capacitacin a sus trabajadores y cada
que tiempo.
GENERALES
GENERALES

PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: MIRANDA INTERNACIONAL S.A.C
RUBRO O AREA: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PERIODO: AO 2015

N PROCEDIMIENTOS HECHO REFERENCIA TIEMPO OBSERVACION


P/T
POR
06 Compruebe si las empresa estila elaborar su rol de F.V.R 06-AG-15 2 Hrs
vacaciones en forma anual y si estos son
tramitados y aprobados por el Ministerio de Trabajo.
07 Verifique si los trabajadores hacen uso de su F.V.R 07-AG-15 2 Hrs
descanso vacacional de acuerdo al rol de
vacaciones.
08 Verifique si la empresa tiene por poltica comprar F.V.R 08-AG-15 2 Hrs
las vacaciones a sus trabajadores.
09 Elabore el Cuestionario de C.I F.V.R 09-AG-15 2 Hrs

SIGUIENT
E
ESPECIFICOS
ESPECIFICOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: MIRANDA INTERNACIONAL S.A.C
RUBRO O AREA: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR.
PERIODO: AO 2015

N PROCEDIMIENTOS HECHO REFERENCIA TIEMPO OBSERVACION


P/T
POR
10 Verifique si todos los trabajadores de la empresa se L.Q.R 10-41-15 2 Hrs
encuentran en planillas.
11 Verifique si la empresa manejan control de L.Q.R 11-41-15 2 Hrs
asistencia para la elaboracin de las planillas.
12 Revise los contratos de empleo y otras polticas de L.Q.R 12-41-15 2 Hrs
compensacin.
13 Verifique si los contratos se encuentran inscritos en L.Q.R 13-41-15 2 Hrs
el Ministerio de Trabajo.
14 Verifique si las planillas presentan evidencia de L.Q.R 14-41-15 2 Hrs
elaboracin, revisin y autorizacin.

SIGUIENTE
ESPECIFICOS
ESPECIFICOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: MIRANDA INTERNACIONAL S.A.C
RUBRO O AREA: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PERIODO: AO 2015

N PROCEDIMIENTOS HECHO REFERENCIA TIEMPO OBSERVACION


P/T
POR
15 Verifique si la empresa da de alta a los trabajadores en L.Q.R 15-41-15 2 Hrs
el T-Registro.
16 Verifique si la empresa tienen firmadas las constancias L.Q.R 16-41-15 2 Hrs
de altas de los trabajadores.
17 Solicite las Boletas de Pago y verifique si se encuentran L.Q.R 17-41-15 2 Hrs
firmadas por los trabajadores de la empresa.
18 Verifique si existe un control de los pagos de sueldos, L.C.M 18-41-15 2 Hrs
abonos, comisiones, remuneraciones en especie a los
trabajadores.
19 Verifique si la empresa cumple con el pago de la L.C.M 19-41-15 2 Hrs
remuneracin mnima.
20 Verifique que sistema utiliza la empresa para el pago L.C.M 20-41-15 2 Hrs
de las planillas.
SIGUIENTE
ESPECIFICOS
ESPECIFICOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: MIRANDA INTERNACIONAL S.A.C
RUBRO O AREA: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PERIODO: AO 2015
N PROCEDIMIENTOS HECHO REFERENCIA TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
21 Verifique si la empresa otorgan los aumentos de L.C.M 21-41-15 2 Hrs
salarios
contemplados por ley.
22 Verifiquen si existen tablas con limites para las L.C.M 22-41-15 2 Hrs
autorizaciones de los salarios de los empleados.
23 Verifique si las personas que preparen las planillas y L.C.M 23-41-15 2 Hrs
liquidan las prestaciones sociales, tienen funciones
independientes de la contratacin o despido del
personal.
24 Verifique si las planillas y las liquidaciones de L.C.M 24-41-15 2 Hrs
prestaciones sociales son aprobadas por un empleado
responsable.
25 Verifique si el pago por tiempo extra y otras L.C.M 25-41-15 2 Hrs
prestaciones es autorizado por funcionaros facultados
para ello. SIGUIENTE
ESPECIFICOS
ESPECIFICOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: MIRANDA INTERNACIONAL S.A.C
RUBRO O AREA: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PERIODO: AO 2015

N PROCEDIMIENTOS HECHO REFERENCIA TIEMPO OBSERVACION


P/T
POR
27 Solicite y verifique el cronograma vacacional del L.C.M 27-41-15 2 Hrs
personal.
28 Verifique las vacaciones otorgadas al personal con el L.C.M 28-41-15 2 Hrs
expediente respectivo, el cual debe contener la
solicitud de vacaciones correspondiente debidamente
firmada por el trabajador y el jefe de la unidad.
29 Verifique el periodo de disfrute de vacaciones sobre la L.C.M 29-41-15 2 Hrs
base del reporte de asistencia del personal.
30 L.C.M 30-41-15 2 Hrs

31 L.C.M 31-41-15 2 Hrs

SIGUIENTE
ESPECIFICOS
ESPECIFICOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: MIRANDA INTERNACIONAL S.A.C
RUBRO O AREA: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PERIODO: AO 2015

N PROCEDIMIENTOS HECHO REFERENCIA TIEMPO OBSERVACION


P/T
POR
32 L.C.M 32-41-15

33 L.C.M 33-41-15 2 Hrs

34 L.C.M 34-41-15 2 Hrs

35 L.C.M 35-41-15 2 Hrs

36 L.C.M 36-41-15 2 Hrs

SIGUIENTE
P/T N 10-41-15: VERIFICACION DE LOS TRABAJADORES
EN PLANILLA

SE ENCUENTRAN
N TRABAJADOR CARGO EN PLANILLA OBSERVACIONES
SI NO
01 LUIS ALBERTO CANALES GERENTE X
RODRIGUEZ
02 JUAN MOISES RIOS MAYAUTE ADMINISTRAD X
OR
03 RICARDO RAFAEL RAMOS ALMACENERO X
CACERES

INICIO
P/T N 11-41-15: CONTROL DE
ASISTENCIA

FIRMAN
N TRABAJADOR CARGO ASISTENCIA OBSERVACIONES
SI NO
01 LUIS ALBERTO CANALES GERENTE X
RODRIGUEZ
02 JUAN MOISES RIOS MAYAUTE ADMINISTRAD X
OR
03 RICARDO RAFAEL RAMOS ALMACENERO X
CACERES

INICIO
P/T N 12-41-15: REVISION DE LOS
CONTRATOS

FECHA FECH
TIPO DE ESTA REMUNERAC OBSERVACI
N TRABAJADOR DE A DE
CONTRATO DO ION ONES
INCIO CESE

01 JIMENES ALVARADO JUAN INDETERMINA ACTIVO 01/02/20 1000.00


ANDRES DO 12
02 QUISPE SANTO MANUAL A TIEMPO ACTIVO 01/06/20 850.00
ANTONIO PARCIAL 15
03 RAMOS AQUIJE PEDRO RAUL INDETERMINA ACTIVO 01/01/20 850.00
DO 15

INICIO
P/T N 13-41-15: CONTRATOS INCRITOS EN EL MINISTERIO
DE TRABAJO

INSCRITAS
N TIPO DE ESTAD OBSERVACION
TRABAJADOR
CONTRATO O SI NO ES

01 JIMENES ALVARADO JUAN INDETERMINAD ACTIVO X


ANDRES O
02 QUISPE SANTO MANUAL A TIEMPO ACTIVO X
ANTONIO PARCIAL
03 RAMOS AQUIJE PEDRO RAUL INDETERMINAD ACTIVO X
O

INICIO
P/T N 14-41-15: ELABORACION, REVISION Y AUTORIZACION DE
LAS PLANILLAS

AUTORIZA
FECH DAS
FECHA RESPONSA OBSERVACI
N TRABAJADOR CARGO E
INICIO BLE ONES
CESE SI NO

01 JIMENES ALVARADO ADMINISTRAD 01/02/20 X


JUAN ANDRES OR 12
02 QUISPE SANTO ALMACENERO 01/06/20 X
MANUAL ANTONIO 15
03 FERNANDEZ RAMIREZ, SECRETARIA 01/01/20 X
CARLA ALEJRANDRA 15

INICIO
P/T N 15-41-15:

INICIO
P/T N 16-41-15:

Inicio
P/T N 17-41-15:

Inicio
P/T N 18-41-15:

Inicio
P/T N 19-41-15:

Inicio
P/T N 20-41-15:

Inicio
P/T N 21-41-15: CRONOGRAMA VACACIONAL

N TIPO DE ESTAD OBSERVACI


TRABAJADOR INICIO FIN DIAS
PAGO O ONES

0 JIMENES ALVARADO JUAN 01/02/20 05/02/20 07 DESCANSO ASIGNAD


1 ANDRES 15 15 FISICO O

0 QUISPE SANTO MANUAL 15/06/20 30/06/20 15 DESCANSO PEDIENT


2 ANTONIO 15 15 FISICO E

0 RAMOS AQUIJE PEDRO RAUL 01/10/20 15/10/20 15 DESCANSO PEDIENT


3 1 15 FISICO E
P/T N 22-41-15: VACACIONES OTORGADAS AL PERSONAL

SOLICIT
UD
N DIA TIPO DE FIRMAD OBSERVACI
TRABAJADOR ESTADO A
S PAGO ONES

SI NO

0 JIMENES ALVARADO JUAN 07 ASIGNAD DESCANSO X


1 ANDRES O FISICO
0 QUISPE SANTO MANUAL 15 ASIGNAD DESCANSO X
2 ANTONIO O FISICO
0 RICARDO RAFAEL RAMOS 15 ASIGNAD DESCANSO X
3 CACERES O FISICO
P/T N 23-41-15:
P/T N 24-41-15:
P/T N 25-41-15:
P/T N 26-41-15:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA: LA PERLA S.A.A
REA O RUBRO: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
TRABAJADOR RESPONSABLE: PEDRO RAMOS
PERIODO: AO 2015
N PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 Tiene la empresa organigrama aprobado?
2 Tiene la empresa su MOF reglamento debidamente aprobado?
3 Tienen los trabajadores de la empresa las funciones que realiza por escrito?
4 Tiene la empresa por poltica realizar la rotacin de las funciones del personal?
5 La empresa estila realizar cursos de capacitacin a sus trabajadores?
6 Se elabora el rol de vacaciones anualmente?
7 Se cumple con el rol de vacaciones aprobado?
8 Ejecuta la empresa reclamos a terceros?
9 Cumplen los terceros con los requerimientos para los prestamos?
10 Se lleva un control con los prestamos?
N PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONES

SI NO N/A
11 Todos los trabajadores se encuentran en planilla?

12 Todos los trabajadores cuentan con contratos de acuerdo a Ley?

13 Se da de alta a los trabajadores en el T-Registro? As mismo se tienen firmadas


las constancias de alta de los trabajadores?
14 Los contratos se encuentran inscritos en el Ministerio de Trabajo?

15 Las planillas presentan evidencia de elaboracin, revisin y autorizacin?

16 Las planillas de sueldos son debidamente verificadas con respecto a salarios,


clculos, etc.?
17 Manejan control de asistencia para la elaboracin de las planillas?

18 Si la respuesta anterior es positiva con que sistema controlan la asistencia de los


trabajadores?
A) SISTEMA MANUAL
B) SISTEMA MECNICO
19 De ser manual El control de asistencia de los trabajadores esta a cargo de un
tercero que no tenga ningn tipo de vinculacin con ninguno de ellos?
20 El pago por tiempo extra y otras prestaciones. Es autorizado por funcionaros
facultados para ello?
N PREGUNTAS RESPUESTA OBSERVACIONES

S
SI N N/A
O
21 Se otorgan Boletas de Pago?
22 Se otorgan todos lo Beneficios a los Trabajadores?
23 En que forma se realizan los pagos de las remuneraciones?:
A) SEMANAL
B) QUINCENAL
C) MENSUAL
24 Existe un control de los pagos de sueldos, abonos, comisiones, remuneraciones
en especie a los trabajadores?
25 Qu sistema utiliza para el pago de las planillas?:
A)EN EFECTIVO
B)MEDIANTE DEPOSITO EN CUENTA DE AHORROS
26 Se realizan verificacin de la planilla para observar si cumple con el pago de la
remuneracin mnima?
27 Se elabora el cronograma de vacaciones en forma anual?
28 Se hace de conocimiento al Ministerio de Trabajo el rol de vacaciones en forma
anual?
29 Se cumple el rol de vacaciones en forma anual?
N PREGUNTAS RESPUESTA OBSERVACIONES

S
SI N N/A
O
30 Las gratificaciones se calculan conforme a Ley?
31 Se cumple con el pago de las gratificaciones conforme a Ley?
32 Se otorgan adelanto de Compensacin de Tiempo de Servicio?
33 La CTS se calcula conforme a Ley?
34 Se cumple con depositar la CTS conforme a Ley?
35 Los trabajadores tienen participaciones sobre las utilidades de la empresa?
36 Se calcula las utilidades de acuerdo a Ley, por horas laboradas y las
remuneraciones percibidas?
37 El pago de las participaciones se demuestran en las boletas de pago de los
trabajadores? 31 12 2015
DIA MES AO
______________ ______________ __________________
TRABAJADOR AUDITOR JEFE DE AUDITORIA INICIO
CONCLUSIONES
Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al personal
correspondenaservicios
efectivamenterecibidosyseencuentren
debidamenteclasificados y registrados.

Comprobar quetodaslas obligaciones


contractualesylegales,relativasaremuneracionesy
susdeducciones,
sehayanregistradoyvaluadoadecuadamenteenel perodo
correspondiente.

Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los


Estados Financieros.