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c. Entidades Religiosas
FIN .
IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS
PUBLICOS NO DEPORTIVOS
1) TUO D.S. N 156-2004-EF. QUE RECOGE EL DEC.
BASE LEG. 776.
LEGAL: 2) LA LEY N 29168 PUBLICADA EL 20-12-2007 Y
VIGENTE A PARTIR DEL 1-01-2008
a. MONTO QUE SE ABONA PARA INGRESAR A VER ESTOS
GRAVA: ESPECTACULOS EN LOCALES Y PARQUES CERRADOS
b. GRAVA EL MONTO QUE SE ABONA POR PRESENCIAR O
PARTICIPAR EN EL ESPECTACULO
NO GRAVA: a. ESPECTACULOS EN VIVO DE TEATRO
b. ZARZUELAS
LOS c. CONCIERTOS DE MUSICA CLASICA
ESPECTACUL d. OPERA
OS e. OPERETA
CULTURALES f. BALLET
COMO: g. CIRCOS
h. FOLKLORE NACIONAL
IMPUESTO A LOS
ESPECTACULOS
PUBLICOS NO
a. NACIMIENTO
DE LA DEPORTIVOS
EN EL MOMENTO DEL PAGO PARA
PRESENCIAR EL ESPECTACULO
OBLIGACION
TRIBUTARIA:
b. LA PERSONA QUE ADQUIERE LA ENTRADA
CONTRIBUYENTE:
c. RESPONSABLE A. LA PERSONA QUE ORGANIZA EL
Y RESPONSABLE ESPECTACULO
SOLIDARIO B. LA PERSONA QUE ORGANIZA EL
(AGENTE DE ESPECTACULO, CONJUNTAMENTE CON EL
PERCEPCION) CONDUCTOR DEL LOCAL DONDE SE REALIZA
EL ESPECTACULO
d. BASE VALOR DE LA ENTRADA
IMPONIBLE:
e. CASOS CUANDO EL VALOR QUE SE COBRA SE INCLUYE
ESPECIALES: SERVICIOS DE JUEGO, ALIMENTOS O BEBIDAS ,
U OTROS, LA BASE IMPONIBLE NO SER MENOR
IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS
PUBLICOS NO DEPORTIVOS
ACREEDOR MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA
TRIBUTARIO: JURISDICCION DONDE SE REALIZA EL
ESPECTACULO
TASA: a. ESPECTACULOS TAURINOS: 10% CUANDO
Ley N 28657 del VALOR PROMEDIO PONDERADO DE
29-12-2005 ENTRADAS SEA SUPERIOR AL 0.5% DE UNA
Ley N 29168 del U.I.T.
20-12-2007 b.ESPECTACULOS TAURINOS: 5% CUANDO
VALOR PORMEDIO PONDERADO DE ENTRADAS
ES INFERIORO A 0.5% DE UNA U.I.T.
OTROS: 1. CARRERA DE CABALLOS
15%
2. ESPECTACULOS CINEMATOGRAFICOS 10%
3. CONCIERTOS DE MUSICA EN GENERAL
0.00%
4. ESPECTACULOS DEL FOLCLORE NACIONAL,
TEATRO CULTURAL, ZARZUELA, CONCIERTOS
DE MUSICA CLASICA, OPERA, OPERETA,
BALLET Y CIRCOS 0.00%
5. OTROS ESPECTACULOS
EMBARCACIONES DE RECREO
FIN
METODOLOGIA PARA DETERMINAR RENTA
--------------
CATEGORIA
LA RELACION LABORAL MAS APLICADA ES LA DE
DEPENDENCIA DE UNA PERSONA A OTRA, SEA ESTA ULTIMA,
NATURAL O JURIDICA ESTO QUIERE DECIR QUE UNA
PERSONA ESTA SUBORDINADA A OTRA A FIN DE REALIZAR
UNA LABOR, EN UN HORARIO DETERMINADO DE TRABAJO Y
BAJO SUPERVISION LA LABOR DEBE SER RETRIBUIDA CON
UNA REMUNERACION, ESTA REMUNERACION SE CONSIDERA
RENTA DE QUINTA CATEGORIA EL ART. 34 DE LA LIR
DISPONE QUE SON RENTA DE QUINTA CATEGORIA LAS
OBTENIDAS POR CONCEPTO DEL TRABAJO PERSONAL
PRESTADO EN RELACION DE DEPENDENCIA, INCLUIDOS
CARGOS PUBLICOS ELECTIVOS O NO COMO: SUELDOS -
SALARIOS - ASIGNACIONES - EMOLUMENTOS - PRIMAS -
DIETAS - BONIFICACIONES - AGUINALDOS -
GRATIFICACIONES - COMISIONES - COMPENSACIONES EN
DINERO - COMPENSACIONES EN ESPECIE - GASTOS DE
REPRESENTACION - ASI COMO TODA RETRIBU- CION POR
SERVICIOS PERSONALES (PARTICIPACION DE UTILIDADES).
IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA
CATEGORIA
PARA QUE SE CONSIDERE RENTA DE QUINTA CATEGORIA, LOS
SERVICIOS DE UNA PERSONA QUE EJERCE EN FORMA INDIVIDUAL
SU ACTIVIDAD, ESTA DEBE CUMPLIR CON UN HORARIO Y
REALIZAR LA LABOR EN EL LUGAR SEALADO POR EL
EMPLEADOR, QUIEN DEBE SUMINISTRAR LOS ELEMENTOS DE
TRABAJO Y ASUMIR LOS GASTOS QUE DEMANDE LA LABOR
REALIZADA POR EL TRABAJADOR. EJEMPLO: SI UNA EMPRESA
TIENE LA NECESIDAD DE CONTAR CON LOS SERVICIOS DE
UN PROFESIONAL POR UN DETERMINADO TIEMPO,
DIGAMOS TRES HORAS DIARIAS, LO QUE NO INVOLUCRA
RELCION DE DEPENDENCIA PERO S QUE SE REALICE EL
SERVICIO EN EL LOCAL DE LA EMPRESA QUIEN BRINDAR
LOS MATERIALES DE TRABAJO, TALES COMO EL
ESCRITORIO, DOCUMENTOS, PAPELERIA, COMPUTADORA,
ETC., DICHA LABOR, SOLO PARA EFECTOS TRIBUTARIOS SE
CONSIDERAR COMO RENTA DE QUINTA CATEGORIA. EL
EMPLEADOR NO SE ENCUENTRA OBLIGADO A ANOTARLO
EN EL LIBRO DE PLANILLAS DE REMUNERACIONES, SINO
EN EL LIBRO DENOMINADO "LIBRO DE RETENCIONES"
N 1 CUANDO EL PERCEPTOR
DE LA RENTA LABORA PARA MAS
DE UN EMPLEADOR:
Empleador A paga mensualmente 2,100
Empleador B paga mensualmente 1,400
Meses que faltan 12
Empresa A - Gratificac. Jul / Dic 4,200
Empresa B - Gratificac. Jul / Dic 2,800
UIT Vigente 3,500
Continua. N 1
DETERMINACION:
Remuneracion de A 2,100
Remuneracion de B 1,400
3,500
42,000
Mas: Gratificaciones 7,000
49,000
menos: 7 UIT : 3,500 X 7 = -24,500
Renta Neta 24,500
X Tasa del Impuesto a la Renta 15%
3,675
Entre: 12 meses = 306.25
N 02 TRABAJO
INDEPENDIENTE RENTA DE
QUINTA CATEGORIA
INC. E) ART. 34 LIR . CUANDO INGRESO OBTENIDO
POR TRABAJO PRESTADO EN FORMA INDEPENDIENTE
CON CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIO
NORMADO POR LA LEGISLACION CIVIL , SIEMPRES QUE
STE SE REALICE EN LUGAR Y HORARIO DESIGNADO
POR EL SOLICITANTE, QUE PROPORCIONES LOS
ELEMENTOS DE TRABAJOY ASIMA LOS GASTOS QUE LA
PRESTACION DEL SERVICIO LO DEMANDE .
LA PERSONA QUE PRESTA EL SERVICIO NO ESTA
OBLIGADO A EMITIR R.H.P.
BAJO ESTA MODALIDAD DE TRABAJO DEBERA
INSCRIBIRLO EN EL LIBRO DE RETENCIONES .
TRABAJO INDEPENDIENTE RENTA
DE QUINTA CATEGORIA
UNA EMPRESA REQUIERE LOS SERVICIOS
PROFESIONALES DE UNA P.N. LOS QUE DEBE
PRESTAR EN EL LOCAL DE LA EMPRESA POR UN
LAPSO DE TRES (3 ) MESES Y TRES DIAS A LA
SEMANA CON UN MINIMO DE CINCO HORAS.
DICHA ACTIVIDAD NO GENERA DEPENDENCIA
NO CONCEDE BENEFICIOS SOCIALES
ACTIVIDAD SE PLASMA EN UN CONTRATO CIVIL
REMUNERACION PACTADA.S/. 5,000
MES DE LA OBLIGACION: FEBRERO 2011
UIT DEL 2011:. S/. 3,600
SOLUCION AL EJEMPLO
PRACTICO
PAGO DEL MES: 5,000
S/.
(X) NUMERO DE MESES QUE FALTAN 11 MESES
RENTA BRUTA PROYECTADA 55,000
MENOS: 7 UIT (3,600 X 7) = - 25,200
RENTA NETA GLOBAL 29,800
TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA 15 %
1. SUELDOS S/.
2,002,341.60
2. SALARIOS ..
1,361,870.16
3. BASE IMPONIBLE (1) + (2)
3,364,211.76
4. CONTRIBUCIN (3): 0.75 %
25,231.59
5. CONTRIBUCION PAGADA .
19,264.00
6. CONTRIBUCION IMPAGA ...
7,159.19
7. DEUDA DETERMINADA (INCLUYE INTERESES)
8,763.76
EXONERACION OTRAS
REFERENCIAS
TODAS LAS EMPRESAS QUE DURANTE EL AO ANTERIOR
HAYAN TENIDO UN PROMEDIO DE 20 O MENOS
TRABAJADORES DEDICADOS A LA INDUSTRIA MANUFCTURERA
O INSTALACION, REPARACION Y MANTENIMIENTO
A) PARA EL PRODUCTOR:
ES EL PRECIO EN PLANTA (EX PLANTA) Y NO
INCLUYE EL I.S.C. NI OTROS TRIBUTOS QUE
BASE IMPONIBLE AFECTEN LA PRODUCCION
B) PARA EL IMPORTADOR:
ES EL VALOR CIF ADUANERO (no incluye
tributos pagados en la importacin).
C) EN LA VENTA DE GASOLINA IMPORTADA:
ES EL VALOR DE VENTA
IMPUESTO A LA GASOLINA Y AL RODAJE
EMPRESAS VINCULADAS:
LAS EMPRESAS VINCULADAS CON EL
PRODUCTOR O IMPORTADOR
PAGARAN EL IMPUESTO , DEBIENDO
DEDUCIR PREVIAMENTE EL
DEDUCCIONES A LA IMPUESTO QUE GRAV LA COMPRA
BASE AL PRODUCTOR O AL IMPORTADOR.
IMPONIBLE
EMPRESAS IMPORTADORAS
STAS, AL VENDER DEDUCIRN EL
IMPUESTRO QUE PAGARON CUANDO
IMPORTARON LA GASOLINA
COBERTURA
ECONOMICA DE O.N.P.
PENSIONES POR
MUERTE O
INVALIDEZ POR
ACCIDENTE DE
TRABAJO O CIA.
ENFERMEDAD PRIVADA
PROFESIONAL DE
SEGURO
S
TABLA DE APORTE AL
SE DKLESCRIPCION DE LAS.C.T.R.
NIVEL TASA COTIA CON
C ACTIVIDAD ECONOMICA DE ADICI CIO I.G.V.
RIESG ONAL TOTAL
O
A EXTRACCION DE MADERA III 1.55
%
B PESCA III 1.55
%
C EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS IV 1.84
%
D INDUSTRIAS MANUFACTURERAS II 1.24
%
E SUMINISTROS DE ELECTRICIDAD, GAS II 1.24
Y AGUA %
F CONSTRUCCION III 1.55
%
I TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y II 1.24
COMUNICACIONES %
K ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, I 0.63