Mtodo de entrada y

salida
 80% de las ventas son a crdito, y 20% restante, al contado. De las ventas a
crdito, 70% se cobra en el mes que corresponda y
el saldo durante el siguiente; lo mismo sucede para los trimestres. Las cuentas
por cobrar correspondientes a diciembre de
2008 ascienden a $18 000.
Las compras presupuestadas para 2009
son:

Las compras de diciembre de 2008 ascendieron a $20 000. Se paga a los

proveedores durante el siguiente mes de la compra.
Lo mismo se aplica para los trimestres, puesto que se pagarn en el siguiente
trimestre.
En febrero se compr maquinaria por $100 000, que se liquidar en el mes
correspondiente. En el segundo trimestre se adquiri otra con valor de $200 000.
Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:
Se pidi un prstamo hipotecario de $50 000, que ser otorgado en marzo.
El impuesto sobre la renta ser de $15 000, pagadero en marzo.
Se planean nuevas aportaciones de los accionistas por $20 000 en el tercer trimestre.
El saldo mnimo en efectivo por mantener ser de $5 000; al inicio haba $5 000 en efectivo.
Con esos datos, elabore los siguientes documentos:
a) Cdula de cobranzas de las ventas a crdito.
b) Cdula de entradas de efectivo.
c) Cdula de salidas de efectivo.
d) Presupuesto de efectivo.
e) Fije polticas de financiamiento e inversiones de excedentes.
Solucin:
 e) Planeacin financiera: el sobrante de $64 500 de enero servir para cubrir el faltante de
febrero y la diferencia, que es de $28 200, deber invertirse en Cetes o en ttulos que
generen rendimiento positivo, ya que se prev un equilibrio en la liquidez de la empresa
durante el ao. Lo mismo debe hacerse con el sobrante de marzo, que asciende a $84 600. El
faltante del segundo trimestre ($27 100) debe financiarse con el sobrante del primer
trimestre; los sobrantes del III y IV trimestres debern ser invertidos en una actividad
rentable cuyo plazo depender de la liquidez del prximo ao.