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Matrice des

recommandations

Demand par :
Prpar par:
Mme CHERQAOUI Meryem
CHERGUI Oumayma
RIFKI Meryem
TALAA Asmae
Plan:
INTRODUCION

Partie 1 : Dfinition, Objectifs , Mise en uvre et Suivi des


recommandations .

Partie 2 : Cas Pratique dune Matrice des Recommandations .

CONCLUSION

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INTRODUCTION
Le document final de la mission d'Audit a pour rle la transmission de l'information de
maitrise ou non du domaine audit toute l'hirarchie, en prcisant toutes les faiblesses
et les mesures prendre pour la rsolution des risques oprationnels.
Ce rapport reprsente aussi un outil de travail pour l'audit, un outil indispensable pour
ne plus commettre les mme failles.
Lors de la rdaction de ce rapport, l'auditeur doit rappeler le plan d'action et les
objectifs de la mission, et dcrire l'organisation de la fonction audite. Les constats, les
recommandations, et les rponses aux recommandations constituent le corps du rapport
ainsi qu'en conclusion, il est ncessaire d'aborder une synthse brve et prcise
nomme la lettre du Prsident .

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L'auditeur dans la phase de finalisation , doit :

Formuler les recommandations ncessaires et de les tablir sous


forme dune matrice .
Elaborer le rapport d'audit et l'envoyer la direction gnrale et
aux responsables concerns.
Elaborer un plan d'action pour le suivi de la mise en uvre des
recommandations .
Enfin s'assurer de la mise en place des recommandations
retenues.

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Partie 1 : Dfinitions ,objectifs , mis en uvre et
suivi des recommandations

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1.Dfinition :

La matrice des recommandations est un tableau qui met en


confrontation les problmes dtects par un auditeur et les
recommandations appropris dans un dlai dtermin.

Donc, les recommandations sont des observations figures dans le


projet du rapport , et sont prsents en fonction de leurs
importances et qui indiquent aux entits audites des amliorations
apporter afin de corriger les lacunes les plus graves signales

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les recommandations sappliquent pour tous les types
daudits (produits, processus, systme, audit fournisseur, ) et
tous les rfrentiels (QSE, RH, Finances, ).

lauditeur doit avoir pour objectif final, la proposition des


recommandations et de solutions devant permettre de pallier
aux risques courus par lentreprise.

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2- Objectifs:

Supprimer les dysfonctionnements et les problmes situs


dans lentreprise.
Assurance raisonnable en matire de maitrise des risques.
Avoir de la pertinence et de l'efficacit des oprations
ralises par l'entreprises.

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3- Analyse des causes, laboration des
recommandations

Analyser les causes

laborer les recommandations

Documenter les observations daudit

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Acteurs Outils
1 Analyser les causes:
Afin de remdier de faon durable au Auditeurs Diagramme
dysfonctionnement(cart entre le rfrentiel et la Cause / Effet
Audits
situation constate au
sein du domaine audit), lauditeur doit en analyser
en profondeur les raisons.

2 laborer des recommandations:


Une recommandation est lexpression dune mesure qui vise Auditeurs Processus de
renforcer lefficacit du contrle. rsolution de
Il est possible que pour corriger un dysfonctionnement Audits problmes
donn, il existe plusieurs solutions (mesures correctives).
Le choix de la mesure corrective qui fera lobjet de la
recommandation sera dtermin par des considrations de
cot, rapidit de mise en uvre, facilit de ralisation

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3 Documenter les observations daudit:
Une observation daudit est constitue des lments
suivants : Auditeurs Fiche dobservation
faits Audits
rfrentiel
cause
consquence
conclusion
recommandation (mesure corrective)
Lensemble des tapes ayant t ralis avec les audits,
les observations daudit, ce stade, sont des observations
daudit valides.

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4- Suivi des recommandations

Le suivi des recommandations peut tre fait par une visite de lunit audit,
linterview des responsables ou par un questionnaire adress aux responsables de
lunit audit.

Les rponses aux recommandations ne doivent pas dpasser 3 semaines, les audits
doivent prsenter les rponses aux recommandations des auditeurs qui doivent pousser
les audits prendre position,

Ces rponses permettent de finaliser le plan daction.

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Lors du suivi des recommandations, l'auditeur doit s'assurer de la mise en place
des recommandations retenues en :

Vrifiant avec l'audite le degr d'avancement de la mise en place des


recommandations

Recenser les recommandations selon le degr d'avancement (ralise,


encours, non ralises).

S'assurer par des tests que les recommandations ralises sont effectivement
mises en place.

S'assurer des dlais et justifier les ventuels retards pour les


recommandations en cours de validation.

Analyser les raisons et les difficults de mise en place des recommandations


non encore ralises.Matrice des recommandations 13
Apporter ventuellement les amnagements ou les
corrections ncessaires :

Nouvelles actions.
Modification des responsabilits.
Nouvelles chances.

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Partie 2: Cas pratique Matrice Des
Recommandations

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Cas pratique: Audit de Gestion des
Stocks De la Socit FAURECIA

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Faiblesses constats Risques Recommandations

Absence dun manuel de -Linexistence dun manuel de Llaboration dun manuel de


procdures :Il nexiste pas de manuel procdures laisse le champ libre aux procdures pour la fonction gestion
de procdures qui traite des interprtations sur la manire dans de stock est primordiale .
diffrentes oprations effectues. les taches doivent tre effectues.
Les agents apprennent effectuer
leurs taches avec lexprience.

La rception de matire premire Risque de rupture Ramnagement des zones de


subit: stockage.
Un manque de place.
Laire de rception est rduite.

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Absence des bons de rception Risque de fraude. -Dsignation dun rceptionniste qui
Risque denregistrement erron. aurait pour mission.
-Ltablissement de BR pour chaque
rception .
-le rapprochement entre les BC et
les BR.
Le contrle des quantit set de la
qualit des livraisons en le
matrialisant sur le BR.

-Risque domissions. -La conservation des documents de


Conservation des documents -Risque de non traabilits des rception BR,BL ,facture doit se
informations portes sur les bons de faire par ordre chronologique afin
livraison. de faciliter des ventuelles.
-Recherches concernant les
informations portes sur cette
rceptions

Rception informatique Risque derreur La rception informatique doit tre


faite par les chefs dquipes afin
dimprimer les tiquettes GALIA
de chaque rception.

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-Logiciel de gestion des stocks XPPS -Revoir le paramtrage des logiciels
Systme dinformation XPPS non oprationnel. de gestion des stocks XPPS par le
manager du service IT technologie
de linformation afin que le logiciel
XPPS soit oprationnel rgulirement
-mise en place dun nouveau progiciel
par exemple : SAP

Linventaire permanent base -lexistence des mouvements non -Le magasinier charg de linventaire
dalertes enregistrs, font perdre linventaire doit assurer rgulirement :
permanent sa fiabilit . Vrification de la conformit entre les
-Risque de non dtection des carts. transactions physiques et
informatiques .
-Vrification de la qualit des
renseignements de la fiche du suivi
de sortie de matire.
-Comparaison des lments de la
fiche avec la dclaration
informatique.
-Analyse et traitement des carts.
-Vrification informatique du respect
de FIFO.

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-tablir des notes d'instructions
Inventaire physique des stocks Non traitement des carts significatifs dtailles relatives au prix
d'inventaire des stocks d'inventaire des stocks c'est Notes
doivent assurer une indpendance des
inventoristes par rapport aux
responsables habituel dstocke aussi
doit permettre de mettre en place les
procdures de comptage correct
exhaustive des stocks.
-Veiller ce que l'inventaire de fin
d'anne se droule dans de bonnes
ordre et dans une bonne sparation
des taches.

Mouvement interne dpend -Risque d'omission. -Chaque sortie de matires premires


"du magasin 05 vers le -Risque de non traabilit des vers le magasin 20 pour chaque
magasin 20" informations quantit rfrence, alimentation (composants au
dsignation,.... . rouleaux) le magazine est charg
-risque de rupture de stock. d'alimentation doit enregistrer le
numro dtiquette alimenter sur la
fiche de suivi de sortie des matires.
-Ensuite il faut tablir un bon
de sortie afin de concilier les
deux avec l'enregistrement
sur systme la fin de
chaque journne.

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-Pour alimenter la coupe en roulant,
Rgles d'alimentation de la coupe : -Risque de non traabilit l'oprateur doit remplir une carte de
pour alimenter la coupe en roulant, la -Risque d'omission dclaration de besoin.
dclaration de besoin de cette -Toutes en indiquant le nom et
dernire se fait oralement. prnom de l'oprateur la rfrence, la
quantit, et l'heure.
-Sur la base de cette carte le
magasinier rcupre le rouleau
l'aide de L'identification physique et
en respectant l'indication (FIFO) de
cette rfrence

Les en-cours WIP L'absence de visibilit sur la ralit -L'absence de visibilit sur la ralit
Des encours de production Des encours de production.
-Ces procdures constitue un
guide pour le stockage
l'emplacement, la quantit, le
stock minimum et
maximum
Insuffisance de zone du stockage de -risque sur-stockage -L'opration de stockage appuie-ttes
produits finis "les appuie-ttes, la -risque de vol et la mousse aprs leur production
mousse" doit se faire dans des zones bien
protg et spcialement cet effet
pour viter la dtrioration

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Le stockage de produits finis se fait -Risque de non identification Le stockage de produits finis doit
par mlange -Risque d'erreur tre fait par rfrence, par projet et
-Risque de non respect de FIFO par zone. Dans ce cas l, le respect
-Perde de temps lors de la de FIFO sera Respecter selon les
prparation des TPA instructions de FAURECIA

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Conclusion:

Chaque rapport daudit est prsente sous forme


dobservations et de recommandations et qui sont
ensuite prsentes aux gestionnaires pour
discussion.
Donc, les recommandations sont des suggestions qui
permettent lentreprise de progresser, de sinscrire dans
la performance durable, dans lexcellence. Cest le seul
moment o lauditeur peut formuler son avis par crit.

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rci pour votre attention