TRIBUTACION Y

REDISTRINUCION DEL
INGRESO
 1.CULES SON LOS ELEMENTOS
FUNDANTES DE LA TRIBUTACIN
PTIMA?
Las recaudaciones debera adecuada.
la distribucin de carga tributaria deber ser equitativa. cada uno deber
estar obligado a pagar su justa parte.
El impacto que tiene cada impuesto es de suma importancia en la tributacin
Se deber elegir los impuestos de forma que resulte mnima la interferencia
con las decisiones econmicas del mercado.
La estructura tributaria deber facilitar el uso de la poltica fiscal para los
objetivos de estabilizacin y crecimiento
El sistema fiscal debe permitir una administracin justa y no arbitraria y
deber ser comprensible para el contribuyente
Los costes de administracin y cumplimiento debera ser todo lo bajos que
resulte compatible con el resto de objetivos
TRIBUTACIN OPTIMA Y CURVA DE
LAFFER
El punto mximo es el la
coordenada Y2,t2, es donde la
tributacin es la optima.
En la tas impositiva de o a t2 la
recaudacin se aumentara al igual
que la productividad, y se podr
aumentar hasta Y2,t2.
Pero de t2 a t3, la tasa de
recaudacin ser mayor perola
productividad disminuye a medida
que se aumente la tasa de
impuesto
2. QU RELACIN HAY ENTRE INSTITUCIONES,
CIUDADANA Y NIVELES DE RECAUDACIN?
TIENE QUE VER ALGO CON LA CURVA DE LAFFER?

MAYOR--tasa impositiva hay desinsentivacin de la

produccin y por ende se puede generar
economas informales, evasiones entre otros.
MENOR--tasa impositiva hay incentivos a la
produccin y a las tasas de empleo

Factores de la recaudacin:
1. Sistemas tributario
Regresivo
Progresivo
Combinado
 ITRt= Ingresos tributarios reales per cpita en el
perodo t. Variable dependiente.
Tt= Ingresos tributarios como porcentaje del PIB
en el perodo t. Variable independiente que recoge
la presin tributaria como resultado de modificar
las tarifas en las diferentes reformas realizadas en
el perodo.
IPIt = ndice de produccin Industrial en el
perodo t.
ITRt:Ingresos Tributarios Reales percpita (IRP) =

Tt:Ingresos tributarios como

porcentaje del PIB=

IPIt: ndice de produccin industrial en el perodo t.

t: Trmino de error en el perodo t.
?,1,2,3: Parmetros de regresin a estimar por el
mtodo de mnimos cuadrados.
 3.POSTURA RAWLSIANA NOCKZIANA Y
MARXISTA SOBRE LA TRIBUTACIN Y EL GASTO

POSTURA MARXISTA
Aunque Marx no habla de manera puntual de temas como la tributacin y el
gasto publico en sus principales obras si lo hace de manera indirecta o a
forma de subndice en otros textos
Impuestos son una forma de plusvala que acrecienta y mantiene el sistema de
produccion vigente
Los impuestos son una forma de explotacin de la clase trabajadora
Sobre los impuestos descansa el orden social econmico y de explotacin burgus
En una economa equilibrada debe ser cubrir los servicios pblicos y el redistribuir la
riqueza, cobrar mas a los ricos y menos a los pobres aunque se reciban las mismas
prestaciones.
Para Marx no hay modificaciones en los impuestos que produzca cambios importantes
en las relaciones entre el trabajo y el capital.
 POSTURA RAWLSIANA

Aportes mas notorios sobre la tributacin en su reconocida obra la teora de la

justicia.
plantea situaciones imaginarias para la construccin de su teora
Aparecen conceptos como:
-la posicin originaria y el velo de la ignorancia
-lotera natural ,lotera social
Rawls hace nfasis en la necesidad de mecanismos tributarios de recaudacin y
redistribucin justos
El modelo de rawls propone un estado intervencionista en la economa a travs de un
sistema fiscal que permita cumplir el principio de compensacin al mas desventajado
El sistema fiscal deber estar protegido contra la corrupcin
Una vez compensados los desventajados la poblacin no depender de subsidios
 POSTURA NOZICKEANA

Estado mnimo en contraposicin a rawls

No se centra en la distribucin sino en la
legitimidad de la propiedad
El sistema capitalista ya es justo en la
distribucin segn este autor
 4.EL PROBLEMA DE LA
REGRESIVIDAD Y LA PROGRESIVIDAD.
El impuesto se conoce como un aporte obligatorio proveniente de la riqueza o los
ingresos de una persona o de un grupo de personas para el servicio de los poderes
pblicos

Los impuestos directos recaen sobre los factores productivos, es decir las rentas
de trabajo y las ganancias.
Los impuestos indirectos son aquellos que gravan las transacciones de bienes y
servicios.

Un impuesto se considera progresivo cuando recae proporcionalmente ms en

las personas de mayor capacidad econmica. Por el contrario, los impuestos
regresivos tienden a recaer ms que proporcionalmente sobre los sectores de
menores ingresos.
CMO RESOLVER EL PROBLEMA DE
LA EQUIDAD EN MATERIA FISCAL?
Cada contribuyente debera aportar una colaboracin justa para el financiamiento
del Estado. Debido a esto existen diferentes principios que se pueden aplicar para
hacer que la tributacin sea mas equitativa.

El principio del beneficio indica que los sujetos debern contribuir a los recaudos
fiscales de manera proporcional al beneficio que obtienen de los servicios del
Estado.
El principio de la capacidad de pago seala que los contribuyentes debern
tributar de acuerdo con su riqueza o ingreso.
El principio de la equidad horizontal implica que personas en iguales
condiciones econmicas deben contribuir con los mismos impuestos.
El principio de equidad vertical determina que personas en mejores condiciones
econmicas deben pagar proporcionalmente ms.
 5. IMPUESTOS DIRECTOS

Eliminacin del impuesto a

la riqueza y el CREE.
Creacin del impuesto a la
utilidad empresarial.
 IMPUESTOS INDIRECTOS

Se gravan mayor cantidad de bienes.

Incremento del IVA. Del 16% a 19%
Se ampla el margen para la exencin del IVA
a las empresas comerciales con 34 millones y
servicios con 24.
Exencin del IVA a los servicios pblicos y
mdicos.
 IMPUESTOS TERRITORIALES

Aumento del impuesto a la gasolina.

Simplificacin del impuesto predial y el
ICA, y la continuacin con los impuestos
del GMF.
Adems se fortaleci la DIAN y el IGAC
para consolidar la informacin catastral.
 6. RENT-SEEKING EN EL DFICIT
FISCAL COLOMBIANO
La situacin que se produce cuando un individuo, organizacin o
empresa busca obtener ingresos captando renta econmica a travs de
la manipulacin o explotacin del entorno poltico o econmico, en lugar
de obtener beneficios a travs de transacciones econmicas y
produccin de riqueza aadida.
El total del dficit fiscal del Gobierno Nacional proyectado para este ao
asciende a30,5 billones de pesos, cifra que corresponde al 3,6 por
ciento del Producto Interno Bruto.
Corrupcin cuesta 22 billones de pesos a los colombianos.
 GOBERNACIN DEL CAUCA

Juan Jose Chaux Mosquera, 2004-2008 : se abran perdido mas 20 mil

millones de pesos
Guillermo Alberto Gonzlez Mosquera, 2008-2011 : Probolsa se
perdieron 16 mil millones
Temistocles Ortega Narvaez, enero de 2012-2015: Inderportes,
apropiacin por 460 millones y sobrecostos
 7. REGLA TINBERGEN

Jan Tinbergen uso modelos macroeconmicos para analizar la relacin entre objetivos e
instrumentos econmicos
Los objetivos representan las variables que el diseador de polticas desea influir, por
ejemplo: la tasa de crecimiento del ingreso nacional, la tasa de inflacin y la balanza de
pagos. Los instrumentos representan las variables que dicho diseador puede controlar
para su propsito, como ejemplo estn las tasas de impuestos, el nivel de gasto pblico y
el tipo de cambio.
Establece la regla de que si un cierto nmero de objetivos van hacer logrados por el
encargado de las polticas, l debe tener a su disposicin un nmero igual de instrumentos.
Tinbergen, as en una conferencia en honor aAlfred Nobel, en 1969; escriba: "La segunda
senda que quiero comentar es lareformulacindel problema del ptimosocioeconmico.
Las verdaderas incgnitas del problema no son tanto las cantidades de consumo y de
esfuerzo productivo que habrn de hacerse y unas cuantas incgnitas tradicionales ms,
sino el conjunto deinstitucionesque tomadas como un todo pueden aproximarse en la
mayor medida posible al ptimo del bienestar econmico"
 POLTICA ECONMICA

La poltica econmica es la estrategia que formulan los gobiernos para

conducir la economa de los pases. Esta estrategia utiliza la manipulacin
de ciertas herramientas para obtener unos fines o resultados econmicos
especficos.
Las herramientas utilizadas se relacionan con las polticas fiscal,
monetaria, cambiaria, de precios, de sector externo, etc.
se establecen medidas de corto y largo plazo. Las medidas de corto plazo
buscan enfrentar temas como la disminucin del desempleo, la inflacin,
etc. Las medidas de largo plazo pueden ser, por ejemplo: incentivar el
desarrollo de un sector especfico de la economa (agricultura, industria,
etc.), buscar una mejor distribucin del ingreso, etc.
 FUNCIONA LA REGLA DE TINBERGEN EN LA
FORMULACIN DE POLTICA ECONMICA EN
COLOMBIA?
La Junta Directiva del Banco de la Repblica en sus reuniones mensuales, es de conocimiento
pblico, incluso las principales fuentes de anlisis as lo expresan, especulan sobre la variacin
que va a sufrir, bien al alza o bien a la baja, la tasa de referencia del Banco de la Repblica, o
sea la que cobra al sistema financiero por operaciones en el giro normal de sus operaciones.
Si bien en los modelos economtricos se define la utilizacin de la Regla de Taylor, no es muy
evidente en la informacin pblica suministrada, que ms all de exmenes exhaustivos a la
inflacin, se consideren otras variables para la movilidad de la tasa de inters, cabe recordar
que la tasa referida en el corto plazo, tiene repercusiones en las tasas de inters de captacin y
colocacin del sistema financiero, como son en la DTF y Tasas Corrientes y de usura
respectivamente. A este punto nos referimos anteriormente cuando hablamos de la
modificacin de la tasa de referencia en el Banco de la Repblica, que subi ms del 100% en
lo ltimos 18 meses, consecuente con un alza similar de la inflacin y consecuente con ello o
paralelamente, alza en la DTF y en las tasas de inters corrientes y de usura del sistema
financiero. En cuanto a la sincronicidad de polticas de instituciones para el anlisis de un todo
como lo pretenda Tinbergen no se ve realmente. Ya que, sigue el ejecutivo con sus Ministros y
el Congreso con actuaciones individuales sin que medie clara y expresamente el Banco de la
Repblica que cuando aplica la frmula de Taylor para definir el movimiento de la tasa de
intervencin, debe considerar el outgap o brecha de produccin y la Inflacin.
 FUNCIONA LA REGLA DE TINBERGEN EN LA
FORMULACIN DE POLTICA ECONMICA EN
COLOMBIA?
En modo alguno, se vislumbra un manejo de la variacin del PIB, que para los
periodos considerados, mostr un fuerte decrecimiento, a los que las
autoridades monetarias y el mismo gobierno han explicado como la resultante
de fenmenos climatolgicos y el paro transportador.
De lo anterior, puede uno concluir que tambin hay anlisis de varios
indicadores como orienta Tinbergen, pero que de articulacin real para
anlisis macroeconmicos ptimos, no son evidentes. El tema de manejar la
poltica fiscal en el legislativo con el ejecutivo, la poltica monetaria
independiente, an con las limitaciones reseadas anteriormente, podra
indicar equvocamente que ella sera la causal, pero la separacin de poderes
en el mundo demcrata y social demcrata, as se aconseja y ms bien, los
poderes legislativo deberan tomar el rol de legislar y control poltico y olvidar
este escenario como plataforma de intereses individuales o de sus colectivos
de grupo o econmicos que muchos muestran especialmente en
Latinoamrica.
8. CONSECUENCIAS DE LA EVACION Y CORRUPCIN
DENTRO DE LA TRIBUTACIN Y REDISTRIBUCIN DE
LOS INGRESOS EN COLOMBIA
Llevando a disparidades y rezagos frente a otras economas regionales y
mundiales que en los distintos indicadores se ven reflejados como lo son:
ndice de Competitividad
2015 el mismo puntaje que logr durante el 2014, 37 sobre 100, calificacin
que lo ubic en el puesto 83 de 168 pases que hicieron parte del anlisis
ndice de Percepcin de la Corrupcin
El IDH para el 2014 fue 0,72 puntos, lo que supone una mejora respecto a
2013, en el que se situ en 0,711.
El ndice de Desarrollo Humano
El IDH para el 2014 fue 0,72 puntos, lo que supone una mejora respecto a
2013, en el que se situ en 0,711.
 LA EVASIN Y LA ELUSION DE
IMPUESTOS
Segn los clculos que el Senador Antonio Navarro realizo frente a este
flagelo pone en manifiesto que:

1. Por evasin del IVA es de 14 Billones frente a los 6 Billones que con la
reforma se espera recaudar.
2. Renta fue de 16.1 Billones frente 41.3 Billones recaudado en el 2015.
3. evasin por personas naturales (nacionales y extranjeros) de 65
Billones.
4. Contrabando con 21 Billones.
LOS QUE DECLARAN LA TRIBUTACION

Segn la ANDI (Asociacin Nacional de Empresarios Colombianos) La

tarifa efectiva de tributacin en Colombia es de 68.1% excluyendo los
pagos de parafiscales y seguridad social es de 64.9%.
Segn los datos del Doing Bussiness del Banco Mundial, la tasa efectiva
de tributacin en Colombia es la tercera ms alta de la regin despus
de Argentina y Bolivia y muy por encima del promedio de Amrica
Latina (46,7%).
La carga tributaria que soportan las empresas en el pas es excesiva
restndole competitividad al pas
 LA CORRUPCION

A raz de los desfalcos a los recursos pblicos, en el 2011 se decreto la

LEY 1474 Anticorrupcin la cual le da ms poder a las entidades para
ejercer control sobre los recursos.
Pero, la Secretara de Transparencia de la Presidencia de la Repblica
rebelo que 1.850 sanciones que se han logrado por delitos contra la
administracin pblica, la mitad de los implicados no paga crcel y del
porcentaje restante, el 25% logra que le den casa por crcel.
Los casos ms graves se presentan en los lugares que estn alejados,
Departamentales y Municipales