EVASIN

TRIBUTARIA

AUTORES:
Castaeda Ojanama, Manuel
Cedano Snchez, Kenyo
Miranda Amaya, Diana
Ramrez Reyes, Mnica
PLAN DE
INVESTIGACIN
PROBLEMA

REALIDAD PROBLEMTICA.

La recaudacin tributaria es muy importante para la economa de un pas, como recursos

del Estado permite contribuir al desarrollo de la comunidad, brindando mejores servicios
a sus integrantes.
La evasin tributaria es un problema socioeconmico que afecta a la poblacin y con
mayor incidencia a la poblacin de menores recursos, debido que la evasin tributaria,
no permite que el gobierno realice las diferentes obras sociales.
RODRGUEZ, G. (2001) define a la evasin tributaria como Al no pago de una
contribucin; no hacer el pago de una contribucin es equivalente a eludir el deber de
cubrirlo. Se trata de la violacin de la ley que establece la obligacin de pagar el fisco lo
que este rgano tiene derecho de exigir.
En la ciudad de Trujillo, por su tamao poblacional e importancia econmica industrial,
sufre los estragos de la evasin tributaria, al tener un gran nmero de negocios
informales.
Debido a la recisin econmica e informtica, algunas empresas del sector de
construccin, se ven en la necesidad de no cumplir con sus obligaciones tributarias.
Dentro de las causas de la evasin tributaria est la inexistencia de una conciencia
tributaria, complejidad y limitaciones de la legislacin tributaria, ineficiencia de la
administracin tributaria.
ENUNCIADO DEL PROBLEMA:

Problema general

Cules son las causas de la evasin

Tributaria en la empresa Emir contratistas e
inversiones S.A.C. en el periodo 2015?
OBJETIVOS

Objetivo General

Demostrar que las causas que originan la evasin tributaria en la

empresa Emir contratistas e inversiones S.A.C., en el periodo
2015, se debe al desconocimiento de las normas tributarias y a
la escaza fiscalizacin.

Objetivos Especficos

Identificar los tributos que se estn evadiendo por el

desconocimiento de las normas tributarias a travs de una ficha
de registro.
Identificar las principales causas de evasin tributaria debido a la
escaza fiscalizacin, a travs de una entrevista.
Proponer alternativas de solucin para evitar la evasin tributaria.
MARCO TERICO
EVASIN TRIBUTARIA

EVASION
TRIBUTO
TRIBUTARIA
EVASIN ContribucinalEstado
Sustraer la actividad
que por lo general es
Sustraerse de algo econmica de la
en dinero por parte de
dondeseestincluido. compaa del control
quienes estn
de la autoridad
obligadosahacerlo
tributaria.
EVASIN TRIBUTARIA
CAUSAS
Inexistencia o carencia de una conciencia tributaria
Escaza fiscalizacin.
La escaza o nula informacin acerca de las normas tributarias
Ineficiencia de la administracin tributaria
Ambicin de algunas personas por apropiarse de los bienes del estado que
corresponden a todos.
Bajo riesgo de ser detectado.

FACTORES

No emitir comprobantes de pago.

No declarar las ventas e ingresos obtenidos.
No pagar impuestos que le corresponden como el Impuesto a la Renta o el
Impuesto General a las Ventas.
Apropiarse del IGV pagado por el comprador
Entregar comprobantes falsos.
Utilizar doble facturacin
Llevar los libros contables de manera fraudulenta o con atraso.
 EVASIN TRIBUTARIA

Conjunto de actividades El que en provecho propio o

econmicas que se realizan
para alcanzar el hecho no
gravado, exonerado o con
menos carga tributaria.
de un tercero, valindose de
cualquier artificio, engao,
astucia, ardid u otra forma
fraudulenta, deja de pagar
todo o en parte los tributos
que establecen las leyes.

ELUSIN DEFRAUDACIN
TRIBUTARIA TRIBUTARIA
 CDIGO TRIBUTARIO

Es un conjunto orgnico y sistemtico de

disposiciones y normas que regulan la materia
tributaria en general.
DEFINICIN

La Administracin Tributaria proporcionar

orientacin, informacin verbal, educacin y
asistencia al contribuyente.
ORIENTACIN AL CONTRIBUYENTE
 CDIGO TRIBUTARIO

IMPUESTOS

TRIBUTOS CONTRIBUCIN

TASAS

TRIBUTOS TRIBUTOS
LOS TRIBUTOS
PARA LOS QUE EXISTEN
DEL GOBIERNO
GOBIERNOS PARA OTROS
CENTRAL
LOCALES FINES
 CDIGO TRIBUTARIO
TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

IMPUESTO A LA RENTA
Primera Categora Segunda Categora Tercera Categora Cuarta Categora Quinta Categora

IMPUESTO
La prestacin o
GENERAL A LAS
La VENTAS
La primera
primera venta
venta de
de
Venta en el pas de Los contratos de inmuebles
inmuebles que
que realicen
realicen La importacin de
utilizacin de servicios
bienes muebles.
en el pas..
construccin.. los constructores
los constructores de
de los
los bienes.
mismos.
mismos.

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

Laventaenelpasaniveldeproductor
ylaimportacindelosbienes.
Losjuegosdeazaryapuestas,tales
Laventaenelpasporelimportador
comoloteras,bingos,rifas,sorteosy
delosbienes.
eventoshpicos.
 CDIGO TRIBUTARIO
TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

RGIMEN NICO RGIMEN RGIMEN

SIMPLIFICADO GENERAL ESPECIAL
A l pueden Adecuado Pueden acogerse las
acogerse especialmente para las personas naturales y
nicamente las medianas y grandes jurdicas que generan
empresas que generan ingresos considerados
personas naturales o ingresos por rentas de como rentas de
sucesiones indivisas tercera categora y tercera categora ,
siempre que desarrollan actividades derivados de su
desarrollen sin que tengan que actividad econmica y /
actividades cumplir condiciones o o servicios, sujeto a
generadoras de requisitos especiales ciertos requisitos.
rentas de tercera para estar
categora. comprendidas en l.
 CDIGO TRIBUTARIO
TRIBUTOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES

IMPUESTODE
ALCABALA

IMPUESTOALOS
IMPUESTO
ESPECTCULOS
PREDIAL
PBLICOS

IMPUESTOAL
IMPUESTOALOS
PATRIMONIO
JUEGOS
VEHICULAR

IMPUESTOALAS
APUESTAS
 CDIGO TRIBUTARIO

TRIBUTOS QUE EXISTEN PARA OTROS FINES

ESSALUD

Este seguro se complementa con los planes de salud brindados por las entidades
empleadoras ya sea en establecimientos propios o con planes contratados con
Entidades Prestadoras de Salud (EPS) debidamente constituidas.

SNP

Se cre en sustitucin de los sistemas de pensiones de las Cajas de Pensiones de

la Caja Nacional de Seguridad Social, del Seguro del Empleado y del Fondo
Especial de Jubilacin de Empleados Particulares
 CDIGO TRIBUTARIO

FACULTAD DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

FACULTAD DE
FACULTAD DE FACULTAD DE FACULTAD
DETERMINACIN
RECAUDACIN FISCALIZACIN SANCIONADORA
DE LA O.T.

Una de sus funciones El deudor tributario Se ejerce en forma No inscribirse en el

es recaudar los verifica la realizacin discrecional. El RUC
tributos, para ello, del hecho generador ejercicio de la No otorgar y/o exigir
podr contratar de la obligacin funcin fiscalizadora comprobantes de
directamente los tributaria, seala la incluye la inspeccin, pago.
servicios de las base imponible y la la investigacin y el No llevar libros y
entidades del cuanta del tributo. control del registros contables.
sistema bancario y La Administracin cumplimiento de No presentar
financiero para Tributaria verifica la obligaciones declaraciones y
recibir el pago de realizacin del hecho tributarias (incluso comunicaciones.
deudas generador de la de aquellos sujetos No permitir el
correspondientes a obligacin tributaria, que gocen de
tributos inafectacin, control de la
identifica al deudor administracin
administrados. tributario, seala la exoneracin o
beneficios tributaria.
base imponible y la
tributarios). Otras obligaciones
cuanta del tributo.
tributarias.
 ESTRATEGIAS DE SOLUCIN A
LA EVASIN TRIBUTARIA
MEDIDAS DE LA SUNAT

PERCEPCIN DEL IGV

DETRANCCIN DEL
RETENCIN DEL IGV
IGV Es un mecanismo por el
Agentes de Retencin cual el agente de
debern retener parte del
Eseldescuentoqueefecta BANCARIZACIN percepcin cobra por
el comprador o usuario de
Impuesto General a las El monto fijado por la Ley adelantado una parte del
un bien o servicio afecto al
Ventas que le es 28194 es a partir de tres Impuesto General a las
sistema, de un porcentaje
trasladado por algunos de mil quinientos nuevos Ventas que sus clientes
del importe a pagar por
sus proveedores, para su soles (S/. 3,500). van a generar luego, por
estas operaciones, para
posterior entrega al ente sus operaciones de venta
luego depositarlo en el
tributario gravada con este
BancodelaNacin
impuesto.
ESTRATEGIAS DE SOLUCIN A
LA EVASIN TRIBUTARIA
HERRAMIENTAS GENERALES PARA COMBATIR LA E.T.

FOMENTAR
FOMENTAR EL EL ROL
ROL DEL
DEL ESTADO
ESTADO MEJORAR EN SISTEMA TRIBUTARIO
Esta medida
Esta medida solosolo tiene
tiene elel objetivo
objetivo de
de informar
informar
ms Para ayudar a un sistema ms transparente, es
ms a a la
la ciudadana
ciudadana sobre
sobre los
los efectos
efectos positivos
positivos del
del necesario una mejor combinacin de los
pago
pago de de los
los tributos
tributos y y las
las desventajas
desventajas que
que produce
produce gravmenes tales como los que se aplican a las
la
la omisin
omisin del
del mismo.
mismo. rentas, patrimonios, consumo y los impuestos
-- Publicidad masiva
Publicidad masiva creados con un fin especfico como el Fondo
-- Difusin
Difusin Tributaria
Tributaria destinado a la financiacin del sistema
-- Inclusin
Inclusin enen los
los planes
planes de
de estudio.
estudio. educativo.

FLEXIBILIZAR
FLEXIBILIZAR LA
LA ADMINISTRACION
ADMINISTRACION MAYOR
MAYOR CONTROL
CONTROL
TRIBUTARIA
TRIBUTARIA
El
El factor del
factor del bajo
bajo riesgo
riesgo de
de ser
ser detectado
detectado se se
Para
Para poder
poder tener
tener una
una administracin
administracin flexible,
flexible, se
se relaciona
relaciona directamente con la falta de
directamente con la falta de control
control
debe
debe actuar
actuar en
en pos
pos de
de la
la simplificacin
simplificacin de
de las
las efectivo
efectivo porpor parte
parte de
de la
la administracin,
administracin, puesto
puesto
normas
normas tributarias
tributarias yy sus
sus propios
propios procedimientos
procedimientos que
que sisi existiera
existiera un
un control
control permanente
permanente en en todas
todas
de
de trabajo,
trabajo, situacin
situacin necesaria
necesaria para
para facilitar
facilitar la
la las
las etapas
etapas del
del proceso
proceso de
de recaudacin,
recaudacin, este
este riesgo
riesgo
tarea
tarea de de los
los contribuyentes
contribuyentes y y lala propia
propia se
se vera
vera incrementado
incrementado enen un
un gran
gran nivel.
nivel. ..
administracin.
administracin.
MARCO CONCEPTUAL

DEFINICIONES CONCEPTUALES

EVASIN
EVASIN
TRIBUTARIA
TRIBUTARIA

CONTRATISTAS
CONTRATISTAS TRIBUTO

CONSTRUCCIN
CONSTRUCCIN DEFRAUDACIN
DEFRAUDACIN

ENGAO
HIPTESIS

Las causas de la evasin Tributaria en la empresa Emir

contratistas e inversiones S.A.C. en el periodo 2015 se
debe al desconocimiento de las normas tributarias y a la
escaza fiscalizacin.
VARIABLES
MATERIALES

UNIDAD DE UNIDAD DE
ANLISIS OBSERVACIN
Libros contables Libros contables
Facturacin Facturacin
mensual mensual
Declaracin a la Declaracin a la
SUNAT SUNAT
INSTRUMENTOS Y TCNICAS

INSTRUMENTOS: Ficha de registro

TCNICAS

Anlisis de documentos contables.

Comparacin de declaracin, registro de libros contables y facturaciones
fsicas.
Registro de Estados financieros.