Introduccin a la Auditoria

Administrativa

Aguilar Carrillo Ariana Paulina

Fernndez Flores Gabriela Bibiana
Lpez Escamilla Sandra Cruz
Lpez Flores Rosa Mara
Conceptos fundamentales
Una auditora administrativa forma parte de una
estrategia de cambio que requiere una clara
decisin del ms alto nivel y un consenso de
voluntades destinado a lograr que una
organizacin adquiera capacidad para
transformarse y crecer de manera eficiente.
 El anlisis sistemtico de todos y cada uno de los
aspectos involucrados demandan una infraestructura
que haga posible el flujo de informacin suficiente,
relevante, oportuna y veraz, para disponer en el
momento y lugar adecuados.

La auditora administrativa ha sido, es y ser un campo

frtil para la administracin. Obliga a investigar, asimilar
las experiencias y transformarlas en conocimiento, para
entender dnde est ubicada una organizacin, como
lleg hasta all, de dnde parti y a dnde quiere llegar.
Antecedentes histricos

Ao 5000 a. de C. primera contribucin documentada, civilizacin sumeria,

se encuentran evidencias de prcticas de control administrativa.

1800 a. de C. en Babilonia aparece el Cdigo de Hammurabi, el cual incluye

aspectos sobre el control del comercio

1800. James Watt y Mathew Bolton desarrollan un procedimiento para

estandarizar y medir procedimientos de operacin, donde se recomendaba
utilizar la auditora como mecanismo de evaluacin.

1933. La auditora adquiere una relevancia singular, hacia la importancia de

los controles para estimular la productividad de las empresas.

1935, James O. Mc Kinsey sent las bases de lo que denomin auditora

administrativa, la cual consista en una evaluacin de una empresa en todos
sus aspectos, a la luz de su ambiente presente y futuro probable.
1949. Billy E. Goetz, afirm que la auditora administrativa es la ms comprensiva y
poderosa de estas tcnicas para detectar problemas, porque busca, en una forma
general, descubrir y corregir errores de administracin.

1971. Agustn Reyes Ponce, presenta su visin de la auditora de recursos humanos y la

relaciona con la auditora administrativa.

1975. Roy A. Linderg y Theodore Cohn desarrollan el maco metodolgico para

instrumentar una auditora de las operaciones que realiza una empresa

1995. Jorge lvarez y Mario Compean Toledo desarrollan un proyecto de Auditora

administrativa por computadora.

1999. La Secretara de la Contralora y Desarrollo Administrativo en coordinacin con

el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos A.C. publican Auditora al desempeo, en
el cual define la mencin y evaluacin del desempeo gubernamental para el empleo
eficaz de los recurso pblicos en funciones sustantivas y proyectos especficos.
Concepto de auditora administrativa
Es la revisin analtica total o parcial de una
organizacin con el propsito de precisar su
nivel de desempeo y perfilar oportunidades de
mejora para innovar valor y lograr una ventaja
competitiva sustentable.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Relacionar la organizacin con los
competidores reales y potenciales, as como son
los proveedores y clientes.

Vinculo entre la organizacin y un contexto.

Alcance de la auditoria administrativa
Naturaleza jurdica.
Criterios de funcionamiento.
Estilo de administracin.
Enfoque estratgico
Desarrollo tecnolgico
Sistemas de calidad.
Tamao de la empresa
Campo de aplicacin
SECTOR PBLICO

La auditoria se emplea en funcin

de la figura jurdica, atribuciones,
mbito de operacin, nivel de
autoridad, relacin de coordinacin,
sistema de trabajo y lneas generales
de estrategia.
El mbito de aplicacin se
centra en las instituciones
representativas de los
poderes ejecutivo,
legislativo y judicial.

Mejora la actuacin de
los rganos y
mecanismos que la
integran.
SECTOR PRIVADO
La auditoria se aplica tomando en cuenta la figura
jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de
coordinacin, rea de influencia, relacin
comercial y pensamiento estratgico.
En cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las
empresas pueden agruparse en:
Nacionales
Extranjeras
mixtas
La alternativa estratgica define los enfoques e
iniciativas que una empresa implementa para
atraer clientes, resistir las presiones competitivas y
fortalecer su posicin en el mercado.
El efecto de implementar la
auditoria administrativa en el
sector privado es evaluar la
capacidad para crear y operar
empresas de primer nivel para
producir resultados con un
desempeo superior.
SECTOR SOCIAL
Para
Supervisar el
manejo de
OBJETIVO
transparente de
los recursos Promover la
equidad, el
respeto a la
diversidad y a la
exclusin social
 Metodologa de la Auditoria
Administrativa
Antecedentes
Planeacin
Instrumentacin
Examen
Informe
Seguimiento
 Antecedentes

Tiene el propsito de servir como marco de

actuacin para que las acciones en sus diferentes
fases de ejecucin se conduzcan en forma
programada y sistemtica, se unifiquen criterios y se
delimite la profundidad con que se revisarn y
aplicarn los enfoques de anlisis administrativo
para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los
resultados.
 Cumple con la funcin de facilitar al auditor la
identificacin y ordenamiento de la informacin
correspondiente al registro de hechos, hallazgos,
evidencias, transacciones, situaciones,
argumentos y observaciones para su posterior
examen, informe y seguimiento.

Etapas: planeacin, instrumentacin, examen,

informe y seguimiento.
 Planeacin
Se refiere a los lineamientos de carcter general
que regulan la aplicacin para garantizar que la
cobertura de los factores prioritarios, fuentes de
informacin, investigacin preliminar, proyecto
de auditora y diagnstico preliminar, sea
suficiente, pertinente y relevante.

El propsito es establecer las acciones que se

deben desarrollar para instrumentar la auditora
en forma secuencial y ordenada, para lograr en
tiempo y forma los objetivos establecidos.
 Factores a revisar en funcin de dos vertientes:
El proceso administrativo
Los elementos especficos que forman parte de su funcionamiento.

Fuentes de informacin: instancias a las que se puede recurrir para

captar informacin que se registra en los papeles de trabajo del auditor.

Internas- rganos de gobierno y de control interno, socios, sistemas de

informacin, rganos colegiados, etc.
Externas competidores actuales y potenciales, proveedores, clientes o
usuarios, grupos de inters, redes de informacin en el mercado global,
etc.

Investigacin preliminar:
Una vez definida la direccin y los factores que se auditarn, la secuencia
lgica para su desarrollo requiere de un reconocimiento o investigacin
preliminar para determinar la situacin administrativa de la
organizacin.
Preparacin del proyecto de auditora:
Propuesta tcnica: naturaleza, alcance, antecedentes,
objetivos, estrategia, justificacin, acciones, recursos,
costo, resultados e informacin complementaria.

Programa de trabajo: identificacin, responsables,

reas, clave, actividades, fases, calendario, rep. grfica.,
formato, reportes de avance y periodicidad.
Asignacin de responsabilidad. La organizacin
debe designar al auditor o equipo de auditores que
estime conveniente, debe tener los conocimientos y
experiencia necesarios, o se puede optar por un servicio
externo o mixto.
 Capacitacin. No solo para levantar la informacin sino
para preparar la aplicacin e implementacin de la auditora.

Actitud. Sin prejuicios u opiniones preconcebidas, conducta

amable y discreta para procurar una imagen positiva que
estimule la participacin.

Diagnstico preliminar. Este se fundamenta en la

percepcin que el auditor tiene de la organizacin como
producto de su experiencia y visin. se debe preparar un
marco de referencia que fundamente la razn por la que
surge la necesidad de auditar.
 Instrumentacin

Seleccionar y aplicar las tcnicas

que se estimen mas viables de
acuerdo a las circunstancias
propias de la auditoria.

Recopilacin de la informacin
Concepto
Registro de todo tipo de hallazgo
posible
Tcnicas de investigacin

Elaborar un
previa de la
entrevista.
Establecer
anticipadament
e un esquema
de tabajo
Medicin
Examen

Consiste en dividir o
separar los elementos
componentes de los
factores bajo revisin
para conocer la
naturaleza,
caractersticas y
origen de su
comportamiento.
Enfoques del anlisis administrativo

Constituyen los instrumentos en que el auditor

se apoya para complementar sus
observaciones.
Posibilita:
Comprobar
Dar soporte a la evaluacin
Tener un perfil ms claro delos niveles de
eficacia
Asociar el uso de los recursos con las
tcnicas de trabajo
Una vez que se ha
planeado e
instrumentado la
auditoria, la informacin
permite establecer las
bases de actuacin con
la certeza de que
enmarca las variables y
estrategias
fundamentales.
 Informe
rea, sistema, programa o proyecto
auditado
Objeto de la auditoria
Se consignan los resultados de la
Duracin
auditoria y se identifica:
Alcance
Recursos
Mtodos empleados
 Determinar actividades
1) Preparacin del programa Estimar tiempo y recursos
Delimitar responsabilidades
Propuesta de implementacin

Instalaciones
2) Integracin de recursos Recursos humanos
Materia Prima

Instantneo
Proyecto piloto
3) Ejecucin del programa Paralelo
Parcial o por aproximaciones
Combinacin de mtodos

4) Presentacin del informe

Seguimiento
Orientado a corregir las fallas
y evitar su concurrencia
Desperdicios industriales
Casa Zetina
Grado de deficiencia

Ambiente; 15%

Direccin; 41%
estructura financiera; 16%

Capital humano; 13%

Proceso productiv o; 15%