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AC410 Contabilidade dos Centros de Custos

AC410
Contabilidade dos
centros de custos
SP AG 1999 S
AC410 versus AC412
AC410
Planejamento simples Rateio
Custos plan./reais Centro
(planejamento de custos - independente Distribuio
de custo
da atividade) Lanam. peridico
*Preos manuais
*Alocao de atividade direta
*Mtodo de distribuio de custos
*Anlise: Comparao dados planej./reais
Comparaes de dados reais/reais Custos plan./reais
indep.de atividade
Centro hh Atividade
AC412 de custo

Planejamento complexo Global


(custo dependente/independente de atividade
e planejamento de consumo de atividades,
custos fixos e variveis)
*Determinao automtica de preo
* Alocao direta e Fixo
indireta de atividade
*Anlise: comparao dos valores Custos planejados Centro hh
independ. atividade de custo Atividade
planejados/reais e anlise de
desvio ampliada
Varivel
Custos planejados
dependentes atividade

SP AG 1999 S
Pr-requisitos do curso

SAP20 - SAP R/3 Sntese (recomendado)


AC040 - Contabilidade de classes de custo e receita
(recomendado)
Conhecimentos bsicos e experincia em contabilidade de
custos
Experincia prtica em um ambiente Windows

SP AG 1999 S
Grupo-alvo

Membros da equipe de projeto responsveis pela


implementao de controlling dos custos indiretos.
Pessoal da contabilidade responsvel pelo planejamento,
alocao e anlise de custos organizacionais.

Durao: 3 dias

SP AG 1999 S
Contedo do curso

Contedo

Metas do curso
Objetivos do curso
Matrias do curso
Diagrama de sntese do curso
Cenrio empresarial principal

SP AG 1999 S
Metas do curso

Este curso prepara o aluno para:

Configurar e operar a contabilidade dos centros


de custo
Planejar, lanar, analisar, distribuir ou avaliar
custos

SP AG 1999 S
Objetivos do curso (1)

Ao final deste curso, o aluno deve estar apto a:

Identificar as unidades organizacionais nas quais


baseado o controlling de custos indiretos.
Descrever e atualizar os dados mestre na
contabilidade dos centros de custo e usar outras
funes aplicveis a todos os dados mestre
Analisar informaes de centros de custo, com a
utilizao de relatrios
Determinar a origem de lanamentos na
contabilidade dos centros de custo e processar
as transaes contbeis
Explicar as opes disponveis para o
processamento peridico e as opes de
configurao em que se baseiam

SP AG 1999 S
Objetivos do curso (2)

Ao final deste curso, o aluno deve estar apto a:

Descrever processos, configurao e ferramentas


de planejamento
Criar seus prprios relatrios e rvores de
relatrios, e descrever funes especficas do
sistema de relatrios

SP AG 1999 S
Matrias do curso

Prefcio

Captulo 1 Viso geral do curso Captulo 5 Encerramento do


Captulo 2 Unidades organizacionais
Captulo 6 Planejamento
Captulo 3 Dados mestre
Captulo 7 Sistema de
Captulo 4 Lanamentos controlados
Captulo 8 Resumo

Anexo

SP AG 1999 S
Diagrama de viso geral do curso

Lanam.
controlados
por eventos
Dados mestre Planejam.
Encerram.
perodo

Unidades
organizacionais
Sistema de
informao

SP AG 1999 S
Cenrio empresarial principal

Voc pertence ao grupo de contabilidade de custos de


IDES. Sua firma est implementando o SAP R/3, inclusive
o mdulo Contabilidade de centros de custo. Voc quer
simplificar ao mximo as alocaes entre centros de
custo, mantendo a devida considerao pelos custos e
benefcios envolvidos. Decide, assim, alocar custos
entre centros de custo e alocar as atividades apenas
para objetos de custo de dbito de acordo com sua
origem, com a maior preciso possvel. Voc cria
manualmente os preos para estas atividades. So
preos manualmente determinados em funo da
situao de mercado, que no so determinados no
clculo de custo. Como membro do projeto de
implementao de CO, cabe a voc criar todas as
opes necessrias para representar os processos de
sua firma.

SP AG 1999 S
Unidades organizacionais

Contedo
Componentes que pertencem ao mdulo CO
Unidades organizacionais

SP AG 1999 S
Unidades organizacionais: Objetivos do captulo

No final deste exerccio, voc dever estar apto


a:
Descrever as unidades organizacionais nas quais
se baseia o Controlling
Explicar as opes de configurao de unidades
organizacionais no controlling dos custos
indiretos

SP AG 1999 S
Viso geral do curso

Lanam.
controlados
Dados mestre Planejam.
por eventos Encerram.
perodo

Unidades
organizacionais
Sistema de
informao

SP AG 1999 S
Unidades organizacionais: Cenrio

A equipe de projeto de FI convidada para uma


reunio sobre a estrutura organizacional da
contabilidade no grupo IDES.
Embora o foco seja o controlling de custos
indiretos, necessrio discutir a contabilidade
como um todo, a fim de compreender o modo
como os diferentes componentes do aplicativo
esto ligados.
preciso, tambm, discutir as opes de
configurao disponveis para o controle de
custos indiretos e as opes especficas
recomendveis para a determinao da estrutura
ideal para a firma.

SP AG 1999 S
FI e CO: Normas versus flexibilidade

EC-
PCA

CO Controlling Contabilidade administrativa

Contab. centros lucro


Contabilidade de custos
Avaliaes diversas
Flexibilidade

I IA
Contabilidade GA SG Contabilidade externa
FI ContabilidadeOG AP A Aud.
Encerramento
financeira
financeira OB impostos
Requisitos legais
Normas

SP AG 1999 S
Unidades organizacionais

Tema:
Componentes que pertencem ao mdulo CO

SP AG 1999 S
Componentes de CO e fluxos de valores

CO EC-
Objeto de PCA
PA resultado
Demonstrao
Demonstrao de
de resultados
resultados

CO

Contab. centros de lucro


OM Controlling
Controlling custos
custos indiretos
indiretos CO Controlling
Controlling objeto
objeto
Vendas
Ordens PC
Ordens Projetos
Centros de custo
de servio

Produo
Avaliao
Tipos de de material
em depsito
atividade Processos

CO
CEL Contabilidade
Contabilidade de
de classes
classes de
de custo
custo

Contabilidade Receitas
FI Contabilidade Imobiliz.
financeira Despesa
financeira

Recursos
HR MM Administrao PP Produo SD VeD
humanos de materiais
SP AG 1999 S
Controlling dos custos indiretos

EC-
CO
PCA
PA Demonstrao
Demonstrao de
de resultados
resultados

Contab. centro de lucro


CO
OM Controlling de custos indiretos CO
PC
Ordens Processos
servio Controlling
Controlling
de
de objeto
objeto

Lanamentos baseados eventos


- alocao de custos internos
- alocaes de atividade
- planejamento de custos
- comparaes dados plan./reais
CO Comparaes real/real
CEL Contabilidade
Contabilidade de
de classes
classes de
de custo
custo

SP AG 1999 S
Unidades organizacionais

Tema:
Unidades organizacionais

SP AG 1999 S
Unidades organizacionais

CO EC-
Objeto de PCA
PA Demonstrao
Demonstrao resultado
de
de resultados
resultados
rea
reade
deresultado
resultado
CO Controlling
Controlling objeto

Contab. centro de lucro


CO Controlling
Controlling custos
custos indiretos
indiretos objeto
OM PC

rea
reade
decontabilidade
contabilidadede
decustos
custos

CO
CEL Contabilidade
Contabilidade de
de classes
classes de
de custo
custo

Contabilidade
FI Contabilidade
financeira
Empresa
Empresa
financeira

HR Recursos Administrao
humanos
MM de materiais PP
Centro
Produo
SeD
Centro SD
SP AG 1999 S
Atribuio de unidades organizacionais

rea de resultado
0,1

1,n
rea contab. custos
1

1,n
Empresa
1

0,1,n
Centro
Diviso:
independente de
unidades organizacionais
SP AG 1999 S
Atribuio 1 : 1

rea contab.cst.1000
- -Moeda
Moeda UNI
UNI
- -Plano de contas
Plano de contas INT
INT
- -Variante
Variantedo
doexerccio
exerccio K2
K2
(12 perodos contbeis)
(12 perodos contbeis)

Empresa 1000
- -Moeda
Moeda UNI
UNI
- -Plano de contas
Plano de contas INT
INT
- -Variante do exerccio
Variante do exerccio K2
K2
(12
(12perodos
perodoscontbeis)
contbeis)

SP AG 1999 S
Atribuio 1 : 1

rea contab.cst.1000
- -Moeda
Moeda UNI
UNI
- -Plano de contas
Plano de contas INT
INT
- -Variante
Variantedo
doexerccio
exerccio K2K2
(12 perodos contbeis)
(12 perodos contbeis)

Empresa 1000 Empresa 2000


- Moeda $
- Moeda $
- Moeda UNI - Plano de contas:
- Moeda UNI - Plano de contas:
- Plano de contas: Operacional INT
- Plano de contas: Operacional INT
- Local CAUS
Operacional INT
Operacional INT - Local CAUS
- Variante do exerccio K2
- Variante do exerccio K2 - Variante do exerccio K2
- Variante do exerccio K2 (12 perodos contbeis)
(12 perodos contbeis) (12 perodos contbeis)
(12 perodos contbeis)

SP AG 1999 S
Atribuio 1:1 ou 1:n?

Quando uma atribuio 1:n aconselhvel/necessria?


Quando so necessrios relatrios interempresariais
Quando so necessrios lanamentos interempresariais, como
alocaes de atividade ou rateios, por exemplo
Quando as consideraes logsticas a tornam necessria
(produo no centro associado)
Quando um clculo deve se estender a mais de uma empresa
Quando os centros de lucro envolvem mais do que empresas
individuais
SP AG 1999 S
Estruturas organizacionais em controlling: IDES

IDES
rea de resultado IDEA
(DEM)

rea de contabilidade custos

1000 2200 2000 6000 5000


Europa(UNI) Frana America N./ Mxico IDES sia
( FRF ) Austrlia (USD) ( JPY )
(USD)

CoCd 1000 CoCd 2100 CoCd 2200 CoCd 3000 CoCd 4000 CoCd 6000 CoCd 5000
IDES AG IDES Portugal IDES Frana IDES US Inc. IDES Canad IDES Mxico Japo
(UNI) (PTE) (FRF) (USD) (CAD) (md. Inte. MXN) (JPY)
(md. forte USD)

CoCd 2000 CoCd 2300 CoCd 4100


IDES R.U. IDES Espanha SAP Austrlia
(GBP) (ESP) (AUD)

SP AG 1999 S
Unidades organizacionais: Resumo do captulo

Agora voc est apto a:

Descrever as unidades organizacionais nas quais


se baseia o controlling
Explicar as opes disponveis para configurar as
unidades organizacionais no controlling de
custos indiretos

SP AG 1999 S
Dados mestre

Contedo:
Centros de custo
Classes de custo
Tipos de atividade
ndices estatsticos
Funes para todos os dados mestre

SP AG 1999 S
Dados mestre: Objetivos do captulo

No final deste exerccio, voc dever estar apto a:


Descrever a melhor maneira de estruturar a hierarquia
standard
Criar centros de custo
Distinguir entre contas do Razo e classes de custo
Criar classes de custo em Controlling e explicar os
mtodos alternativos para cri-las
Criar tipos de atividade e planejar preos manuais para
eles em diferentes centros de custo
Criar ndices estatsticos
Atualizar dados mestre usando processamento coletivo
Explicar as dependncias de tempo dos dados mestre
Criar grupos de dados mestre e explicar como eles so
criados
SP AG 1999 S
Viso geral do curso

Lanam.
baseados
Dados mestre eventos Planejamto.
Encerram.
perodo

Sistema de
informaes

ad es nais
n id zacio
U ani
org

SP AG 1999 S
Dados mestre: Cenrio
O gerente do departamento de Controlling delineia a estrutura de
centros de custo da organizao, com as respectivas reas de
administrao. Voc deve retratar essa estrutura como uma
hierarquia standard no sistema. Deve atribuir cada centro de custo
a essa estrutura, para retratar sua firma inteira.
A contabilidade financeira o informa de que as empresas esto
definidas. Em Controlling, voc pode agora comear a criar as
classes de custo correspondentes.
Os consultores que trabalham para sua firma precisam ser capazes
de apropriar o custo dos servios que fornecem aos clientes
diretamente a um objeto de custo (ordem interna). Voc quer alocar
separadamente os servios de consultores juniores e seniores.
Voc quer usar os ndices estatsticos como base de referncia
para transferncias e alocaes no final do perodo.
Embora os dados mestre permaneam relativamente constantes
por longos perodos de tempo, um certo nvel de atualizao
necessrio, medida que a firma cresce e se modifica. Voc passa
a conhecer as diversas ferramentas que existem para esta
finalidade.
SP AG 1999 S
Dados mestre e dados de movimento

Classes de custo
Dados A
Centros de custo N
mestre
Tipos de
atividade L
ndices I
S
estatsticos
E

Dados de Parts.indivs.
movimento Registros de
totais

SP AG 1999 S
Dados mestre

Tema:
Centros de custo

SP AG 1999 S
A organizao estrutural como hierarquia standard

H1
IDES Europa

H1000
H1000 H2000
H2000 H2100
H2100 H2300
H2300
Empr. 1000 Empr. 2000 Empr. 2100 Empr. 2300
Alemanha GB Portugal Espanha

H1010 H1200 H1300 H1400


Interna Financeiro e VeD Departamento
administrao tcnico

H1110 H1120 H1210 H1220 H1230


Diretoria Servios Admin. Recursos Compras
internos humanos

SP AG 1999 S
O centro de custo e a hierarquia standard

H1: IDES Europa Processamento

H1000: Empr. 1000 de centros de custo


H1010: Interno

1110 Diretoria
1110 Diretoria

H1120: Servios internos


1000 - Servios internos
1200 Refeitrio

H1200: Financeiro e admin.

H1210: Admin.
H1200: Financeiro e admin.

H1000: Empr. 2000


SP AG 1999 S
Tipos de centros de custo

Conjunto
Conjuntode
devalores
valores Cdigo
Cdigode
debloqueio
bloqueio

e r i ri ev
P ri S ec Rev pro
m P P R n n n s
Tipo CCst.Descrio Volu Ativ Ativ Ativ Pla Pla Pla Comsso
i
1 Produo m
2 CCst Servios
3 Vendas
4 Admin.
9 CCst
ZCompensao
.... Z

Centro de custo Sada de tipo de


atividade
permitida s para
Cd. valores
propostos
tipo ccst
atribudo
SP AG 1999 S
Tarefas do exerccio: Estruturar a firma do exemplo

B##
Dept. consultoria

B10## B20##
Alocao Suporte de B30##
centros de consultoria consultoria
custo

101## 201## 202## 203##


Telefone Organizao Servio TI Veculos

301## 302##
Consultoria Consultoria
FI/CO LO

SP AG 1999 S
Dados mestre

Tema:
Classes de custo

SP AG 1999 S
O plano de contas

Exemplo: plano de contas internacional


Contabilidade
Contabilidade financeira
financeira Contabilidade
Contabilidade financeira
financeira
0 1 2 3 4 7 8 9
Imobiliz. Despesas Estoque Contas Produtos Receita/ L/P
financ. no- de de acabados Variao ano atual
atual e operac. material despesas e semi- existnc./
capital Receitas acabados Atividade
de curto interna
prazo ativa

5 6
Classes Classes Classes Classe de
de custo de custo de custo
primrio secund. secund. receita

Controlling

SP AG 1999 S
Classe de custo

CO FI
Classes custo primrio Contas do
Razo
Classe de custo primrio
Classe de custo calculado
Apropriao de custos de Contas L/P Contas do
ordem externa balano

Classes custo secundrio Contas de despesas Contas lanmto.


direto, como contas
Alocao atividade interna bancrias
Rateio
Sobretaxas de cst.indiretos
Apropr.cst.de ordem interna Contas com
lanamento indireto,
como contas de
Classes de receita
conciliao
Classe de receita Contas rendimentos
Reduo de receita

SP AG 1999 S
Criao automtica de classes de custo

Opes default

De conta Para conta Clas.cnt. Descrio


400000 415000 01 Classe custo primrio
.
.
.
510000 42

SP AG 1999 S
Cenrio empresarial

Organizao

Sn.
Rateio: por % Consultoria
Socied. A
FI/CO
Jn.

Telefone Alocao direta


Servio TI de atividade

Lanamentos peridicos: Rateio: por % Sn.


por unidades de telefone nmero de PCs Consultoria Socied. B
LO
Jn.
Veculos Alocao direta de
atividade

Rateio: por %
de kms rodados
SP AG 1999 S
Dados mestre

Tema:
Tipos de atividade

SP AG 1999 S
Tipos de atividade

1 Criao de tipos Consult. 2 Tarifa planejada


snior do tipo de
de atividade
atividade no
Valores propostos centro de custo
Valores propostos

Processo
Projeto
Centro de custo:
cons. FI/CO Centro de custo
626200 - 3,000 Ordem

626200 +3,000
Docum.
atividade

10 horas
consultoria

SP AG 1999 S
Centro de custo/Tipo de atividade

Prestao de atividade/planejamento de tarifas

Ano 2000
Perodos 1 at 12
Centro custo 30100 consultoria FI/CO

Tipo atv. Tarifa atv. Un. preo L


Consultoria 300 00001
snior

SP AG 1999 S
Dados mestre

Tema:
ndices estatsticos

SP AG 1999 S
ndices estatsticos

ndices
estatstic. Empregados (valor fixo) Unidades de telefone (valor total)
Meses

01 _
4500
02 _
5000
03 100 5000
. . 6000
. . _
. _
10 100 _
11 100 _
12 100 _

83,3 20500
(mdia) (total)

SP AG 1999 S
Dados mestre

Tema:
Funes para todos os dados mestre

SP AG 1999 S
Criao de dados mestre dependentes de tempo

CCst: Consultoria FI/CO

Vlido de 01 jan. . . . a 31 dez ...


Perodo considerado:
Encarregado
1 jan. ... - 30 jun. ... Souza
1 jul. ... - 31 dez. ... Borges

SP AG 1999 S
Processamento coletivo

1 Quais centros de custo?


Grupo centros custo
Intervalo centro custo
Variante seleo
Mudana de centro de custo: processamento coletivo
2 VarLista + VarLista -
rea CO 1000
Quais Vlido de 01/01/1950 a 31/12/9999
campos dados
mestre? Variante lista: Nome

M Centro de custo
Descrio Tipo
Empr. BA
1110 Diretoria U 1000
9900
1200 Refeitrio U
1000 9900
2300 Compras U
SP AG 1999 S 1000 9900
Grupos de dados mestre

Classes custo Centr. custo Tipos atividade ndices estatst.

Recursos
humanos . . Veculos . . Horas de . Empregados
. . . . produo .
. . . . .

Salrio Orden. F1 F2 F3 FST1 PHR2 Contratados Tempor.

SP AG 1999 S
Grupo de dados mestre com variantes de seleo
Exemplo: Grupo de centros de custo com todos
os centros de custo da diviso 9900

1 Variante de seleo "9900"

2 Criao do grupo de centros de custo "9900"

9900 todos centr. custo p/diviso 9900

SEL9900 Variante seleo "9900"

3 Criao de um novo centro


de custo na diviso 9900
1000 Servios internos
1110 Diretoria
1300 Servios tcnicos
1200 Refeitrio

Transferncia automtica para o grupo de
centros de custo "9900"
SP AG 1999 S
Copiar grupos / hierarquias com sufixo

Sufixo: 1999

G1 G1,1999

G1000 G1000,1999

G1200 G1200,1999

G1300 G1300,1999

CCst 1310 CCst 1310

CCst 1330 CCst 1330

CCst 1330 CCst 1330

G2000 G2000,1999

Fisicamente novo

SP AG 1999 S
Dados mestre: Resumo do captulo

Voc agora deve estar apto a:


Descrever a melhor maneira de estruturar a hierarquia
standard
Criar centros de custo
Distinguir entre contas do Razo e classes de custo
Criar classes de custo em Controlling e explicar os
mtodos alternativos para cri-las
Criar tipos de atividade e planejar tarifas manuais para
eles em diferentes centros de custo
Criar ndices estatsticos
Atualizar dados mestre usando processamento coletivo
Explicar as dependncias de tempo dos dados mestre
Criar grupos de dados mestre e explicar como eles so
criados
SP AG 1999 S
Lanamentos controlados por eventos

ndice:
Atribuio de nmero de documentos de CO
Entrada de registros principais
Relatrios na contabilidade de centros de custo
Ajuda de classificao contbil
Lanamentos de ajuste
Compromisso e reserva de recursos automticos
Alocao direta de atividade

SP AG 1999 S
Lanamentos controlados por evento: Objetivos do
captulo

No final deste exerccio, voc dever estar apto


a:
Usar transaes nas aplicaes originais e
compreender como essas transaes afetam os
relatrios na contabilidade de centros de custo.
Executar relatrios de totais e de partidas individuais e
explicar funes adicionais do sistema de informao.
Descrever as opes de configurao que facilitam os
lanamentos.
Ajustar os lanamentos originais feitos a centros de
custo incorretos.
Explicar compromissos automticos e reservas de
recursos.
Alocar atividades e corrigir alocaes de atividade.

SP AG 1999 S
Viso geral do curso

Lanam.
Planejam.
baseados Encerram.
em eventos perodo

Sistema de
informao

Dad
o
mes s
tre

d es
n ais
ida io
Un nizac
a
org

SP AG 1999 S
Lanamentos baseados em eventos: Cenrio
empresarial

Para cada lanamento de CO, o sistema cria um


documento, ao qual atribudo um nmero
exclusivo. Um membro da equipe do projeto de CO
mostra como agrupou as transaes contbeis de
CO e as atribuiu a intervalos de numerao de
documentos.
Para verificar a interface FI/CO, so lanados
alguns documentos em base preliminar.
Deseja-se exibir os dados nos centros de custo,
utilizando relatrios distintos. Verificar os
relatrios contidos no sistema standard.
necessrio explicar as diversas ferramentas de
relatrio aos demais membros do projeto de CO,
para mostrar sua flexibilidade.

SP AG 1999 S
Lanamentos baseados em eventos: Cenrio
empresarial

O lanamento de documentos de HR e MM em
geral um processo extenso. necessrio pensar
em modos mais simples de corrigir atribuies de
classificao contbil em CO.
Como so necessrias informaes referentes a
futuros compromissos de pagamento em um
centro de custo, deve-se considerar a utilizao de
compromissos.
Deseja-se entrar todas as atividades (consultoria)
prestadas a um cliente, em um objeto de custo.
Isso pode ser utilizado para a criao de
documentos de faturamento.

SP AG 1999 S
Lanamentos baseados em eventos

CO Objeto de EC-
PA resultado PCA
Demonstrao
Demonstrao de
de resultados
resultados

Contab. centros de lucro


CO Controlling CO Controlling
Controlling custos
custos indiretos
indiretos Controlling
OM PC custos
custos produto
produto
Ordens
Centros de custo
de servio
Lanamentos outros mdulos
CO-transferncias internas
Compromissos
Tipos de
atividade Alocao direta de atividade

Pocessos P
CO
CEL Contabilidade
Contabilidade de
de classes
classes de
de custo
custo

FI Contab. financeira Imobiliz.


Contab. financeira
Despesa Receitas

HR Recursos Adm. SD
MM PP Produo VeD
humanos Materiais
SP AG 1999 S
Lanamentos baseados em eventos

Tema:
Atribuio de nmero de documento CO

SP AG 1999 S
Atribuio de nmero de documento

Custos planej. (RKP1) Delimitao de custos


Operao: reais (KAZI)
Classes de custo planej. Lanamentos peridicos
(RKP2) (RKIB)
. .
. .
. .

Grupo Grupo
"Planej." "Alocaes
por perodo

Intervalo interno NV Intervalo interno NV

Intervalo externo NV Intervalo externo NV

SP AG 1999 S
Lanamentos baseados em eventos

Tema:
Entrada de registros principais

SP AG 1999 S
Lanamentos baseados em eventos: Integrao

FI
Fatura
Centro de custo 2210
416000 2.000
CCst 2210 ..
KWh003para 113100 416000 + 22.000 41
2.000100 8.000

CO
MM

Nota de retirada
de material
Centro de custo 4220
400010 + 250 10 peas

FI
Doc. FI
SP AG 1999 S
Lgica de classificao contbil - lanamento para
centro de custo

Contabilidade financeira Controlling


Entrada de dados Derivao Lanamento
Real Estatstico

Custos: 100 Custos: 100


Centro custo 2300 Centro custo 2300
Centro lucro 1400 Centro custo Centro lucro

SP AG 1999 S
Lgica de classificao contbil - lanamento para
centro de custo e ordem
Contabilidade financeira Controlling

Entrada de dados Derivao Lanamento


1 Real Estatstico
Custos: 100 Custos: 100
Centro custo 2300 Centro custo 2300
Ordem (real) 40010 Ordem (real) 40010 Ordem Centro custo
Centro lucro 1400

Centro lucro

2
2
Custos: 100 Custos: 100
Centro custo 2300 Centro custo 2300
Ordem (estat.) 40010 Ordem (estat.) 40010 Centro custo Ordem
Centro lucro 1400

Centro lucro

SP AG 1999 S
Lgica de classificao contbil - lanamento de
receita

Contabilidade financeira Controlling


Entrada de dados Derivao Lanamento
Real Estatstico

Receita: 100 Receita: 100


Centro custo 2300 Centro custo 2300 Objeto de Centro custo
Obj. result. X Obj. result. X resultado
Centro lucro 1400
Centro lucro

SP AG 1999 S
Lanamentos baseados em eventos

Tema:
Relatrios em contabilidade de centros de custo

SP AG 1999 S
O menu Relatrio

Contabilidade de centros de custos


- Compar. dados planej./reais
Cent. custo: reais/planej.
rea: Centros de custo
rea: Classes de custo
+ Caractersticas adicionais
+ Cdigos adicionais
+ Comparaes real/real
+ Comparaes terico/real

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Exemplo de um relatrio standard

- Relatrio de classe de custo e centro de custo - real/planej.: Resultado


*****Relat. ClCst. e CtrCusto - real/plan.*****

Perodo do relatrio . . . 11 a 3 2000 Data


07.04.00oClasses custo / Centros custo Custos reais C Custos planej.as Desvio
(vendas)u** Outros custos admin. 6.477.800,00 3.238.900,00 3.238.900,00 -
2210 En. eletr. 112.000,00 56.000,00 56.000,00 - *
481000 Deprec. calculada 1.000,00 56.000,00 56.000,00s**
Custos calculados 112.000,00 Terico
56.000,00 56.000,00 10
Entr. mercadorias E 566.000,00283.000,00p 2120 Depsito
Real entr.
mercad. 849.000,00 Depsito 424.500entr. ,00
m2130 Depsito sada mercad. 1.414.999,84 707.499,00 Desvio -
707.499,00
592310 Edif. admin. 590.000,00 295.000,00 Vendas
295.000,00
2320 Edif. depsito 900.000,00 450.000,00 %
450.000,00
2330 Edif. produo 1.340.000,00 670.000,00 670.000,00a*
511111 Mudanas de sala 12110 Entr. mercad. 1.277.159,92
638.579,96
638.579,96 -

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Valores de totais e partidas individuais

Relatrios
Relatrios de
Report Painter/
partidas individuais
Report Writer

Registros Partidas
de totais individuais

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Sistema de informao interativo

Relatrio de totais
Classes de custo Cust. reais Cust. plan. Dsv.(vendas) Desvio
(%)
476000 Mater. escritrio 1.000 1.000

Relatrio partidas individuais


Parts.indivs. 476000 1.000 UNI

Doc. origem Doc. FI

40 476000 Mater. escritrio 1.000


50 113100 Bancos 1.000

SP AG 1999 S
Opes do usurio

1 Opes do usurio 2 Abrir relatrio

Tela de seleo

Verso 0
Mais detalhes
Per Reporting timeframe De perodo 1
Moeda do relatrio
1 A perodo 1
Perodo do relatrio Exerccio ...

PlanniPerodo do plano Exerccio


1000
AtualPDe perodoeA
Centro de 1000
custo perodo
De perodoPA perodo ...

Dados bsicos 1000


Tipo de atividade
...
rea de contabilidade custos
Objetos relat.it- Centro de custotist- Tipo de atividadeCondices estat.CoClasse de custo
Classe de custo 476100
476100 ...

SP AG 1999 S
Variao

1000
IDES

2000
2000
1100
Diretoria
Logstica

2100 2200 2300 2400


1100 Depsto. Energia Edifcio Veculos
Diretoria
2110 2210 2310 2410
Entr. mercad. En. eltrica Edifcio Caminhes
inspeo: administr.
2120 2220 2320 2420
Entrada gua Depsitos Automveis

2130 2230 2330


Expedio Gs Edifcio
administr.

SP AG 1999 S
Relatrio partidas individuais: Atualizar variantes
exibio

Unidad. CCst ClCst Vol.total entrado Un.


4220 619000 819,083 Hs
Classe custo 4220 619000 105,500 Hs
4220 620000 1001,000 Hs
Valor 4220 620000 1476,111 Hs
4230 619000 105,500 Hs
Centro custo 4230 619000 77,747 Hs
4230 619000 1102,800 Hs
Moeda 4230 620000 35,001 Hs
4230 620000 3,125 Hs
Volume total entrado 4230 625000 10,000 Hs
4230 625000 5,500 Hs
4230 625000 82,030 Hs

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Lanamentos baseados em eventos

Tema:
Ajuda de classificao contbil

SP AG 1999 S
Classificaes contbeis propostas e classificaes
contbeis automticas
Dados
D ados
CO mestre CO Classe custo 473110 C stre
me
Classe custo 473110 C Classificao proposta:
CtrCst Telefone
Classificao proposta:
IMG
CtrCst Telefone
Classificao automtica

Empr. Classe cst. CCst


FI 1000 473110 Adm.
2200
Lanamento conta Razo
2000 430000
... ...
... ?
Conta Razo 473110
Empresa 1000 FI Conta Razo 473110
Montante 10.000 Empresa 1000
Centro custo Telefone Montante 10.000
Centro custo:Administrao

SP AG 1999 S
Validao

IMG Validao FI
Lanamento conta Razo
Necessidade: Classe custo "473110"
Conta Razo 473110
Empresa 1000
Verificar: CtrCst <> "Administrao" Montante 10.000
ou centro de custo <> "..." Centro custo: Administrao

SIM
? NO

E: 473110 no p/ ctrcusto Admin.

Lanar documento Mensagem (c/ texto):


Sistema informao
Mens. aviso Mensagem Ajuste
Mens. erro pelo
Cancelamento usurio

SP AG 1999 S
Substituio

IMG Substituio
FI
Necessidade: Classe custo "473110" Lanamento conta Razo

Conta Razo 473110


SIM NO Empresa 1000
? Montante 10.000
Centro custo: Administrao

Telefone
Ento lanar p/
centro custo
Telefone
Ajuste
Substituio pelo
sistema

SP AG 1999 S
Lanamentos baseados em eventos

Tema:
Lanamentos de ajuste

SP AG 1999 S
Transferncia manual de custos e receitas

CO

Centro de custo: 2100 Centro de custo: 2200


Financeiro e administrao Pessoal

420000 (salrios) -3.400 420000 (salrios) +3.400


Transferncia
Transferncia
3.400
3.400

Part.indiv. CO Part.indiv. CO

Totais Totais

SP AG 1999 S
Transferncia de partidas individuais

FI N documento: 30012
473000 10.000
CCst 2100
a 113100 10.000

1
CO

Centro de custo: 2100 Centro de custo: 2200


Financeiro e administrao Pessoal

473000 (custos pst) +10.000 2 N documento: 30012

473000 (custos pst) -10.000 473000 (custos pst)+10.000


Transferncia
Transferncia
parts.indivs.
parts.indivs.
Part.indiv. CO Part.indiv. CO

Totais Totais
SP AG 1999 S
Lanamentos baseados em eventos

Tema:
Compromissos automticos e reserva de fundos

SP AG 1999 S
Compromisso automtico

MM CO
Requisio
de compra
(com
obj. classif. CtrCst 3105: Vend. e distr., Automv.
contbil) ClCst Comprom. Real Atribudo
Pedido 400000 500 0 500
-500 0 500
1
2

CtrCst 3105: Vend. e distr., Automv.


Entr.merc.
ClCst Comprom. Real Atribudo
400000 0 500 500
0 500 500

SP AG 1999 S
Reservas de fundos
Janeiro Maro Maio

Tempo

1 Compromisso manual Reduo manual Lanamento real


da reserva de fundos Fatura
Entr.
1 mercads.
Reservas fundos
2

2 Compromisso autom.
Fatura
Pedido 1 Entr.
mercads.
Requisio 2
1
de compra Reduo automtica
1 2 do compromisso
2

SP AG 1999 S
Lanamentos baseados em eventos

Tema:
Alocao direta de atividade

SP AG 1999 S
Alocao direta de atividade

Processos
Projetos
CtrCst Consultoria LO
Centro de custo
Cons.
626200 - 3.000 snior Ordem
300
Parc.: Ordem 1 626200 +3.000
Docum. Parceiro: Cons. LO
atividade

10 horas
consultoria

Part.indiv. CO Part.indiv. CO


Registros de totais Registros de totais

SP AG 1999 S
Transferncia de alocao direta de atividade

2000 Alocao de atividade interna


Janeiro CCst
1000 Ativid. Doc. (a corrigir):
10 hs p/ ordem 10000
Ordem
10000

Ajuste
CCst Doc. estorno lanam.:
1000 -10 hs p/ ordem 10000
Procurar e Ativid. Ordem
corrigir documento
10000
2000
Maro
Doc. estorno lanam.: Ordem
CCst 3 hs p/ ordem 20000 20000
1000 7 hs p/ centro custo 2300
Ativid.
CCst
2000

SP AG 1999 S
Lanamentos controlados por evento: Objetivos do
captulo
Voc agora deve estar apto a:
Usar transaes nas aplicaes originais e
compreender como essas transaes afetam os
relatrios na contabilidade de centros de custo.
Executar relatrios de totais e de partidas individuais e
explicar funes adicionais do sistema de informao.
Descrever as opes de configurao que facilitam os
lanamentos.
Ajustar os lanamentos originais feitos a centros de
custo incorretos.
Explicar compromissos automticos e reservas de
recursos.
Alocar atividades e corrigir alocaes de atividade.

SP AG 1999 S
Encerramento de perodo

Contedo:
Delimitao de custos
ndices estatsticos
Lanamentos peridicos
Alocaes de custos
Ledger de reconciliao
Bloqueio de perodo

SP AG 1999 S
Encerramento do perodo: Objetivos do captulo

No final deste exerccio, voc dever estar apto


a:
Explicar a delimitao de custos
Descrever a criao de um esquema de custos
suplementares
Entrar ndices estatsticos
Demonstrar lanamento peridico, distribuio e
rateio, e as diferenas existentes entre eles
Definir e executar lanamentos peridicos,
distribuies e rateios usando o mtodo de
segmentao de ciclo.
Relacionar outras funes de alocao de custos
Fazer lanamentos de reconciliao na contabilidade
financeira, usando o ledger de reconciliao
Abrir e fechar perodos inteiros ou operaes
SP AG 1999 S marcadas em perodos
Viso geral do curso

Encerramento Planejamto.
do perodo

Sistema de
informao

Dad
o
mes s
tre

s s Lanam
d e na i entos
id a i o b aseados
Un anizac ev
em
en t os
org
SP AG 1999 S
Encerramento do perodo: Cenrio da empresa

Depois de testar as funes de lanamentos controlados


por eventos dentro da equipe do projeto de
implementao de CO, agora voc quer saber quais so
as opes necessrias para efetuar o encerramento do
perodo.
Voc configura diferentes mtodos de lanamento
peridico ou alocao e tenta utiliz-los usando dados
de teste. A experincia ensina que "Ningum perfeito".
E assim voc se familiariza com como corrigir erros.
Embora no seja um requisito legal, voc quer garantir
que o controlling seja reconciliado com a contabilidade
financeira. Assim, executa um programa de
reconciliao para saber como o processo funciona.
Para evitar que os resultados do perodo sejam
modificados por lanamentos subseqentes, voc
deseja definir o bloqueio do perodo.

SP AG 1999 S
Encerramento de perodo

Tema:
Delimitao de custos

SP AG 1999 S
Custos calculados

FI FI

Despesa
=
Custos
CO
CO CEL Custos calculados
CEL - Custos diferentes
- Custos adicionais

Mtodo:
- Delimitao de custos em FI
CO-OM CO-OM - Mtodo de custos suplementares
Processo terico=real para
delimitao de custos

SP AG 1999 S
Mtodo de custos suplementares

Centro de custo
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
Custos de
trabalho 12.000 12.000 12.000 12.000 .... .... .... .... .... .... .... ....

Prmios 1.200 1.200 1.200 1.200 .... .... .... .... .... .... ....
14.400
calculados
(10% de custos
de trabalho)
Objeto de delimitao de custos

% Perodo Custos reais

01 - 1.200
02 - 1.200
03 - 1.200
04 - 1.200
Delimitao de 05 - 1.200
custos 06 - 1.200 + 15.000 Prmios
... pagos:
12 - 1.200 15.000
Saldo: + 600

SP AG 1999 S
Definio do mtodo de custos suplementares

Esquema de custos suplementares

Linha Base Sot.cst.ind. Descrio De At Crdito20


i-B2 Salrios . .
Base de clculo 10 i-B1 . . .
20 i-B2 .
420000 cust. trab. dir. 30 . i-Z1 E1
421000 trab. indir. 40 . . .
50 . .

i-Z1
Quotas cst.inds.
Planej. 10%
E1
Real 10%
Obj.delim.custos
Ordem "Prmios calculados"
Classe de custo 433000 (prmio)

Categoria de classe
de custo 3
SP AG 1999 S
Mtodo terico=real para delimitao de custos

1 Planejamento prmios seguro

Categ. classe custo 4 Centro de custo


Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez

.
1000 1000 1000 1000 1000 .... .... .... .... .... .... ....

12.000

+1000 +1000 +1000 +1000 .... .... .... .... .... .... .... ....

12.000

2 Criar obj. delimit. custos


Montante Cst. reais
Perodo
01 - 1.000
3 02 - 1.000
03 - 1.000
Calcular ... Prmios
delim. custos 12 - 1.000 + 12.500 seg. pagos:
12.500
Saldo + 500
SP AG 1999 S
Encerramento de perodo

Tema:
ndices estatsticos

SP AG 1999 S
Entrada de ndices estatsticos

Centro de custo 1000- Servio

Perodos 1 2 3 ...
Cat. 01 12
Cat. 02 PCs 20 20 20
Unidades 1500
telefone

Per. contb.

SP AG 1999 S
Transferncia de ndices estatsticos do sistema de
informao para logstica

Centro custo: Produo 1


Produo 1
Forn. n : 1 - 1000
Material n: * 4000 Pedidos
POrg: *
...

Forn. n N pedidos
0005 1500
ndices estatsticos:
-
Nmero de
.
pedidos
0100 2500

SP AG 1999 S
Encerramento de perodo

Tema:
Lanamentos peridicos

SP AG 1999 S
Lanamento peridico

Centro custo Compensao


Telefone 473110 +15,000 0
janeiro 473120 +30,000 0

Regra rastreamento:
Por ex., ndices estatsticos
(unidades de telefone)

Unidades Unidades Unidades


2000 2000 1000
2100 - Finanas e 2200 2300
Admin. - HR - Compras
473110 + 6.000 473110 + 6.000 473110 + 3.000
473120 +12.000 473120 +12.000 473120 + 6.000

SP AG 1999 S
Mtodo de segmentao de ciclos

Segmento 1 Receptor?
Emissor?

Creditar Consultoria
quanto? FI/CO
Debitar
Telefone
Telefone quanto? Consultoria
LO
Ciclo

Valores Base refer. receptor


emissor Por ex., unidades de telefone
Por exemplo, 100%
ativ.

Segmento 2 Consultoria
Consultoria
Energia LO CO
Energia

SP AG 1999 S
Combinao de regras do emissor e receptor

Creditar Debitar
quanto? quanto? Consult. FI/CO
Consult. FI/CO
Telefone
Consult. LO

Regra emissor Base refer. receptor

Montantes fixos
Montantes lanados
Porcentagens fixas
Montantes fixos
Parcelas fixas
Tarifas fixas
Parcelas variveis

VALORES PLANEJ./REAIS
ndices estatsticos
Custos
Utilizao
Atividades
SP AG 1999 S
Execuo de mais de um ciclo

Fluxo do ciclo - grupo Fluxo do ciclo - grupo


1 2

Ciclo 1 Ciclo A
Segmento Segmento
Segmento Segmento
Segmento Segmento
Paralelo
impossvel
Processamento paralelo Processamento paralelo
impossvel impossvel

Ciclo 2 Ciclo B
Segmento Segmento
Segmento Segmento
Segmento Segmento

.. .. .. ..
S P AG 1999 S
Encerramento de perodo

Tema:
Alocaes de custos

SP AG 1999 S
Distribuio

Centro
Centro custo
custo Energia
Energia
Eletricidade 416100
416100 +23.000
+23.000
janeiro 416110
416110 ++ 5.000
5.000
416100
416100 -- 23.000
23.000
416110
416110 -- 5.000
5.000
Regra rastreamento:
Por exemplo,
porcentagens fixas

30% 20% 50%

1000-Prest. serv. 1220 - Veculos 3200 - Marketing

416100 +6.900 416100 +4.600 416100 +11.500


416110 +1.500 416110 +1.000 416110 +2.500

SP AG 1999 S
Comparao: Lanamento peridico e distribuio
Informao de
Lanamentos peridicos Distribuio

Relat. totais: CCst Telefone Relat. totais: CCst Telefone


Classe custo Cust. reais Classe custo Cust. reais
473120 15.000
15.000 473120 15.000
Dbito: ... Dbito ...
473120 15.000
* Crdito ... * Crdito ...

Parceiro no registro de totais Parceiro no registro de totais


ClasCst/Parc. Cust. reais ClasCst/Parc. Cust.reais
15.000
15.000 Admin. 15.000
* Crdito ... * Crdito ...

Performance
Sem linha de crdito no Uma linha de crdito no centro
centro de custo emissor de custo emissor para cada
centro de custo receptor e cada
SP AG 1999 S classe de custo.
Rateio

Refeitrio
420000 Trab. direto
420000 6000
416100 1000
416100 612000 2000
Eletricidade 9000
612000 Manuteno 631000 -9000
Rateio (Refeitrio)
Regra rastreamento:
Por ex., ndices estatsticos
(Empregados)

Empregados Empregados Empregados


30 10 50

1000 Servio 1220 - Veculos 3200 - Marketing

631000 +3000 631000 +1000 631000 +5000

SP AG 1999 S
Viso geral: Lanamentos peridicos, distribuio
e rateio
Lanamentos peridicos e distribuio
Servio IT (emissor) Custos primrios Consultoria (receptor)
somente
420000 (salrios) 10000 420000 (salrios) 100000
0416100 (eletric.) 500000 416100 (eletricidade) 5000
631000 (rateio 1000
refeitrio)... ...
d e cu sto
sse
por cla

Rateio
Servio IT (emissor)
Custos Consultoria (receptor)
420000 (salrios) 100000 primrios e
416100 (eletricidade) 50000 secundrios
631000 (rateio 1000 632000 (rateio 16000
refeitrio) es Servio IT)
ass
632000 (rateio 16000
d e cl
Servio IT a teio o
R u st
c
de
SP AG 1999 S
Ciclos e iterao (1)

Ciclo A Ciclo B

Consultoria
Consultoria
FI/CO
FI/CO
Servio
ServioITIT
Consultoria
Consultoria ......
LO
LO
......

......

Organizao
Organizao
...... ......
......

SP AG 1999 S
Ciclos e iterao (2)

Ciclo A Ciclo B

Consultoria
Consultoria
FI/CO
FI/CO
Servio
ServioITIT
Consultoria
Consultoria ......
LO
LO
Iterao ......

......

Organi-
Organi-
zao
zao ...... ......
......
Iterao

A iterao dentro do ciclo A iterao interciclos no


possvel possvel
SP AG 1999 S
Cabealho do ciclo

Verificao formal
Ciclo
Segmento Pesquisa objeto

Segmento Sntese de
segmentos:
Segmento Listar dados crticos
do segmto.
Segmento Mudar ordem dos
segmentos
Incluir, copiar,
eliminar segmento

Docs.de mudana do ciclo PUmb-1 01.01.00

Dados do cabealho
Segmento TELEFONE
SP AG 1999 S
Sntese de ciclo
Sntese de ciclo
Sntese de ciclo Processo Saltar Opes Sistema Ajuda

Subrvore de ciclo
Entradas encontradas

rea contab.cst.1000
Critrios de seleo Info de ciclo Modificaes
Lanamentos peridicos Informaes gerais acumuladas
Ciclo 1_PU
iterativamente
Ciclos reais
Validade 1.1.1998 -
O grupo de execuo de
31.12.2400
1_PU
x Iterativamente
ciclos
Telefone Informaes do
Aquecimento
Executado segmento
Energia 1999 ............. ............ Execues
............... anteriores
......

Informaes sobre o segmento marcado (documentos)


2_PU Segmento Telefone Regra do receptor Parcelas variveis
Regra do emissor Montantes lanados Parcelas variveis ndices estatsticos
3_PU
Valores reais 100% Escalonamento Standard

Receptor Emissor
Servio IT
Veculos
Consultoria FI/CO

SP AG 1999 S
Rateio: Esquema de alocao

Atribuio: 001 Material


01
alocao01

Oigem S Classes de custo rateio


dealocao

De ClCst para Grupo 631600


ClCst Rateio de material
400000 400200
Atribuio: 002 Comunicao
Oigem S Classes de custo rateio
De ClCst para Grupo 631501
Esquemade

ClCst Rateio comunicao


472000 473120
Esquema

Atribuio: 003 HR
Oigem S Classes de custo rateio
De ClCst para Grupo 631200
ClCst Rateio HR
Recursos
humanos

Ciclo de rateio
Esquema de alocao
01
01
SP AG 1999 S
Alocao acumulada

Centro custo 2000


B Maro
Centro custo
E
Centro custo
C

CCst E CCst B CCst C


Lanamnt. nd. estat. Dbito nd. estat. Dbito
Janeiro 100 50 100 0 0
Fevereiro 100 50 100 0 0

Maro (perid.) 2.000 0 0 100 2.000

Maro (acumul) 2.000 0 900 100 1.100

Jan-Mar(acumul) 2.200 100 1.100 100 1.100

SP AG 1999 S
Estorno e transferncia de segmentos

2000 Lanamento peridico


Janeiro

Centro Segmento (a corrigir): Centro


100 para centro de custo 1100
custo custo
1210 1100

Ajuste
Estorno de segmento:
Pesquisar e Centro -100 para centro de custo 1100 Centro
ajustar documento custo custo
1210 1100
2000
Maro
Transferncia de segmento:
Centro
30 para centro de custo 1000 custo
70 para centro de custo 2000
Centro 1000
custo Centro
1210 custo
2000
SP AG 1999 S
Estorno e transferncia de segmentos: Exemplo

Centro custo
B
Centro custo
A
Centro custo
C

Ajuste Transfer.
Perodos p/perodos Estorno Transfer. standard
CCst Jan 98 Fev 98 Mar 98 Abril 98 Abril 98
Base de B 50% 50% 50% 50% 75% 75%
ref.: C 50% 50% 50% 50% 25% 25%

Valores A - 100 - 100 - 100 + 300 - 300 - 100


lands. B + 50 + 50 + 50 - 150 + 225 + 75
C + 50 + 50 + 50 - 150 + 75 + 25
SP AG 1999 S
Alocao de custos manual

Aplicativo Alocao manual sem ciclos


ou

Ajuste de lanamentos automticos Consultor I


+8000
Servio IT 1 Rateio

16000 Consultor II
+8000
-8000
-8000

2 Alocao manual
Ajuste consultor II
Ordem de ajuste I
Ordem I

+8000
SP AG 1999 S
Encerramento de perodo

Tema:
Ledger de reconciliao

SP AG 1999 S
O ledger de reconciliao

Registros principais
Contabilidade financeira

Ledger de reconciliao

Controlling

Objetos de
controlling
1000 2000
Unidades organizacionais FI
Empresa, diviso, rea funcional
SP AG 1999 S
O ledger de reconciliao

Registros principais

Alocaes Contabilidade financeira

Ledger de reconciliao

Documentao Controlling
sobre alocaes

Objetos de
controlling
1000 2000
Unidades organizacionais FI
Empresa, diviso, rea funcional
SP AG 1999 S
O ledger de reconciliao

Registros principais

Alocaes Contabilidade financeira

Reconciliao
Ledger de reconciliao

Documentao Controlling
sobre alocaes

Objetos de
controlling
1000 2000
Unidades organizacionais FI
Empresa, diviso, rea funcional
SP AG 1999 S
O ledger de reconciliao

Cl
Gr ass
Objeto Parceiro O upo e de
pe de cu
ra
or sto

Ti
Empresa

po
Empresa o ig
em

de
Diviso Diviso

m
rea funcional rea funcional

oe
Classe de objeto Classe de objeto

da
Tipo de objeto Tipo de objeto

SP AG 1999 S
Relatrios de reconciliao

FI Razo CO Ledger de
reconcilicao

Diferena
(por exemplo,
de(
transferncia) Relatrios de reconciliao
para diviso 1000

OK Conta FI CO Saldo
400000 200000 150000 50.000
415000 500000 500000 0

SP AG 1999 S
Lanamentos de reconciliao: Determinao de
contas

Diviso Diviso
FI 1000 2000
420000 420000

1 500 500 500

113100 3 194500 194500


500 Alocao Alocao 3
Diviso Diviso
Lanamentos de
500 500
reconciliao

CO
420000 500 2
420000 - 500 Transferncia 420000 + 500

SP AG 1999 S
Lanamentos de reconciliao

Selecionar:
Fazer todos os lanamentos de reconcilio

Uma seleo de lanamentos de reconciliao


Diviso Diviso parceiro Empresa . . . Classe cst. Mont. ...
1000 2000 1000 . . . 420000 500 ...
2000 2100 1000 . . . 400000 200 ...
2000 2300 1000 . . . 611000 150 ...
1000 2000 1000 . . . 400000 300 ...

Criao de regras para seleo de lanamentos de reconciliao

SP AG 1999 S
Encerramento de perodo

Tema:
Bloqueio de perodo

SP AG 1999 S
Bloqueio de perodo

Bloqueio de operaes ou perodos

Perodos
Operaes 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14

Lanamento direto CO de FI x x x x x x x x x x x x

Lanamento peridico
x x x x x x x x x x x x xx x x
... x x x x x x x x x
Rateio

...

SP AG 1999 S
Encerramento do perodo: Objetivos do captulo

Voc agora deve estar apto a:


Explicar a delimitao de custos
Descrever a criao de um esquema de custos
suplementares
Entrar ndices estatsticos
Demonstrar lanamento peridico, distribuio e
rateio, e as diferenas existentes entre eles
Definir e executar lanamentos peridicos,
distribuies e rateios usando o mtodo de
segmentao de ciclo
Relacionar outras funes de alocao de custos
Fazer lanamentos de reconciliao na contabilidade
financeira, usando o ledger de reconciliao
Abrir e fechar perodos inteiros ou operaes
marcadas em perodos
SP AG 1999 S
Planejamento

ndice:
Configurao do planejamento
Processo de planejamento
Ajuda de planejamento

SP AG 1999 S
Planejamento: Objetivos do captulo

Ao final deste captulo. o aluno deve estar apto a:

Descrever a meta do planejamento de centros de


custo e a funo das verses.
Explicar o uso dos layouts de planejamento e dos
perfis do planejador.
Executar um processo de planejamento manual.
Relacionar as opes disponveis sob
planejamento automtico.
Descrever as atividades de planejamento finais.
Explicar a ajuda de planejamento fornecida pelo
sistema SAP R/3.
Definir um layout de planejamento e um perfil do
planejador, segundo as necessidades.

SP AG 1999 S
Viso geral do curso

Planejam.

Sistema de
informao

Dad
o s me
stre

ad es nais Lanam.
id io Ence
Un nizac baseado rr
org
a em even
s do pe amento
tos rodo

SP AG 1999 S
Planejamento: Cenrio empresarial

Depois de configurado o sistema, de modo que


todas as transaes reais (em oposio s
planejadas) sejam executadas como se deseja, a
equipe do projeto agora se dedica configurao
das funes de planejamento.
A equipe do projeto resolveu planejar os dados
empresariais como recomendado pelo SAP.
necessrio primeiro executar este processo em
modo de teste.
Para simplificar e agilizar a entrada dos dados de
planejamento, deseja-se implementar diferentes
ajudas para planejamentos futuros.
Para otimizar a entrada de dados, considera-se a
criao de layouts de planejamento especficos da
empresa.

SP AG 1999 S
Planejamento

Tema:
Configurao do planejamento

SP AG 1999 S
Planejamento do centro de custo: Metas

Planejamento do futuro
do negcio

Controlling
de operaes contbeis

Verificao de viabilidade
econmica

SP AG 1999 S
Verses em controlling

Definio
Definiode
deverses:
verses:opes
opesgerais
gerais
Opes

Opesna
narea
reade
deresultado
resultado
Opes

Opespara
paracontabilidade
contabilidadede
decentros
centrosde
delucro
lucro
Opes

Opesna
narea
reade
decontabilidade
contabilidadede
decustos
custos
Opes para o exerccio
Opes para o exerccio

Verso 2
Verso 1
Verso 0
Verso bloqueada Preos puramente
Integrao planejamento iterativos
Cpia permitida Procedimento de clculo
Traduo da moeda de preo planejado
Integrao planejamento Procedimento de clculo
entre ordens/projetos e de preo real
contabilidade de centros Reavaliao
de custo Esquema element. (custo)
SP AG 1999 S
Mtodos e escopo do planejamento

Escopo planejamento contab. centros custo


ndices estatsticos Tipos de atividade Custos
Manual Automtico Manual Automtico Manual Automtico
Planej. Transferir Planej. Alocao Primrios Primrios
ndice estat. de LIS prest.ativ/ indireta de Planej. Delim. custos
tarifas custo prim.
atividade
independente Distribuio
de atividade Lanamento
peridico
Planej.
custo prim. Pl. modelo
dependente
de atividade
Secundrios
Secundrios
Planej. Rateio
custo sec.
independente Alocao
de atividade indireta de
Planej. atividade
custo sec.
Contedo do dependente Pl. modelo
de atividade
curso AC412
SP AG 1999 S
Viso geral do planejamento

reas planejamento Layout planejamento Perfil do planejador

1-101 Dep./indep.
atividade.
Cost elements/ Planej. SAPALL CO:
activity input 1-102 Cons. ativid. Todas as reas planej.
indep./dep. ativ.
Z0011 Layout prprio
Planej. central COAr

Prest. ativ./tarifas SAPEASY CO-OM:


1-201 Tipos ativid. Layout simples
A0014 Layout prprio
planej. tipo atividade

1 - 201 nd. estatst. P0001 Perfil prprio


ndices estatsticos CO-OM
S0010 Layout prprio
nd. estatsticos

SP AG 1999 S
Definio de layout de planejamento

Linhas de cabealho fixas


Colunas-chave fixas
Largura de coluna varivel
Colunas intercambiveis
Planejamento de classes de custo

Exerccio
Perodos a
Classe de custo 420000

Centro de custo
Denominao Custos planej. Verso
1000 Servio IT 50.000 1
1200 Veculos 10.000 1
... ... ... ...
... ... ... ... ...

SP AG 1999 S
Definio de perfis do planejador

Perfil do planejador : SAPALL


rea de planejamento: Centro de custo: Classes de custo e consumo de atividades
Item Layout Descrio
1 1-101 Classes de custo. independentes/dependentes atividade
2 1-102 Consumo de atividade. independente/dependente atividade
3 1-102P Processar entrada. independente/dependente de atividade
4 1-104 Custos da ordem primrios / secundrios
5 1-104P Custos da ordem primrios / secundrios, processar

Modific. planej. classes custo Modif. planej. consumo ativ.


Layout: 1-101 Layout: 1-102

Centro de custo: Centro de custo:


Classe de custo: Centro de custo emissor:
Tipo de atividade do emissor:
SP AG 1999 S
Planejamento

Tema:
Processo de planejamento

SP AG 1999 S
Seqncia tpica para o planejamento de atividades

ndices estatsticos planejados


Consumo de atividade e planejamento de tarifas
Planejamento manual de custos primrios
Planejamento classes custo (planej. valor)
Planejamento de recursos (planej. volume)
Planejamento de receita (planej. valor ou volume)
Planejamento automtico de custos
Planejar delimitao de custos
Planejar lanamentos peridicos
Planejar distribuio
Planejar rateio
Bloqueio de perodo

SP AG 1999 S
ndices estatsticos planejados

Centro
Centro custo
custo Telefone
Telefone
473100
473100 +15.000
+15.000
Base de referncia
para transferncias e Layout planej.
alocaes internas nd. estatsticos
Regra de rastreamento:
Por ex.. ndices
estatsticos(unid. telefones)

Unid. tel. 24000 Unid. tel. 150000


PCs 4 PCs 10

Servio IT Consultor. FI/CO

SP AG 1999 S
Chaves de distribuio

Chave de distribuio 1 Chave de distribuio 7


O valor total O valor total distribudo para
homogeneamente distribudo os perodos usando o nmero de
para os perodos. dias do calendrio.

P 24.000 Valor P 24.000 Valor

1 2.000 1 2.032,79
2 2.000 2 1.901,64
3 2.000 3 2.032,79
4 2.000 4 1.967,21
5 2.000 5 2.032,79
6 2.000 6 1.967,21
7 2.000 7 2.032,79
8 2.000 8 2.032,79
9 2.000 9 1.967,21
10 2.000 10 2.032,79
11 2.000 11 1.967,21
12 2.000 12 2.032,79

SP AG 1999 S
Prestao de atividades e planejamento de tarifas

Cons.
snior
Centro de custo Ativ. planejada

Consultoria Cons.
FI/CO jnior
Ativ. planejada

Planejamento de atividades / Modificao de tarifas

Ano 2001 SSaad


Perodos
Centro de custo
1 a 12
30100 Consultoria FI/CO daa
Tipo atividade Unid. Tarifa at.Un. preo Ativ.plan. Un. Verso Aloc. ClCst
Consult. snior Cr 300 001 24000 Cr 1 626200
Consult. jnior Cr 200 001 8000 Cr 1 626100

SP AG 1999 S
Planejamento de classes de custo

Cost center Cons.


snior

Custos planejados no Centro de custo


centro de custos
Consultoria Cons.
jnior
FI/CO

Planejamento de classes de custo

Ano 2001
Perodos
Centro de custo
1a 12
30100 Consultoria FI/CO EEnntr
traadda
Classe de custo Denom. Custos plan. Verso a
430000 Salrios 900000 1
430000 Salrios 900000
474100 Custos viag. 500000
474100 Custos viag. 500000 11
1

SP AG 1999 S
Planejamento de recursos

Recursos: Dados mestre Preos para os dias de curso


Rec. 1 Cursos SAP Rec. 1 Cursos SAP Jan. 700 UNI
Rec. 2 Cursos Adm. emp. Rec. 2 Cursos Adm. emp. Jan. 900 UNI
Rec. 2 Cursos Adm. emp. Nov. 1000 UNI

Preo por
dia de
curso

Planejamento de recursos

Planejamento: 476.400 Recurso 1 80 dias 01-12 56000 UNI


Custos de formao
476.400 Recurso 2 20 dias 01-10 18000 UNI
Clas. custo 476400
476.400 Recurso 2 10 dias 10-12 10000 UNI

SP AG 1999 S
Planejamento de receita

Planejamento de receita em valor

CenCst: Consultoria FI/CO


476000 (mat. escrit.): 100.00 UNI por empregado
10 empregados

Tipo recurso
Custos planejados = Preo receita x Tipo recurso receita de receita
(ndice estat. ou tipo atividade) Volume

Planejamento de receita em volume (recurso)

CenCst: Consultoria FI/CO


Dias de curso SAP (ClCst 476400): 2 por empregado 750,00 UNI cada
10 empregados
Dias curso Adm. emp. (ClCst 476400): 1 por empregado 900 UNI cada
Tipo recurso
de receita
Volume
Custos de recursos = Volume receita x Tipo recurso receita x Preo de recurso
(ndice estat. ou tipo atividade)
SP AG 1999 S
Planejamento baseado em frmulas

1 ndices
estatsticos
Frmulas para calcular

Classes de custo 27 Custos primrios


ndices estatsticos i
Recursos
.... Sistemas externos

Mais dados SAP


2 Atribuio a centros de custo

Cost center
Cost center
Cost center
Centrocenter
Cost de 3 Determinar e lanar dados de planejamento
custo
Para mais de um
centro de custo e objetos
simultaneamente

SP AG 1999 S
Planejamento baseado em frmulas - Definio do
modelo
Exemplo: Deve-se planejar um valor de 10 Unis de custos de material de escritrio por
empregado por perodo nos centros de custo de administrao.

Tipo objeto Objeto Custos planej. Vol. planej. Ativao


Classe custo 476000 Frmula Mtodo
Classe custo ... ... ...
nd. estat.
Recurso ...

ndice estat.
Funo se
se Tipo centro de custo
"Nmero de empregados"
= "Administrao"
* 10

Ex.: CenCst "Administrao" tem seis empregados 720 Unis custos escr./ano

SP AG 1999 S
Delimitao de custos em dados planejados :
Mtodo de custos suplementares
Centro de custo
Jan Fev Mar Abr Maio Jun Jul Ago Set Out Nov Dez

Custos trab. 12.000 12.000 12.000 12.000 .... .... .... .... .... .... .... ....

Subs. frias 1200 1200 1200 1200 .... .... .... .... .... .... ....
14.400
baseado clc.
custos (10%
custos trab.)
Objeto delimitao custos
(centro de custo ou ordem)
Perodo Custos calc.

01 - 1.200
02 - 1.200
03 - 1.200
Delimitao 04 - 1.200
de custos por 05 - 1.200
perodo 06 - 1.200 + 14.400
... Planejam.
12 - 1.200 em junho
Saldo: + 0

SP AG 1999 S
Lanamento peridico planejado

Centro
Centro custo
custo transitrio
transitrio
Telefone 473110
473110 +15.000
+15.000 00
Janeiro 473120
473120 +30.000
+30.000 00

Regra de rastreamento:
Ex: ndices estatsticos
(unidades de telefones)

Unidades Unidades Unidades


2000 2000 1000
2100 - Financ. e 2200 2300
administrao - RH - Compras
473110 + 6.000 473110 + 6.000 473110 + 3.000
473120 +12.000 473120 +12.000 473120 + 6.000

SP AG 1999 S
Distribuio planejada

Centro
Centro custo
custo Energia
Energia
En. eltr. 416100
416100 +23.000
+23.000
Janeiro 416110
416110 ++ 5.000
5.000
416100
416100 -- 23.000
23.000
416110
416110 -- 5.000
5.000
Regra de rastreamento:
Por exemplo,
porcentagens fixas

30% 20% 50%

1000 - Servio 1220 - Veculos 3200 - Marketing

416100 +6.900 416100 +4.600 416100 +11.500


416110 +1.500 416110 +1.000 416110 +2.500

SP AG 1999 S
Rateio planejado

Refeitrio
420000 Custos mo-
de-obra direta janeiro 420000 6.000
416100 1.000
416100 Energia 612000 2.000
eltrica 9.000
612000 Manuteno 631000 -9.000
Rateio (refeitrio)
Regra de rastreamento:
Por exemplo: ndices
estatsticos (Empregados)

Empregados Empregados Empregados


30 10 50
1000 - Servio 1220 - Veculos 3200 - Marketing

631000 +3.000 631000 +1.000 631000 +5.000

SP AG 1999 S
Previso do AC412: Determinao de tarifa
(planejada)

Centro de custo: Custos plan.: 4.560.000


Consultoria FI/CO Cons.
Cost center Vol. ativ. plan.: 24.000 h
snior
Custos planejados: 300.--
Custos planejados: Calculated
430000 (salrios) 1.500.000 price: 190
430000 (salrios) 1.500.000
Cons.
440000 (seg. social) 1.600.000
440000 (seg. social) 1.600.000 jnior Custos plan.: 1.950.000
476000 (mat. escrit.) 200.--
476000 (mat. escrit.)
10.000 Vol. ativ. plan.: 15.000 h
10.000
473120 (telefone) 20.000
473120 (telefone) 20.000 Tarifa
calculada: 130

Decomposio:
Rateio de custos do centro de custo
a tipos de atividade segundo
critrios especficos

SP AG 1999 S
Bloqueio de planejamento

Bloqueio do planejamento inteiro:


Verso 0 : Verso real/planejado em 2000

X Verso bloqueada

Bloqueio transaes planejadas ou perodos planejados:


Perodos
Transaes 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12

Lanamento peridico x x x x x x x x x x x x

Rateio planejado x x x x x x x x x x x x

...
Custos primrios planejados x x x x x x x x x x x x

SP AG 1999 S
Planejamento

Tema:
Ajuda de planejamento

SP AG 1999 S
Cpia de dados reais ou planejados para o
planejamento

Centro de custo
Gr. centros de custo
Todos centros custo
Variante de seleo
Modelo Meta (plan.)
De perodo 7 a 9 De perodo 7 a 9
Exerccio Exerccio
Todos os dados Verso 0
Marcar dados

x
Custos primrios
Receitas Custos primrios
Custos secundrios
x
ndices estatsticos
Tarifas
Volumes de atividades
ndices estatsticos

SP AG 1999 S
Reavaliao

Cost center: FI/CO Consulting


Cost center: FI/CO Consulting
CostPlanned
Centrocenter:
de custo:FI/CO Consulting
costs: Servio IT center
Planned costs: Cost
Custos
Planned planejados:
costs: Cost center
(copiados)
Custos430000 planejados:
(salaries) Cost center
(copiados)
1.500.000
(reavaliados)
430000 (salaries) Cost center 1.500.000
(reavaliados)
430000 (salaries) 1.500.000
476000 (office supplies) 10.000
430000
476000 (salrios)
(office supplies) 500.000 10.000 510.000
430000 (office
476000 (salrios) supplies) 500.000 10.000510.000
... ... ...
476000
... (mat. ...escr.) 10.000
... 9.900

s p/ CenCst Servio IT
476000 (mat. escr.) 10.000 9.900

P/ todos centros custo


... ... ...
476100 (supr. IT) 800.000 792.000
476100 (supr. IT) 800.000 792.000
... ...
... ...
Reavaliao

Classe custo / Grp ClCst % classe de custo

476000 a 477000 - 1%
476000 477000 - 1%

430000 + 2%
430000 + 2%

Material + 1,5%
Material + 1,5%
SP AG 1999 S
Transferncia de valores planejados

HR
Custos
Custos de
de pessoal
pessoal
Recursos humanos

NG
NI
AM

AN
Depreciao
Depreciao // juros
juros

PL
ER
Administrao do ativo

NT
CE
ndices
ndices estatsticos

ST
Sistema de informao de logstica
(LIS)

CO
PP
Necessidades
Necessidades da atividade

Planejamento da produo

SP AG 1999 S
Planejamento: Resumo do captulo

Agora voc est apto a:

Descrever a meta do planejamento de centros de


custo e a funo das verses.
Explicar o uso dos layouts de planejamento e dos
perfis do planejador.
Executar um processo de planejamento manual.
Relacionar as opes disponveis sob
planejamento automtico.
Descrever as atividades de planejamento finais.
Explicar a ajuda de planejamento fornecida pelo
sistema SAP R/3.
Definir um layout de planejamento e um perfil do
planejador, segundo as necessidades.

SP AG 1999 S
Sistema de informao

ndice:
Report Painter: sntese
Funes adicionais

SP AG 1999 S
Sistema de informao: Objetivos do captulo

Ao final deste curso, voc dever estar apto a:

Explicar como funciona o Report Painter.


Descrever vrias opes no relatrio Report
Painter.
Explicar um cenrio de relatrio para o
encerramento do perodo.
Descrever o uso possvel de uma compactao.

SP AG 1999 S
Sntese do curso

Sistema de
informao

Dad
o
mes s
tre

a d es nais Lan
n id zacio ament
os Ence
U i b rr
org
an aseados n
a do pe amento
transa rodo
o
j amento
Plane
SP AG 1999 S
Sistema de informao: Cenrio empresarial

Como as necessidades de relatrios mudam


constantemente, deve-se estar familiarizado com
as funes para criao e atualizao de relatrios.
Tambm necessrio explicar as diversas funes
adicionais aos outros membros da equipe do
projeto CO. Essas funes facilitam e agilizam o
processamento de relatrios.

SP AG 1999 S
Sistema de informao

Tema:
Report Painter: sntese

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Report Painter

Planej. Real
400000
620000
800000
Total

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Report Painter: Definio de um relatrio

Caract./ Coluna Frmulas


ndice predefin.

Caractersticas

Caractersticas

Caractersticas

Frmulas

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Report Painter: Definio de um relatrio

Menu Relatrio
Bibliotecas Funcionrio
Caractersticas Grupo de relatrios
Critrios para seleo
de registros de dados
(classe de custo,
verso,...)
Relatrios
ndices Responsvel p/
centro de custo
Campos de valor nos
registros de dados
selecionados
Colunas predefinidas
Combinao de
caractersticas e ndices

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Sistema de informao

Tema:
Funes adicionais

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Opes do relatrio Report Painter

Grficos Enviar

Nvel compactao
Exportar
** Meta
** Crdito
EXCEL
** Superabsoro

Condio

Imprimir

Formato numrico
- Escalam.
- Casas Acessar relatrios
decimais Ordenar linhas Ocult./mostar linhas

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Origem de dados no sistema de informao

Origens de dados
Extrato Atual Arquivos
- Exibir
- Imprimir
- Eliminar
R/3
- Modificar data
vencimento Database

Admin.
extratos
Relatrio

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Relatrio para encerramento do perodo: Cenrio
do extrato

CenCst: Desvio planej./real


Parmetros de seleo 2. Criar job
1. Criar variante background Denom. job: TEST
rea CO 1000
GXX1-SELECT Classe do job: C
Exerccio 1998
Grupo CenCst H1400 ETAPA
Grupo ClCst OAS
Usurio: Lemos
Parmetros de extrato
Variante: GXX1-SELECT
! Criar extrato
Variao
! Decompor 3. Executar job
e criar extrato
4. Usurios
finais acessam
extratos H1400
H1400
H1410 H1420
H1410 H1420
4100 4275
4100 4275 4110 4276
4110 4276

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Relatrio para encerramento do perodo:
Compactao

m p a ct ao
u o d e co
S02000
S02000 Exec
o de
Registr Tabela
Logstica totais de totais
S02100
Dpst S02200 S02300

oc
Energia Edifcio

Ad
h

hoc
Ad
2110 2210 2310
Verif. qual. Elecidade Admin.
2120 2220 2320
Entr. merc. gua Depsito
2130 2230 2330 Compar. Compar.
Expedio Gs Produo planej./reais tericos/reais

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Sistema de informao: Temas especiais, resumo
do captulo

Voc agora deve estar apto a:

Explicar como funciona o Report Painter.


Descrever vrias opes no relatrio Report
Painter.
Explicar um cenrio de relatrio para o
encerramento do perodo.
Descrever o uso possvel de uma compactao.

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Resumo

Lanam.
control.
por
Dados eventos Planejam.
Encerram.
mestre
perodo

Unidades
organizacionais
Sistema de
informao

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Objetivos do curso (1)

Agora voc est apto a:


Identificar as unidades organizacionais nas quais
se baseia o controlling de custos indiretos.
Descrever e atualizar dados mestre na
contabilidade de centros de custo e usar outras
funes aplicveis a todos os dados mestre.
Analisar as informaes dos centros de custo
usando relatrios.
Determinar a origem dos lanamentos na
contabilidade de centros de custo e processar
transaes contbeis.
Explicar as opes disponveis sob tarefas
peridicas e as opes de configurao nas
quais estas opes se baseiam.

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Objetivos do curso (2)

Agora voc est apto a:

Descrever a configurao, os processos e as


ferramentas de planejamento.
Criar seus prprios relatrios e estruturas de
relatrios, e descrever funes especficas de
reporting.

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Outros cursos recomendados

AC412 - Contabilidade dos Centros de Custo - Avanado


AC415 - Contabilidade de Ordens Internas
AC420 - Custeio Baseado em Atividades (ABC)
AC605 - Anlise de Rentabilidade (PA)
AC610 - Contabilidade de Centros de Lucro
CA705 - Introduo ao Report Painter/Writer
CA710 - Funes Avanadas do Report Writer

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Atividades recomendadas/leituras para consolidar
o material do tema

Repetir os exerccios
Usar os dados IDES
ou os prprios para este fim
Ler a documentao on-line
Ler a documentao IMG
Ler as notas da verso

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Anexo

ndice
Glossrio
Caminhos de menu
Lista de classes de custo

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