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Auxiliares Voluntarios: Registro de control de cuentas por cobrar y cuentas por pagar, Libro
Bancos, Libro Caja Chica, entre otros.
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2. LIBROS PRINCIPALES
2.1.5. Formatos:
Formato Denominacin
Formato 3.1 Libro de Inventarios y Balances Balance General
Formato 3.2 Libro de Inventarios y Balances Detalle del Saldo de la Cuenta 10 Caja y Bancos
Formato 3.3 Libro de Inventarios y Balances Detalle del Saldo de la Cuenta 12 Clientes
Formato 3.4 Libro de Inventarios y Balances Detalle del Saldo de la Cuenta 14 Cuentas por
cobrar accionistas (o socios) y personal.
Formato 3.5 Libro de Inventarios y Balances Detalle del Saldo de la Cuenta 16 Cuentas por
cobrar diversas
Formato 3.6 Libro de Inventarios y Balances Detalle del Saldo de la Cuenta 19 Provision para
cuentas de cobranza dudosa
Formato 3.7 Libro de Inventarios y Balances Detalle del Saldo de la Cuenta 20 Mercaderas y la
Cuenta 21 Productos Terminado
M
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2. LIBROS PRINCIPALES
4
2. LIBROS PRINCIPALES
2.2.2. Caractersticas:
.Partida Doble
.Solo muestra las cuentas que tienen movimiento
.Cada cuenta lleva su nombre y una glosa del asiento.
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2. LIBROS PRINCIPALES
2.2.6. Formato:
Formato Denominacin
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2. LIBROS PRINCIPALES
2.3.3. Formato:
Formato Denominacin
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2. LIBROS PRINCIPALES
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2. LIBROS PRINCIPALES
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3. LIBROS AUXILIARES
3.1.3. Formato
Formato Denominacin
Formato 1.1 Libro Caja y Bancos Detalle de los movimientos del efectivo
Formato 1.2 Libro Caja y Bancos Detalle de los movimientos de la cuenta corriente
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3. LIBROS AUXILIARES
3.2.4. Formato
Formato Denominacin
Formato 14.1 Registro de Ventas e Ingresos.
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3. LIBROS AUXILIARES
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3. LIBROS AUXILIARES
3.3.4. Formato
Formato Denominacin
Formato 8.1 Registro de Compras.
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3. LIBROS AUXILIARES
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Tabla 1 Medios de Pago Tabla 10 Comprobante Pago
N Descripcin N Descripcin
001 Deposito en cuenta 00 Otros
002 Giro 01 Factura
003 Transferencia de fondos 03 Boleta de Venta
004 Orden de pago 07 Nota de Crdito
005 Tarjeta de Dbito 08 Nota de Dbito
006 Tarjeta de Crdito 12 Tickets
007 Cheques no negociables
Tabla 11 Cdigo de Aduana
008 Efectivo, de ser el caso.
N Descripcin
Tabla 2 Documento Identidad 019 Tumbes
N Descripcin 028 Talara
0 Otros tipos de documento 118 Martima del Callao
1 Doc. Nacional de Identidad 145 Mollendo Matarani
4 Carnet de Extranjera 235 Areo del Callao
6 Reg. nico Contribuyentes 262 Desaguadero
7 Pasaporte 280 Puerto Maldonado
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4. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
4.1. Objetivo
.Acumulacin de hechos econmicos que realiza la empresa.
.Proporcionar cdigos contables para el registro de operaciones.
.Proporcionar estandarizacin de las transacciones en las empresas.
4.2. Concepto
EL Plan Contable puede ser definido como un catlogo de cuentas que
constituye una herramienta necesaria para procesar informacin contable que
comprende un conjunto de cuentas ordenadas y clasificadas de acuerdo a su
afinidad y naturaleza, las cuales facilitan la preparacin de los Estados
Financieros.
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4. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
4.4. Estructura
Dgitos PCGE Descripcin
1 Elemento Activo disponible y exigible
12 Cuenta o Rubro Cuentas por cobrar comerciales terceros
121 Subcuenta Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Divisionaria Emitidas en cartera
12121 Subdivisionaria Subsidiarias
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4. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
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4. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
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ASIENTOS CONTABLES
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5. DINMICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL
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ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
1. Definicin
Agrupa las subcuentas que representan medios de pago,
as como los depsitos en instituciones financieras, y otros
equivalentes de efectivo disponibles a requerimiento del
titular.
2. Contenido
101 Caja: efectivo en caja
102 Fondos fijos: efectivo establecido sobre un monto
mnimo.
103 Efectivo en trnsito: fondos en movimiento entre los
distintos establecimientos de la empresa.
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras: saldos
de efectivo de la empresa en cuentas corrientes23 de
disponibilidad inmediata.
ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
Los depsitos de cheques en instituciones Los pagos por medio de cheques, medios electrnicos u
financieras, las entradas de efectivo por medios otras formas de transferencias en efectivo.
electrnicos y otras formas de ingreso de efectivo.
Las notas de abono emitidas por instituciones Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras.
financieras.
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ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Por Ejm.
La empresa gira un cheque por S/ 3 000,00, el cual es
considerado como Fondo Fijo para
------------------------ xx ------------------------ DEBE
la misma
HABER
10 empresa.
Efectivo y equivalente de efectivo 3 000,00
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ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Por Ejm.
La empresa gira un cheque por S/ 3 000,00, el cual es
considerado como Fondo Fijo el DEBE
------------------------ xx ------------------------
80% HABERy la
10 diferencia para deCaja.
Efectivo y equivalente efectivo 3 000,00
1. Definicin
Agrupa las subcuentas que representan los
derechos de cobro a terceros que se derivan de las
ventas de bienes y/o servicios que realiza la
empresa en razn de su objeto de negocio.
2. Contenido
121Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar: crditos otorgados por venta de bienes
o prestacin de servicios. En caso no se haya
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ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
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ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Por Ejm.
El cliente LTGAS S.A.A. cancela su factura por S/ 6
500,00; el cual es depositado en cuenta DEBE
------------------------ xx ------------------------
corriente.
HABER
Por Ejm.
El cliente LTGAS xxS.A.A.
------------------------ nos canjea su factura
------------------------ DEBE por una
HABER
12
letra por S/ 2 500,00.
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 2 500,00
1231 En cartera
1. Definicin
Agrupa las subcuentas que acumulan las
estimaciones de cobro dudoso para cubrir el
deterioro de las cuentas por cobrar.
2. Contenido
191 Cuentas por cobrar comerciales Terceros: incorpora la estimacin de cobro
dudoso de las cuentas por cobrar a clientes.
192 Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas: comprende la estimacin de
cobro dudoso de las compaas relacionadas en transacciones comerciales.
193 Cuentas por Cobrar al personal, a los accionistas (socios) directores y gerentes:
incluye la estimacin de cobro dudoso de las cuentas por cobrar al personal,
accionistas, directores y gerentes.
194 Cuentas por cobrar diversas Terceros: comprende la estimacin de31cobro
ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
La eliminacin (castigo) de las cuentas cuya La diferencia de cambio para igualar la estimacin de
incobrabilidad se confirma. cobranza dudosa a la cuenta por cobrar relacionada.
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ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Por Ejm.
Ante la------------------------
improbabilidad de cobranza de unDEBE
xx ------------------------ cliente,HABER
se
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efecta su estimacin por S/ 2 500,00.2 500,00
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
Por Ejm.
La Gerencia de la empresa
------------------------ ha informado queDEBE
xx ------------------------ el prstamo
HABER
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otorgado al trabajador, sea considerado
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa 800,00
como
cobranza dudosa por S/ 800,00
193 Cuentas por cobrar al pers. Acc. Directores
1931 Personal
141 Personal
1411 Prstamos
. Disminucin de un activo
. Aumento de un pasivo
. Aumento de capital
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REGLAS BSICAS DE LA PARTIDA DOBLE
1. A todo aumento en el activo, corresponde:
. Disminucin de un activo
Ejm: Se cobra facturas a clientes por S/10 000,00 en efectivo.
. Aumento de capital
Ejm: Entregan como capital una maquinaria por S/ 150 000,00
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REGLAS BSICAS DE LA PARTIDA DOBLE
2. A toda disminucin de un pasivo, corresponde:
. Aumento de otro pasivo
Ejm: A un proveedor nuestro, le canjeamos una factura por un letra
por S/ 10 000,00.
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 10 000,00
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REGLAS BSICAS DE LA PARTIDA DOBLE
3. A toda disminucin del capital, corresponde:
. Aumento de otra partida de capital
Ejm: Se capitaliza parte de las utilidades por S/ 80 000,00.
50 Capital 30 000,00
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