UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

DIRECCION DE ESCUELA ACADEMICO DE CONTABILIDAD

AUDITORIA INTEGRAL
I

Profesor : Dr. Carlos Alfonso Egsquiza Pereda

Email : carlos_alfonso_40@hotmail.com
 UNIDAD I GENERALIDADES:
1. CONCEPTUALIZACION DE LA AUDITORA INTEGRAL

2. CAMPO DE ACCIN DE LA AUDITORA INTEGAL:

A. DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA VIDA ECONMICA

DE LAS EMPRESAS O INSTITUCIONES:

- Es la visin de espacio y tiempo:

1. Perodo del sueo o Romance o Proyecto Inversin
2. Perodo de Inversin o despegue PUSH
3. Perodo de Apogeo Empresa en Marcha
4. Perodo de Senectud o Decadencia
5. Debajo del eje las Equis (X): Disolucin o Liquidacin
 AMPLIACIN DE LA
VIDA ECONOMICA

PERODO DE

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APOGEO

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BUSSINES BUSSINES
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VERY YOUNG VERY OLD

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(negocio (negocio muy

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joven) EMPRESA viejo)
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EN MARCHA

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PROYECTO O ENFOQUE
IDEA MODERNO
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DE LA
(1) MENTALIDAD (1) MENTALIDAD GESTION
CAZADORA AGRICULTORA
ENFOQUE DE LA GERENCIA MODERNA (MANAGEMENT) IMPLICA HACER QUE LA CURVA DE LA
VIDA ECONMICA DE LAS INSTITUCIONES O EMPRESAS SEAN MAS ESTABLES Y DURADERAS

(1) *JUAN CARLOS FRESCO: DESARROLLO GERENCIAL HACIA LA CALIDAD TOTAL

B. LA EMPRESA DESDE LA VISION ESTRUCTURAL O FUNCIONES
FUNCIN DE PRODUCCIN

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EL ENFOQUE ESTRUCTURAL O FUNCIONAL DE LAS EMPRESAS O INSTITUCIONES.

3. DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA INTEGRAL Y
FINANCIERA.
Concepcin distinta en cuanto:

a. - Objetivos y naturaleza
b. - Alcances y procedimientos
c. - Estructura del informe

4. LOS DISTINTOS TIPOS DE AUDITORA.

Desde la visin de la auditora Integrada o Integral.

 UNIDAD II OBJETIVOS Y ALCANCES:

1. OBJETIVOS DE LA AUDITORA ESPECIALIZADA O INTEGRAL:

A. EVALUACIN DE LA OPTIMIZACIN DE LOS RECURSOS.

B. EVALUACIN DE LOS SISTEMAS IMPERANTES:

- GESTION: ORGANIZACIN, SUPERVISION Y CONTROL,
- OPERATIVO O DE PROCESOS,
- CONTABILIDAD Y COSTOS,
- INFORMATICO O COMPUTARIZADO DE DATOS.

C. FORTALECER Y ALARGAR LA VIDA ECONMICA.

D. REORGANIZACIN PARCIAL O INTEGRAL DE LA EMPRESA O

INSTITUCION.
2. FASES O ETAPAS DE LA AUDITORA ESPECIALIZADA:
A. EL DIAGNSTICO DE LA EMPRESA O INSTITUCIN Y
PRINCIPALES PROBLEMAS:
1. CONOCIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES Y SU ENTORNO
2. EVALUACION DE PRINCIPALES PROBLEMAS:
- LA GESTIN DE COMERCIALIZACIN
- INGENIERA, TECNOLOGA, PLANTA Y EQUIPOS
- FUNCIN FINANCIERA
- LA VISIN GERENCIAL Y LOS RECURSOS HUMANOS

B. LA PLANIFICACIN DE LA AUDITORA Y LA CARTA

DE PROPUESTA;
1. El Proceso de la planificacin
2. Estructuara de la carta de propuesta:
a. Objetivos
b. Principales procedimientos a utilizarse
c. Alcances
d. Ultimas auditorias efectuadas
f. Personal asignado y asesores
g. Plan de trabajo
h. Duracin del trabajo:
- Tiempo estimado
- Costo estimado de los honorarios profesionales
i. Informes a presentar:
- Informes preliminares
- Informes final.

C. LA AUDITORA O LA REVISIN DETALLADA

D. EL INFORME (ESTRUCTURA)

E. IMPLEMENTACIN DE LAS RECOMENDACIONES.

UNIDAD III NATURALEZA DE LA AUDITORIA:

1. FORMAS DE ENFOCAR LA AUDITORA INTEGRAL;

A. ENFOQUE ESTRUCTURAL U ORGNICO

B. ENFOQUE CONTABLE O FINANCIERO

C. ENFOQUE ANALTICO.
2. TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA:
LOS PROGRAMAS DE AUDITORA

3. LAS DISTINTAS ESTRUCTURAS O FUNCIONES

COMO FUENTES DE INVESTIGACIN

4. CONCEPCIN DE LA AUDITORA DE GESTIN :

ECONOMA, EFICIENCIA, EFICACIA Y LA
PARTICIPACIN POLIVALENTE DE
PROFESIONALES.
 UNIDAD IV PROCESO, TECNICAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCION DE LA
AUDITORIA

1. PLANEAMIENTO Y LA PROGRAMACIN: ESTUDIO DE LOS

DISTINTOS SISTEMAS IMPERANTES

2. PROGRAMAS DE AUDITORA

3. LOS PAPELES DE TRABAJO: REFERENCIACIN E NDICES

4. CUESTIONARIOS , ENTREVISTAS Y LA EVALUACIN DE LOS

SISTEMAS

5. LOS FLUJOGRAMAS Y LA EVALUACIN DE LOS SISTEMAS.

 UNIDAD V : AUDITORIA DE LAS DISTINTAS
FUNCIONES O ESTRUCTURA DE LA EMPRESA O
INSTITUCIN

1.0 LA AUDITORA DE LA GERENCIA DE PRODUCCIN

A) EVALUACIN DE LOS SISTEMAS DE PRODUCCIN Y COSTOS:

CAPACIDAD INSTALADA Y LOS NIVELES DE PRODUCCIN.

B) LA TECNOLOGA Y LAS MAQUINARIAS.

C) LA VISIN GERENCIAL EN LA CONCEPCIN DE LA PLANTA FABRIL.

D) LOS NIVELES DE PRODUCCIN Y LA EVALUACIN DE LOS COSTOS

FIJOS.
2.0 LA AUDITORA DE LA GERENCIA DE
COMERCIALIZACIN:

A) AUDITORA DEL ESTUDIO DE MERCADO:

VARIABLES MS IMPORTANTES

B) EVALUACIN DEL COMPORTAMIENTO DE LA

DEMANDA Y DE LA OFERTA.

C) AUDITORA DE LAS INVESTIGACIONES Y

PROYECTOS EFECTUADOS POR LA GERENCIA DE
COMERCIALIZACIN.
3.0 AUDITORA DE LOS SISTEMAS DE REGISTRO,
CONTABILIDAD, COSTOS Y PROCESO COMPUTARIZADO
DE DATOS:

A) AUDITORA DE LOS SISTEMAS DE REGISTRO, DISEO Y

FLUJO DOCUMENTARIO.

B) EVALUACIN DE LOS SISTEMAS CONTABLE Y DE COSTOS.

C) AUDITORA DEL SISTEMA COMPUTARIZADO DE DATOS:

SEGURIDAD, OPORTUNIDAD Y CALIDAD DEL SISTEMA.

D) EVALUACIN DE LOS REPORTES E INFORMES PARA USOS

GERENCIAL.
4.0 EVALUACIN DE LA GESTIN TRIBUTARIA:

A) OBJETIVOS E IMPORTANCIA

B) EVALUACIN DE LA INCIDENCIA DE LOS DISTINTOS TIPOS

DE TRIBUTOS QUE AFECTAN AL NEGOCIO EN SU
INVERSIN, MADUREZ O APOGEO Y DECADENCIA.

C) AUDITORA DE LOS TRIBUTOS QUE AFECTAN LOS COSTOS

DE PRODUCCIN Y CAPITAL.

D) LA INCIDENCIA DE LOS TRIBUTOS SOBRE LA SITUACIN

FINANCIERA Y ECONMICA DE LA EMPRESA.
5.0 NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA AUDITORA INTERNA:

A) ORGANIZACIN, AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD.

B) LIMITACIN DE LA INDEPENDENCIA MENTAL.

C) CAMPO DE ACCIN DE LA AUDITORA INTERNA

MODERNA:
LO RELATIVO A LOS ASPECTOS OPERATIVOS Y
CONTABLES O FINANCIEROS.

D) LA CONCEPCIN DE PROGRAMACIN DE ACTIVIDADES.

E) LOS DISTINTOS TIPOS DE ARCHIVOS Y LEGAJOS.

F) LA OPORTUNIDAD Y CONTENIDO DE LOS INFORMES.

 UNIDAD VI LOS INFORMES DE AUDITORIA Y
SUS EFECTOS

1. CONCEPTO Y NATURALEZA DEL INFORME LARGO

2. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME

3. LOS HALLAZGOS: OBSERVACIONES Y REPAROS DE AUDITORA

4. LOS INFORMES PRELIMINARES Y FINALES

5. LAS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.