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Fernando
Fernando Briceo
Briceo
Punto de Equilibrio
Introducci
n
Los estados financieros describen el
desempeo histrico de una
empresa y proporcionan una base,
juntos con el anlisis comercial y el
econmico, para realizar
proyecciones y pronsticos a futuro.
Deben cumplir Objetivos:
Punto de
Equilibrio
A quienes les
interesa la
Informacin
Introducci
n
Estados
Financieros
Balance General Pasivos 31/12/X
1
31/12/X
2
Cambio
Planta y equipo,neto 5500 6000 500 Capital comn (par=$.10) 1000 1000 0
8
Anlisis de Punto de
Equilibrio
Modelo bsico para la planeacin y
control financiero.
Magnitud Volumen
de la de
inversin Ventas que cubrirn producci
en forma exacta los n
costos
Rentabilida
d
Introduccin
70
0
s e s
600 n ta ad
Ve ili d
Punto de Ut
500 Equilibrio
400
Costos variables
300
200
a s Costos fijos
did
r
100 P
Unidades
0
100 200 300 400 500 600
700
Grfica del Punto de
Equilibrio
I-C
( Miles de dlares )
Utilidad
Ingresos totales
= $2Q
Costos totales
= $40000 + 1.2Q
100
Punto de equilibrio
( Q = 50 )
Q
50 Q unidades producidas y vendidas ( miles )
Costos Fijos y
Variables
12
Definicin Algebraica
Uso Estado de Resultados
Unidades vendidas (Q) 20 000 40 000 50 000 80000 100 000 200 000
Ingresos por ventas (TR) $40.000 $80.000 $100.00 $160.000 $200.000 $400.000
0
Margen de contribucin $16 000 $32 000 $40 000 $64 000 $80.000 $160 000
14
Unidades 20 000 40 000 50 80000 100 200
vendidas 000 000 000
(Q)
Ingresos por $40 $8000 $1000 $160 $200 $400
ventas (TR) 000 0 000 000 000
Total gastos 24 000 48 000 60 96 000 120 000 240 000
variables 000
(V)
I-C
Margen de $16 $32000 $40 $64 000 $80 000 $160
Ingresos totales contribucin 000 000 000
= $2Q Gastos Fijos 40 000 40 000 40 40 000 40 000 40 000
en 000
Costos totales operaciones
= $40000 + 1.2Q Ingreso neto ($24 ( $8 ----- $24 000 $40 000 $120
en operacin 000) 000) 000
100
Punto de equilibrio
( Q = 50 )
Q
50 15
Q unidades producidas y vendidas ( miles )
Limitaciones del Anlisis
del Punto de Equilibrio
Contratar mas
empleados y/o pagar
Variando
horas extras la calidad y la
por lo que
cantidad de los
los costos variables
aumentarnproductos
en forma vendidos.
aguda.
Ejemplo de curvas
no lineales:
Incremento de ventas
mediante una reduccin
sucesiva de los precios. Costo variable promedio por
unidad disminuye a lo largo
de algn rango de
produccin y
posteriormente empieza a
aumentar.
Anlisis no lineal
del punto de
equilibrio
Anlisis no lineal del Punto de
Equilibrio
I-C
( Miles de dlares ) Costos totales
Perdida
Ingreso total
Utilidad mxima
Utilidad
en el
punto donde las Siendo
pendientes son respectivamente
iguales en ambas
Ingresos Marginales y
curvas. Costos
Costos fijos Marginales.
Perdida
I-C Ganancia o
( Miles de dlares ) Porcin de
Prdida en
Ingresos totales Depreciacin
efectivo
= $2Q Correspondiente
a los costos
Cambio consiste en
Punto de equilibrio Costos totales
til:
LosProporciona
reducir los fijos
costos costos un
de una
panorama
empresa
fijos a una general
en cantidad
cierto nivel de
Desembolsos
una empresa pueden Variables en
del
igual flujo de fondo
al monto que
causar perdidas duranteefectivo
proveniente
nolasrepresenta de
salida
recesiones comerciales,
operaciones.
de
pero efectivo
fuertes utilidades
Costos fijos
durante los auges.
Nueva empresa
xito fracaso
Cuando se pagarn
Cuanto se necesita de
Informacin Empresarios
oportuna Profesionales
acadmicos
Desarrolla
Estrategias
Planes
Desarrollado Por
Reaccin Ante
Presiones
Restricciones
Toma de Decisiones
El otro enfoque es aquel que se inicia
precisamente con la realizacin de un
anlisis y un clculo tcnico y formal, que
realizan los directivos encargados de la
planeacin financiera de la empresa,
apoyados por los especialistas en el
anlisis e interpretacin de los estados
financieros
financiero
Estrategias Anlisis y
Financieras clculo tcnico
empresariales
formal
operacin
cubrir gastos
generar ganancias
salarios
Despedir empleados
Control de la empresa
Disminucin de ventas
Punto de Equilibrio en la Estrategia y Tctica
Empresarial
Nueva Empresa
Definir
Pago
xito
Deudas
Gastos
Fracaso
Tiempo
Es ms, el clculo del punto de equilibrio se utiliza para saber que es mejor, si el
margen de ganancia del negocio que proyecta, con las ventas que supone, o lo que
usted obtendra colocando a renta fija, la misma cantidad de dinero que piensa
invertir la empresa.
El
El punto
punto de
de equilibrio
equilibrio
Ayuda
Ayuda aa proyectar
proyectar una
una
empresa
empresa sana
sana yy exitosa
exitosa
Para ningn negocio y menos an en uno que se va a iniciar,
por pequeo que sea, se debe pensar que no vale la pena
calcular algo tan obvio como la cantidad de productos o
servicios que debemos vender para obtener ganancias,
nada ms hay que considerar cuntos negocios han
fracasado porque no conocan su punto de equilibrio.
Es frecuente, entre los pequeos, estar cortos de dinero, ya que sea porque el
capital inicial fue insuficiente o porque las ventas no logran subir a niveles
redituables. El problema es mas grave cuando es una situacin que se
prolonga ms all de la etapa inicial y no logran tener una posicin cmoda de
dinero, sino que estn siempre al borde de la quiebra.
Un anlisis del punto de equilibrio puede ayudar mucho a evitar esos negocios,
endmicamente pobres, antes de que nazcan.
Entorno financiero y confiable