Auditoria Integral

Concepto

Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un perodo

determinado, evidencia relativa a la informacin financiera, al
comportamientoeconmico y al manejo de una entidad con la finalidad de
informar sobre el grado de correspondencia entre aquellos y los criterios o
indicadoresestablecidos o los comportamientos generalizados.
Implica la ejecucin de un trabajo conel trabajoo enfoque, por analoga de
las revisiones financieras, de cumplimiento, control interno y de gestin,
sistemaymedio ambiente
 La auditora integral es un examen sistemtico, constructivo, profesional e independiente con el
fin de evaluar la gestin y los resultados de los administradores que manejan bienes o recursos
pblicos observando la entidad como un todo y en relacin con su propsito en el entorno e
identidad en los sistemas a la que pertenece o la contienen para lo cual podr aplicar en forma
combinada los sistemas de control.
La auditora integral permite analizar y evaluar el ambiente interno y su relacin con el entorno
de un organismo, en su base legal, financiera, operacional, social, ambiental y cultural.
Objetivos

Determinar, si losEstados Financierosse presentan de acuerdo con los

Principios deContabilidadGeneralmente Aceptados.
Determinar, si el ente ha cumplido, en eldesarrollode susoperacionescon
las disposiciones legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los estatutos
y las decisiones de los rganos dedireccinyadministracin.
Evaluar laestructuradel control interno del ente con el alcance necesario
para dictaminar sobre el mismo.
 Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos por el ente y el grado de
eficiencia y eficacia con que se han manejado los recursos disponibles.
Evaluar los mecanismos, operaciones,procedimientos,derechosa usuarios,responsabilidad,
facultades y aplicaciones especficas de control relacionadas con operaciones encomputadora.
Evaluar el impacto medioambiental producido de manera directa o indirecta por empresas que
presentan un perfil ambiental diferente, condicionado por losriesgosaparentes asociados con
susprocesosyproductos; la edad,historiayestadode una planta, el marco jurdico en el cual
opera.
Objetivos especficos
1. Dictaminar sobre si los Estados Financieros tomados en conjunto, se presentan de forma
razonable y de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
2. Dictaminar sobre el cumplimiento de leyes y reglamentos aplicables.

3. Dictaminar sobre el Control Interno.

4. Dictaminar sobre el desempeo y la gestin en los trminos de eficiencia, eficacia y

economa.
Metodologa.

Evaluacin multidisciplinaria, independiente y con enfoque de sistemas, del

grado y forma de cumplimiento de los objetivos de una organizacin, de la
relacin con su entorno, as como de sus operaciones, con el objeto de
proponer alternativas, para el logro ms adecuados de sus fines y el mejor
aprovechamiento de sus recursos.
Propsito

Sealar los procedimientos sealados al auditor integral para que lleve su auditoria en
forma ordenada y con una secuencia congruente de actividades.
Anlisis general y diagnostico

Trabajospreliminares de la auditoria con el

propsito de conocer la naturaleza,
complejidad, funcionalidad y control de las
operaciones.
ALCANCE DE UNA AUDITORIA INTEGRAL

se enfoca hacia actividades, segmentos operativos de una empresa, entidad u

organizacin en su totalidad, lo cual no es muy frecuente.
El tiempo de duracin de esta auditoria puede variar dependiendo de la
magnitud del rea a examinar.
En cuanto al estudio del proceso administrativo se enfoca en la funcin de
control y dentro de este en lo que corresponde a la efectividad de los
sistemas de control gerencial, evaluando los objetivos, polticas y
procedimientos organizacionales por definir, dando un criterio para poder
alcanzarlos, y mostrando la suficiente informacin para colaborar con la
gerencia general en el proceso de toma de decisiones.
Alcance financiero

En este se establece la situacin

financiera de la entidad, el resultado
de las operaciones, los cambias que
han sufrido los estados financieros, el
flujo de efectivo y de patrimonio.
Alcance de Cumplimiento

En este se determina el desarrollo de

las operaciones que se realiza, si
cumple con las disposiciones legales
que le son aplicables y con lo que esta
establecido en sus estatutos.
Alcance de Gestin

Se evala detenidamente el grado

de eficiencia y eficacia en el logro
de los objetivos previstos por las
entidades y el manejo de los
recursos
Alcance de control interno

Eneste se Evala el sistema de control

interno mediante la revisin de ciclos
transaccionales tales como: Ciclos de ingresos
de egresos de nomina de compras y cuentas
por pagar ciclo de tesorera y ciclo de
informacin financiera para determinar
controles que requieran mejoras para
asegurar mayor eficiencia de las operaciones .
Aplicacin del proceso de Auditora Interna
Integral a las reas funcionales de la Empresa

Ventas y Cobranza: El objetivo global en la auditora del ciclo de ventas y cobros es

evaluar si los saldos se encuentran afectados por el ciclo y si se presentan
razonablemente conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Sistemas: La mayora de las empresas utilizan el procesamiento electrnico de datos
(programas, aplicaciones), para procesar la informacin financiera y contable.
Por lo tanto es una de las reas que estn incorporadas en la auditora integral. Que de
una manera indirecta tienden a afectar si en caso esto dejaran de funcionar

Nminas y Personal: Este involucra el trabajo y el pago de los empleados, sin importar
el mtodo que la empresa decide usar para determinar el pago de estos. Es importante
porque debido a que los sueldos y salarios, y otros costos de los mismos son el gasto
principal en todas las empresas.
 Inventarios y Almacenamiento: Con frecuencia la auditora de inventarios es la parte ms compleja y
que consume ms tiempo en una auditora porque:

Es la ms grande de las cuentas incluidas en el capital de trabajo, debido a que en este rea se
encuentra el total de lo invertido de la empresa y lo que venden

Est clasificado u ordenado en diferentes lugares, ambientes, lo que dificulta su control y conteo fsico.

La diversidad de inventarios crea dificultades al auditor, que la existen varios productos de diferentes
marcas, medidas y precios.

Segn el mtodo de valuacin de inventario que cambia de un cliente a otro, o segn lo maneje la
empresa.
Tcnicas a Aplicar
Dependiendo de las caractersticas particulares de cada entidad, debern seleccionarse y
ajustarse los estudios que el grupo de trabajo considere necesario para cubrir los requerimientos
establecidos en cada rea o proceso, al momento de definir las tcnicas a utilizar y las pruebas a
realizar deber designarse a las personas encargadas y fijar el periodo para su realizacin.
Evaluacin y anlisis de informacin documental.
Entrevistas con directivos y responsables de reas y procesos especiales.
Observacin directa de reas de trabajo.
Utilizacin de cuestionarios.
 ESTADOS FINANCIEROS.

ESTADOS FINANCIEROS. AUDITORIA INTEGRAL.

Se pretende crear un marco terico general orientado al entendimiento y
aplicacin de un nuevo tipo de auditora, que no se limite al anlisis de la
informacin financiera, sino que considere a la entidad en su conjunto
evalundola, cualitativa y cuantitativamente en todos sus aspectos
importantes, el cual se basa en un slido conocimiento de la entidad y el
medio en que opera. Lo que permite al Contador Pblico y Auditor proveer a
la administracin de elementos de juicio suficientes para la implementacin
de tcnicas, procedimientos y polticas adecuadas a las circunstancias
especficas de las compaas.
Normas de Auditoria Integral

La aplicacin de normas dentro de la Auditoria Integral ayuda a que esta

posea una alta calidad permitiendo que responda oportunamente a completar
tareas difciles, evitando formar juicios prematuros basados en informacin
incompleta por falta de tiempo. De igual manera produce auditorias
efectivas garantizando la necesidad de los hallazgos.
 NORMAS GENERALES

Independencia
Debido cuidado profesional
Control de Calidad
NORMAS PARA EL TRABAJO

Planeamiento: se definen los objetivos de auditoria, el alcance y

metodologa dirigida a conseguir esos logros.

Supervisin: debe supervisarse adecuadamente al personal para

verificar que los objetivos de auditoria se estn alcanzando.
Tipos de informe

Informe general: Contiene todos los hallazgos encontrados durante el

desarrollo del examen, los cuales se fundamentan con las evidencias
encontradas y se presenta a las personas que solicitaron la auditora.
Informe ejecutivo: Es el solicitado por una persona importante de la
compaa y contiene nicamente quien lo prepar, perodo de revisin,
objetivos, alcance, metodologa, sntesis y conclusiones.
Informe de aspectos relevantes: Documento emitido y presentado para
revelar exclusivamente lo ms importante encontrado durante el proceso del
examen en la organizacin.