UNIVERSIDAD NCIONAL SANTIAGO

ANTUNEZ DE MAYOLO
CONTROL INTERNO
CONTABLE

CURSO:CONTROL INTERNO
DOCENTE:MG.CPC ELLACURIAGA SAN MARTIN
OSCAR
CICLO: VI
INTEGRANTES:
LUNA RODRIGUEZ, Csar
PUERTAS SABINO, Ricardo
REYES BORJA ,Fernando

2016- II
 ORIGN DEL CONTROL

con la partida doble, que fue una de las medidas de control, pero que fue hasta
fines del siglo XIX que los hombres de negocios se preocupan por formar y
establecer sistemas adecuados para la proteccin de sus intereses.

Que la consecuencia del crecimiento econmico de los negocios, implic una

mayor complejidad en la organizacin y por tanto en su administracin.

Es en la revolucin industrial cuando surge la necesidad de controlar las

operaciones que por su magnitud eran realizadas por mquinas manejadas por
varias personas.
 QUE ES EL CONTROL?

Es la fase que Es la base donde descansan las

mantiene la actividades y operaciones de una
actividad empresa, es decir, que las
organizacional actividades de produccin,
dentro de los distribucin, financiamiento,
limites administracin, entre otras son
planeados. regidas por el control interno.
 En que consiste el control?

Compara los resultados que se han obtenido

con los planes y corregir las diferencias.

Para el funcionamiento
del control es necesario una
buena comunicacin entre
sus empleados para lograr
los objetivos.
 La funcin del control interno es aplicable a todas las reas de
FUNCIONES operacin de los negocios, de su efectividad depende que la
administracin obtenga la informacin necesaria para
seleccionar de las alternativas, las que mejor convengan a los
intereses de la empresa.

El control interno debe establecer previo estudio de las

necesidades y condiciones de cada empresa.
El control interno se define, segn las Normas y
Procedimientos de Auditora

"Est representado por el conjunto de polticas y

procedimientos establecidos para proporcionar una
seguridad razonable de poder lograr los objetivos especficos
de la entidad".
OBJETIVOS

Evitar o reducir Salvaguarda contra Salvaguarda contra

fraudes el desperdicio la insuficiencia

Comprobar la Cumplimiento de las

Salvaguardar los
correccin y polticas de
activos de la
veracidad de los operacin sobre
empresa
informes contables bases ms seguras.

fortalecer la
Promover la
adherencia a las Hacer cumplir
eficiencia en
normas fijadas por la las normas
operacin
administracin.
 CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Es el plan de - mantener informado de la situacin de la empresa

organizacin - Coordinar sus funciones
que opta cada - Asegurarse del logro de los objetivos establecidos
empresa, con - Determinar si la empresa esta operando conforme
sus propios alas polticas establecidas.
procedimiento
s y mtodos
para ayudar al
logro del El control de medio ambiente o ambiente de control.
objetivo El control de evaluacin de riesgo.
administrativo El control y sus actividades.
El control del sistema de informacin y comunicacin.
El control de supervisin o monitoreo.
CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL CONTABLE

D
El conjunto de medios, I Que todas
como consecuencia las
mecanismos o operaciones
del controlse
F
procedimientos registren:
administrativo sobre
implementados E oportunamente,
el sistema pordeel
por los entidades, con el R importe correcto;surge,
informacin, en las
propsito de conducir las E cuentas
como un apropiadas y en
instrumento
actividades correspondientes N el elperiodo contable
control que
interno
hacia el logro de los objetivos C secontable
llevan a cabo, con el
y metas institucionales; objetivo de permitir la
I
obtener informacin confiable preparacin de los EE.FF
y oportuna A y mantener el control
S contable de los activos
 CONTROL INTERNO CONTABLE

Registro contable
Registro contable
Comprende el plan de la de las
de las
organizacin, los sistemas operaciones
operaciones
contables y presupuestal
Proteger los
Proteger los activos
activos
para:

De informacin
De informacin
financiera
financiera
La contabilidad de las
transacciones financieras y
DEFINICIN presupuestales que
permitan:
de informacin
de informacin
Que es oportuno y presupuestal
presupuestal
confiable para la
toma de
decisiones y
rendicin de
cuentas.
 esta pensado es un proceso, un
para facilitar la medio utilizado para la
consecucin de consecucin de un fin,
objetivos propios no un fin en si mismo
de cada entidad

CONCEPTOS
FUNDAMENTAL
ES
lo llevan a cabo las
slo puede personas, no se trata
aportar un grado solamente de manuales
de seguridad de polticas impresos,
razonable, no la sino de personas en
seguridad total, cada nivel de la
de que todo se operacin.
haga bien.

Se puede ser considerado efectivo, siempre y cuando los niveles directivos estn seguros, de que se
comprenden las polticas y se da cumplimiento a todas las leyes, ordenamientos y normas aplicables
(internas y externas).
Generar informacin financiera
con las caractersticas
fundamentales de relevancia y
representacin fiel en procura de
lograr gestin eficiente,
transparencia, rendicin de
cuentas y control
Verificar la eficiencia de las
polticas de operacin para
el desarrollo de la funcin
contable
Caracterizar el proceso
Contable de la entidad
definiendo sus objetivos,
insumos, etapas y
productos
Establecer polticas que
orienten el accionar
administrativo de la entidad en
cuanto a la produccin
O
B
J
Promover la cultura del
E autocontrol por parte de los
ejecutores directos de las
T actividades relacionadas
I con el proceso contable
V
O Definir e implementar los
controles que sean
S necesarios para que se
lleven a cabo las
diferentes actividades del
proceso contable de forma
adecuada
 EL PROCESO DE CONTROL INTERNO CONTABLE

1. RECONOCIMIENTO
Poltica para individualizar bienes.
Polticas para retiro de bienes.
Procedimientos administrativos para el
IDENTIFICACIN

manejo de efectivo.
Polticas sobre legalizacin y valoracin
Acciones de de activos.
Control: Verificar el reconocimiento del pasivo
laboral.
Realizar peridicamente toma fsica de
inventarios y conciliarla con los registros
contables.
Implementar polticas permanentes
para la depuracin de Rentas y cuentas
por cobrar y de los dems activos.
 RECONOCIMIENTO
Aplicar adecuadamente las normas
contables a fin de efectuar una
CLASIFICACIN

adecuada clasificacin de los hechos

Acciones de objeto de registro.
Control: Hacer revisiones peridicas sobre la
consistencia de los saldos de las
Diferentes cuentas para una adecuada
clasificacin.
 RECONOCIMIENTO

Aplicar de forma adecuada las normas

contables a fin de garantizar el adecuado
REGISTRO Y AJUSTES

registro de los hechos.

Comprobar la existencia de los libros de
Contabilidad y su adecuada oficializacin.
Acciones de Comprobar la idoneidad y existencia de
Control: los soportes documentales.
Comprobar la causacin oportuna y el
correcto registro de las operaciones.
Implementar un sistema que permita
verificar peridicamente la elaboracin y
clculo de los ajustes que sean necesarios.
Verificar que los datos registrados en los
libros corresponden con los comprobantes
y dems documentos.
 2. REVELACIN
ELABORACIN DE ESTADOS E

Comprobar que la informacin revelada

Corresponde con la registrada en los
libros de contabilidad.
INFORMES CONTABLES

Establecer polticas para que la informa-

cin sea suministrada de forma oportuna
Acciones de
a la CGN.
Control: Establecer polticas para que la informa-
cin sea suministrada de forma oportuna
al interior de la entidad, a los rganos
de control y dems usuarios.
Comprobar que la informacin suminis-
trada a los usuarios es completa.
 REVELACIN
ANLISIS, INTERPRETACIN Y

Verificar que la informacin suministrada

a la Alta direccin est acompaada de un
adecuado anlisis e interpretacin.
Construir indicadores pertinentes a efectos
COMUNICACIN

Acciones de de realizar los anlisis que correspondan.

Control: Publicar en un lugar visible y de fcil acceso
en la entidad la informacin contable
preparada.
Verificar el cumplimiento oportuno de los
plazos Establecidos para el reporte de la
informacin contable.
 Clasificacin

Identificaci Registros y
n ajustes

CARACTERIZACI
ON

Elaboracin
Otros
de estados,
elementos
informes y
de control
reportes
Anlisis,
interpretacin
y
comunicacin
de la
informacin
D
E
B
I
L
I
D
A
D
E
S
 Caracteriz
acin de
productos,
insumos y
Los libros de proveedor
contabilidad es.
se
Identificaci
encuentran
n de
soportados
procesos.
con los
comprobant
es.

FORTALEZAS
Conciliacio
nes Cifras
peridicas soportadas
y cruces en
de saldos documento
con el rea s
Realiza
contable
comparaci
ones entre
toma fsica
y registros
contables.
 Calificacin del Formulario del Control Interno Contable

RANGO CRITERIO
1 No se cumple
2 Se cumple insatisfactoriamente
3 Se cumple aceptable
4 Se cumple en alto grado
5 Se cumple plenamente

Fuente: Resolucin 357 de 2008 para calificar el formulario de Control Interno Contable de la Contadura General
de la Nacin.
 Interpretacin de resultados del formulario de Control Interno Contable

RANGO CRITERIO
1a2 Inadecuado
2 a 3 ( No incluye 2) Deficiente
3 a 4 ( No incluye 3) Satisfactorio
4 a 5 ( No incluye 4) Adecuado

Fuente: Resolucin 357 de 2008 para interpretar los resultados del formulario de Control Interno Contable de la
Contadura General de la Nacin.
 NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTABLE POR AREAS DE BALANCE

Centralizar tanto como sea

Registrar los ingresos en VISIBLE
posible, la recepcin de
forma inmediata
efectivo
E
F Colocar las cajas registradoras
Depositar intactos los ingresos en forma tal que los clientes
E diarios. puedan observar las cantidades
C registradas
T
I Separar el manejo de efectivo Efectuar todos los desembolsos
V del mantenimiento de registros por medio de cheques, con
O contables excepcin de caja chica.

Establecer que las conciliaciones

No permitir que ninguna persona bancarias efecten por personas
maneje una operacin desde su que no sean responsables de la
ROTACION iniciacin hasta su conclusin. emisin de cheques o del manejo de
 NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTABLE POR AREAS DE BALANCE

C La preparacin de
Facturacin
U pedido de venta.
E
N estock
T Verificacin de la
Aprobacin del crdito.
A factura
S ingreso
X s
C Salida de la mercanca Mantenimiento de Actualiza
O del almacn cuentas de control r
B
R
A Operacin del auxiliar
Embarque Apuntes
R de clientes
 NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTABLE POR AREAS DE BALANCE

I La funcin de El sistema de
recepcin. contabilidad de
N La funcin de costos.
V document almacenaje. El sistema de
os La funcin de inventarios.
E expedicin. El sistema de
N La funcin de produccin.
proceso.
T La funcin de
A embarque. EL CONTROL
EL CONTROL
R CON BASE EN
FSICO
I REGISTRO
O
S
 ENTENDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE EN LA REVISION DE LOS EE. FF
Evaluacin de Satisfactorio Aceptable
Compromiso a
ESTRATEGI Riesgo del cliente.
ejercer un
A Ambiente de
buen control
Control.
Deficiente Modificable

- Iniciacin de transacciones.
Respaldo del
- Procesos de transacciones.
Informacin y sistema a
PLANEACIN - Registros contables, documentos,
comunicacin transacciones
respaldo. Informacin E/F.
de la entidad
- Comunicaciones E/F.

Identificar actividades: - Cmo enfoca la gerencia en riesgo.

Actividades de - Los E/F en general. - Si son bases para evaluar riesgos de
supervisin y - Objetivos de control.
control auditora - Considerar efectividad para prevenir,
especficos detectar, corregir errores e irregularidades.

Consulta de
la gerencia

Identificar:
Deficiencia de control: - Errores/irregularidades
- Desconocimiento de riesgos por la gerencia ausencia de control.
- Conocimiento de riesgos pero controles inefectivos. potenciales.
- Controles ineficaces.
- Factores que afectan el riesgo de
errores e irregularidades.
- Controles debilitados por control circundante dbil
- Procedimientos sustantivos.